精煉總結(jié)高級審計師試題及答案

精煉總結(jié)高級審計師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計師考試的范圍？

A.審計準(zhǔn)則與質(zhì)量控制

B.企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理

C.財務(wù)報表審計

D.審計報告與披露

E.會計制度與會計政策

2.高級審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面的信息？

A.財務(wù)報表的真實(shí)性

B.財務(wù)報表的公允性

C.企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

D.企業(yè)風(fēng)險管理狀況

E.企業(yè)經(jīng)營狀況

3.下列哪些屬于高級審計師應(yīng)當(dāng)具備的職業(yè)道德？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.保密性

E.專業(yè)勝任能力

4.高級審計師在審計過程中，如何判斷審計風(fēng)險？

A.通過了解被審計單位及其環(huán)境

B.通過評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險

C.通過分析內(nèi)部控制的有效性

D.通過實(shí)施審計程序

E.通過收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

5.下列哪些屬于高級審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計程序？

A.審計計劃

B.審計實(shí)施

C.審計報告

D.審計質(zhì)量控制

E.審計后續(xù)程序

6.高級審計師在審計過程中，如何確定審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？

A.通過實(shí)施審計程序

B.通過評估內(nèi)部控制的有效性

C.通過分析被審計單位的財務(wù)報表

D.通過收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

E.通過了解被審計單位及其環(huán)境

7.下列哪些屬于高級審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？

A.財務(wù)報告內(nèi)部控制

B.采購與付款內(nèi)部控制

C.銷售與收款內(nèi)部控制

D.生產(chǎn)與存貨內(nèi)部控制

E.人力資源內(nèi)部控制

8.高級審計師在審計過程中，如何識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險？

A.通過了解被審計單位及其環(huán)境

B.通過分析財務(wù)報表數(shù)據(jù)

C.通過實(shí)施風(fēng)險評估程序

D.通過評估內(nèi)部控制的有效性

E.通過收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

9.下列哪些屬于高級審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)風(fēng)險管理？

A.風(fēng)險識別

B.風(fēng)險評估

C.風(fēng)險應(yīng)對

D.風(fēng)險監(jiān)控

E.風(fēng)險報告

10.高級審計師在審計過程中，如何撰寫審計報告？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計依據(jù)

D.審計程序

E.審計結(jié)論

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級審計師在審計過程中，必須始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計師在進(jìn)行風(fēng)險評估時，應(yīng)僅關(guān)注財務(wù)報表的錯報風(fēng)險。（）

3.審計師在實(shí)施審計程序時，可以僅依賴內(nèi)部控制的有效性來減少審計工作量。（）

4.審計師在審計報告中，必須對財務(wù)報表的完整性負(fù)責(zé)。（）

5.如果被審計單位的內(nèi)部控制不存在缺陷，審計師可以不對內(nèi)部控制進(jìn)行測試。（）

6.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告。（）

7.高級審計師在審計過程中，對于所有審計證據(jù)都應(yīng)保持懷疑態(tài)度。（）

8.審計師在審計報告中，對于財務(wù)報表中所有重大事項都應(yīng)進(jìn)行披露。（）

9.如果審計師在審計過程中遇到重大困難，可以暫停審計工作，并在適當(dāng)時候恢復(fù)。（）

10.高級審計師在審計過程中，對于審計證據(jù)的可靠性評估，應(yīng)僅基于證據(jù)的來源。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級審計師在審計過程中，如何識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險。

2.說明高級審計師在進(jìn)行審計計劃時，應(yīng)當(dāng)考慮哪些關(guān)鍵因素。

3.解釋高級審計師在審計過程中，如何確保審計工作的質(zhì)量。

4.描述高級審計師在撰寫審計報告時，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級審計師在審計過程中，如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷的關(guān)系，以保持審計工作的客觀性和公正性。

2.闡述高級審計師在應(yīng)對日益復(fù)雜的企業(yè)環(huán)境和審計挑戰(zhàn)時，如何運(yùn)用專業(yè)知識和技能，提高審計工作的有效性和效率。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.高級審計師在審計過程中，以下哪項不屬于審計證據(jù)？

A.財務(wù)報表數(shù)據(jù)

B.內(nèi)部控制文件

C.審計師的專業(yè)判斷

D.被審計單位的聲明

2.下列哪項不是審計師在風(fēng)險評估過程中使用的工具？

A.審計風(fēng)險模型

B.財務(wù)比率分析

C.審計師的經(jīng)驗(yàn)

D.被審計單位的財務(wù)報表

3.高級審計師在審計過程中，以下哪項不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.確保財務(wù)報表的可靠性

B.防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤和舞弊

C.提高管理效率

D.保障資產(chǎn)安全

4.下列哪項不是審計師在審計計劃階段應(yīng)考慮的因素？

A.審計范圍

B.審計目標(biāo)

C.審計預(yù)算

D.審計時間表

5.高級審計師在審計過程中，以下哪項不是審計程序的組成部分？

A.審計抽樣

B.審計測試

C.審計證據(jù)的收集

D.審計結(jié)論的得出

6.下列哪項不是審計師在審計報告中應(yīng)當(dāng)披露的信息？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計程序

D.審計費(fèi)用

7.高級審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師應(yīng)當(dāng)具備的職業(yè)道德？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.利益沖突

8.下列哪項不是審計師在審計過程中使用的風(fēng)險評估方法？

A.審計風(fēng)險模型

B.審計抽樣

C.審計測試

D.審計證據(jù)的收集

9.高級審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.財務(wù)報告流程

10.下列哪項不是審計師在審計報告中應(yīng)當(dāng)包含的內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計程序

D.審計師的個人陳述

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCDE

解析思路：高級審計師考試范圍包括審計準(zhǔn)則、內(nèi)部控制、財務(wù)報表審計、審計報告、會計制度等。

2.ABCDE

解析思路：審計過程中關(guān)注信息包括財務(wù)報表的真實(shí)性、公允性、內(nèi)部控制有效性、風(fēng)險管理狀況、企業(yè)經(jīng)營狀況。

3.ABCDE

解析思路：高級審計師職業(yè)道德包括獨(dú)立性、客觀性、謹(jǐn)慎性、保密性、專業(yè)勝任能力。

4.ABCDE

解析思路：審計風(fēng)險判斷通過了解環(huán)境、評估錯報風(fēng)險、分析內(nèi)部控制、實(shí)施審計程序、收集審計證據(jù)。

5.ABCDE

解析思路：審計程序包括審計計劃、審計實(shí)施、審計報告、審計質(zhì)量控制、審計后續(xù)程序。

6.ABCDE

解析思路：審計證據(jù)充分性和適當(dāng)性通過實(shí)施審計程序、評估內(nèi)部控制、分析報表、收集證據(jù)、了解環(huán)境。

7.ABCDE

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制包括財務(wù)報告、采購付款、銷售收款、生產(chǎn)存貨、人力資源。

8.ABCDE

解析思路：識別和評估重大錯報風(fēng)險通過了解環(huán)境、分析數(shù)據(jù)、實(shí)施風(fēng)險評估程序、評估內(nèi)部控制、收集證據(jù)。

9.ABCDE

解析思路：企業(yè)風(fēng)險管理包括風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、風(fēng)險監(jiān)控、風(fēng)險報告。

10.ABCDE

解析思路：審計報告基本要素包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計依據(jù)、審計程序、審計結(jié)論。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：獨(dú)立性和客觀性是審計師職業(yè)道德的基本要求。

2.×

解析思路：審計風(fēng)險模型是風(fēng)險評估的工具，而非僅關(guān)注財務(wù)報表的錯報風(fēng)險。

3.×

解析思路：審計師在實(shí)施審計程序時，不能僅依賴內(nèi)部控制的有效性。

4.√

解析思路：審計師在審計報告中應(yīng)對財務(wù)報表的完整性負(fù)責(zé)。

5.×

解析思路：即使內(nèi)部控制不存在缺陷，審計師仍需測試內(nèi)部控制的有效性。

6.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)及時向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告。

7.√

解析思路：審計師應(yīng)保持懷疑態(tài)度，對所有審計證據(jù)進(jìn)行評估。

8.√

解析思路：審計師在審計報告中應(yīng)對財務(wù)報表中所有重大事項進(jìn)行披露。

9.×

解析思路：審計師在遇到重大困難時，應(yīng)尋求解決方案，而非暫停審計工作。

10.×

解析思路：審計證據(jù)的可靠性評估應(yīng)基于證據(jù)的質(zhì)量和來源，而不僅是來源本身。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.答案略

解析思路：識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的方法包括了解被審計單位及其環(huán)境、評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險、實(shí)施風(fēng)險評估程序、評估內(nèi)部控制的有效性、實(shí)施進(jìn)一步審計程序等。

2.答案略

解析思路：審計計劃應(yīng)考慮的因素包括審計范圍、審計目標(biāo)、審計預(yù)算、審計時間表、審計資源、被審計單位的性質(zhì)等。

3.答案略

解析思路：確保審計工作質(zhì)量的方法包括制定審計程序、實(shí)施審計程序、監(jiān)督審計工作、質(zhì)量控制措施、持續(xù)職業(yè)發(fā)展等。

4.答案