考生指南中級審計師試題及答案

考生指南中級審計師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的基本程序？

A.風(fēng)險評估

B.審計抽樣

C.審計證據(jù)收集

D.審計報告編制

2.下列哪些屬于審計的獨(dú)立原則？

A.客觀性

B.專業(yè)勝任能力

C.職業(yè)道德

D.獨(dú)立性

3.下列哪些屬于內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

4.下列哪些屬于審計報告的類型？

A.無保留意見審計報告

B.保留意見審計報告

C.拒絕表示意見審計報告

D.無法表示意見審計報告

5.下列哪些屬于審計證據(jù)的來源？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計程序

D.審計人員的主觀判斷

6.下列哪些屬于審計風(fēng)險的三要素？

A.風(fēng)險因素

B.風(fēng)險控制

C.風(fēng)險后果

D.風(fēng)險識別

7.下列哪些屬于審計的審計范圍？

A.財務(wù)報表審計

B.內(nèi)部控制審計

C.非財務(wù)報表審計

D.管理層舞弊審計

8.下列哪些屬于審計人員的職業(yè)道德要求？

A.客觀公正

B.保密

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.職業(yè)道德規(guī)范

9.下列哪些屬于審計證據(jù)的可靠性？

A.獨(dú)立性

B.可靠性

C.相關(guān)性

D.足夠性

10.下列哪些屬于審計證據(jù)的相關(guān)性？

A.證據(jù)與審計目標(biāo)的相關(guān)性

B.證據(jù)與審計程序的相關(guān)性

C.證據(jù)與審計證據(jù)的相關(guān)性

D.證據(jù)與審計報告的相關(guān)性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員的專業(yè)勝任能力是指其具備從事審計工作的必要知識和技能。（）

2.審計過程中，審計人員應(yīng)始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

3.審計證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計意見。（）

4.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計人員簽字，并加蓋審計機(jī)構(gòu)公章。（）

5.審計抽樣是一種通過選取樣本的方法，以代表整個總體的一種審計程序。（）

6.審計人員在執(zhí)行審計工作時，有權(quán)要求被審計單位提供所有必要的資料和信息。（）

7.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計人員的評估來確定。（）

8.審計報告中的保留意見和否定意見都是因?yàn)閷徲嫹秶艿较拗?。（?/p>

9.審計證據(jù)的相關(guān)性是指證據(jù)與審計目標(biāo)的相關(guān)程度。（）

10.審計人員對被審計單位的審計意見，應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計的基本程序。

2.簡述審計證據(jù)的三個基本特征。

3.簡述內(nèi)部控制的主要目標(biāo)。

4.簡述審計人員職業(yè)道德的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計在防范和發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)舞弊中的作用。

2.論述如何通過有效的內(nèi)部控制提高企業(yè)的風(fēng)險管理水平。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計過程中，審計人員首先應(yīng)該執(zhí)行的程序是：

A.審計抽樣

B.風(fēng)險評估

C.審計證據(jù)收集

D.審計報告編制

2.以下哪項(xiàng)不屬于審計的獨(dú)立原則：

A.客觀性

B.專業(yè)勝任能力

C.獨(dú)立性

D.管理層利益

3.內(nèi)部控制最核心的要素是：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

4.審計報告中的無保留意見意味著：

A.審計范圍受到限制

B.審計人員對財務(wù)報表無保留的認(rèn)可

C.被審計單位管理層存在重大舞弊

D.審計證據(jù)不足

5.審計證據(jù)的可靠性取決于：

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的充分性

C.證據(jù)的相關(guān)性

D.審計人員的主觀判斷

6.以下哪項(xiàng)不是審計風(fēng)險的三要素：

A.風(fēng)險因素

B.風(fēng)險控制

C.風(fēng)險后果

D.風(fēng)險識別

7.在進(jìn)行內(nèi)部控制審計時，審計人員應(yīng)該：

A.審查內(nèi)部控制的設(shè)計

B.審查內(nèi)部控制的有效性

C.審查內(nèi)部控制的經(jīng)濟(jì)性

D.以上都是

8.審計人員在執(zhí)行審計工作時，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為，應(yīng)：

A.向被審計單位管理層報告

B.直接向董事會報告

C.向注冊會計師協(xié)會報告

D.向公眾披露

9.以下哪種審計不屬于財務(wù)報表審計：

A.年度財務(wù)報表審計

B.中期財務(wù)報表審計

C.專項(xiàng)財務(wù)報表審計

D.財務(wù)報表合并審計

10.審計人員在編寫審計報告時，應(yīng)遵循的原則是：

A.客觀公正

B.專業(yè)勝任

C.獨(dú)立性

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計的基本程序包括風(fēng)險評估、審計抽樣、審計證據(jù)收集和審計報告編制等步驟，這些都是審計工作不可或缺的環(huán)節(jié)。

2.ABCD

解析思路：審計的獨(dú)立原則包括客觀性、專業(yè)勝任能力、職業(yè)道德和獨(dú)立性，這些原則確保了審計工作的質(zhì)量和有效性。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通等要素，這些要素共同構(gòu)成了一個有效的內(nèi)部控制體系。

4.ABCD

解析思路：審計報告的類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見，這些類型反映了審計人員對財務(wù)報表的評估結(jié)果。

5.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的來源可以是內(nèi)部證據(jù)或外部證據(jù)，審計程序是獲取證據(jù)的方法，審計人員的主觀判斷則是評估證據(jù)質(zhì)量的一部分。

6.ABCD

解析思路：審計風(fēng)險的三要素包括風(fēng)險因素、風(fēng)險后果和風(fēng)險識別，這些要素幫助審計人員評估和管理審計風(fēng)險。

7.ABCD

解析思路：審計的審計范圍可以包括財務(wù)報表審計、內(nèi)部控制審計、非財務(wù)報表審計和舞弊審計，這些范圍覆蓋了審計工作的不同領(lǐng)域。

8.ABCD

解析思路：審計人員的職業(yè)道德要求包括客觀公正、保密、職業(yè)謹(jǐn)慎和遵守職業(yè)道德規(guī)范，這些要求確保了審計工作的專業(yè)性和誠信度。

9.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的獨(dú)立性、可靠性、相關(guān)性和足夠性，這些特征共同保證了證據(jù)的可信度。

10.ABCD

解析思路：審計人員對被審計單位的審計意見應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，這是確保審計意見準(zhǔn)確性的基礎(chǔ)。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計人員的專業(yè)勝任能力是其從事審計工作的基礎(chǔ)，包括必要的知識和技能。

2.√

解析思路：獨(dú)立性和客觀性是審計工作的核心原則，確保審計意見的公正性。

3.√

解析思路：審計證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量足夠支持審計意見，這是保證審計質(zhì)量的關(guān)鍵。

4.√

解析思路：審計報告的簽署和公章是審計工作的正式性體現(xiàn)，也是責(zé)任和權(quán)威的象征。

5.√

解析思路：審計抽樣是一種常用的審計程序，通過選取樣本來推斷總體情況。

6.√

解析思路：審計人員有權(quán)要求被審計單位提供必要的信息和資料，以支持審計工作。

7.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以通過審計人員的評估來確定，這是審計工作的重要部分。

8.×

解析思路：保留意見和否定意見并不一定是因?yàn)閷徲嫹秶艿较拗?，也可能是由于財?wù)報表存在重大錯報。

9.√

解析思路：審計證據(jù)的相關(guān)性是指證據(jù)與審計目標(biāo)的相關(guān)程度，這是評估證據(jù)質(zhì)量的重要因素。

10.√

解析思路：審計人員的意見應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以確保審計意見的可靠性。

三、簡答題

1.答案（此處省略具體答案內(nèi)容）

解析思路：審計的基本程序包括計劃審計工作、執(zhí)行審計工作、獲取審計證據(jù)和編制審計報告等步驟。

2.答案（