考前沖刺中級審計(jì)師試題及答案

考前沖刺中級審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.公正性

C.客觀性

D.保密性

2.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施審計(jì)程序、編制審計(jì)報(bào)告等環(huán)節(jié)。

B.風(fēng)險(xiǎn)評估是在實(shí)施審計(jì)程序之前進(jìn)行的。

C.計(jì)劃審計(jì)工作是審計(jì)師根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果制定的。

D.實(shí)施審計(jì)程序是審計(jì)師根據(jù)計(jì)劃審計(jì)工作執(zhí)行的。

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指組織內(nèi)部為實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而建立的一系列相互關(guān)聯(lián)的內(nèi)部控制要素。

B.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。

C.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督等要素。

D.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的管理層。

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師為了得出審計(jì)結(jié)論而收集的資料。

B.審計(jì)證據(jù)包括外部證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)。

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)。

D.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)師對審計(jì)目標(biāo)的判斷。

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見。

B.審計(jì)報(bào)告包括管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、審計(jì)師的職責(zé)和審計(jì)意見等部分。

C.審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)的要求。

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正地反映審計(jì)結(jié)果。

6.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性說法，正確的是：

A.審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)師職業(yè)道德的核心要求。

B.審計(jì)師的獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性。

C.審計(jì)師的獨(dú)立性受到審計(jì)師自身、被審計(jì)單位、第三方等因素的影響。

D.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持獨(dú)立性，不得受到任何不當(dāng)影響。

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

B.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括法律責(zé)任、道德責(zé)任和專業(yè)責(zé)任。

C.審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范。

D.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持客觀、公正，確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展是指審計(jì)師在職業(yè)生涯中不斷提高自身能力和素質(zhì)的過程。

B.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展包括專業(yè)技能、職業(yè)道德、知識體系等方面的提升。

C.審計(jì)師在職業(yè)發(fā)展中應(yīng)注重自我學(xué)習(xí)和團(tuán)隊(duì)協(xié)作。

D.審計(jì)師在職業(yè)發(fā)展中應(yīng)關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)，提高自身的競爭力。

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范是審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵循的行為準(zhǔn)則。

B.審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范包括獨(dú)立性、公正性、客觀性、保密性等方面。

C.審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，確保審計(jì)質(zhì)量。

D.審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范是審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。

10.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)工作的說法，正確的是：

A.審計(jì)師審計(jì)工作是指審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的過程。

B.審計(jì)師審計(jì)工作包括風(fēng)險(xiǎn)評估、計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施審計(jì)程序、編制審計(jì)報(bào)告等環(huán)節(jié)。

C.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理。

D.審計(jì)師審計(jì)工作應(yīng)遵循相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受任何外部因素的影響。（）

2.內(nèi)部控制的有效性可以通過實(shí)施審計(jì)程序得到證實(shí)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)直接向管理層報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對被審計(jì)單位管理層提供的證據(jù)，可以不進(jìn)行驗(yàn)證。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位立即更正。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)僅限于財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)，是審計(jì)工作的核心環(huán)節(jié)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于被審計(jì)單位的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對被審計(jì)單位管理層提供的證據(jù)，如果存在疑點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)要求管理層提供更充分的解釋或補(bǔ)充證據(jù)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評估和應(yīng)對舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.說明審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確定內(nèi)部控制的有效性。

3.簡要介紹審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括哪些基本要素。

4.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理與管理層之間的溝通問題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)意見的獨(dú)立性和客觀性。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對企業(yè)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的增加。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)行為違反了職業(yè)道德？

A.對客戶保持職業(yè)謹(jǐn)慎

B.接受客戶贈(zèng)送的禮品

C.公正地表達(dá)審計(jì)意見

D.嚴(yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的一種自我約束機(jī)制。

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。

C.內(nèi)部控制不包括風(fēng)險(xiǎn)評估。

D.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的管理層。

4.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的來源？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制文件

C.管理層口頭陳述

D.外部審計(jì)報(bào)告

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.預(yù)先意見

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是影響?yīng)毩⑿缘囊蛩兀?/p>

A.審計(jì)師與客戶的關(guān)系

B.審計(jì)師的個(gè)人利益

C.審計(jì)師的職業(yè)聲譽(yù)

D.審計(jì)師的專業(yè)技能

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.獨(dú)立性

B.公正性

C.保密性

D.追求利益最大化

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是職業(yè)責(zé)任的一部分？

A.遵守法律法規(guī)

B.保持獨(dú)立性

C.保守客戶秘密

D.提高審計(jì)效率

9.審計(jì)師在職業(yè)發(fā)展中，下列哪項(xiàng)不是提高自身競爭力的方法？

A.參加專業(yè)培訓(xùn)

B.持續(xù)學(xué)習(xí)新知識

C.建立廣泛的人脈關(guān)系

D.依賴他人完成工作

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是處理與管理層溝通問題的策略？

A.建立有效的溝通渠道

B.尊重管理層意見

C.對管理層施加壓力

D.保持客觀和公正

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD。獨(dú)立性、公正性、客觀性、保密性都是審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的基本原則。

2.ABCD。審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施審計(jì)程序、編制審計(jì)報(bào)告等環(huán)節(jié)，且風(fēng)險(xiǎn)評估是在實(shí)施審計(jì)程序之前進(jìn)行的。

3.ABCD。內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督等要素，且其有效性取決于組織的管理層。

4.ABCD。審計(jì)證據(jù)包括外部證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)，其可靠性和充分性是審計(jì)師得出審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)。

5.ABCD。審計(jì)報(bào)告包括管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、審計(jì)師的職責(zé)和審計(jì)意見等部分，且應(yīng)遵循相關(guān)法律法規(guī)的要求。

6.ABCD。審計(jì)師的獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，且在審計(jì)過程中應(yīng)保持不受任何不當(dāng)影響。

7.ABCD。審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括法律責(zé)任、道德責(zé)任和專業(yè)責(zé)任，且在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范。

8.ABCD。審計(jì)師職業(yè)發(fā)展包括專業(yè)技能、職業(yè)道德、知識體系等方面的提升，且應(yīng)注重自我學(xué)習(xí)和團(tuán)隊(duì)協(xié)作。

9.ABCD。審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范是審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵循的行為準(zhǔn)則，包括獨(dú)立性、公正性、客觀性、保密性等方面。

10.ABCD。審計(jì)師審計(jì)工作包括風(fēng)險(xiǎn)評估、計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施審計(jì)程序、編制審計(jì)報(bào)告等環(huán)節(jié)，且應(yīng)遵循相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確。審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)師職業(yè)道德的核心要求，不受任何外部因素的影響。

2.正確。內(nèi)部控制的有效性可以通過實(shí)施審計(jì)程序得到證實(shí)，審計(jì)師需要通過觀察、詢問、分析程序等方法來評估內(nèi)部控制。

3.錯(cuò)誤。審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，應(yīng)首先與管理層溝通，并根據(jù)情況決定是否需要直接向更高層級報(bào)告。

4.錯(cuò)誤。審計(jì)師在審計(jì)過程中對被審計(jì)單位提供的證據(jù)需要進(jìn)行驗(yàn)證，以確保其可靠性和充分性。

5.正確。審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，必須基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)來表達(dá)審計(jì)意見。

6.錯(cuò)誤。審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)先與管理層溝通，并要求提供解釋或補(bǔ)充證據(jù)，而不是直接要求更正。

7.正確。審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)僅限于財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

8.正確。內(nèi)部控制評價(jià)是審計(jì)工作的核心環(huán)節(jié)，有助于審計(jì)師評估和應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)。

9.正確。審計(jì)師的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于被審計(jì)單位的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況。

10.正確。審計(jì)師在審計(jì)過程中對被審計(jì)單位提供的證據(jù)，如果存在疑點(diǎn)，應(yīng)要求管理層提供更充分的解釋或補(bǔ)充證據(jù)。

三、簡答題答案及解析思路

1.審計(jì)師評估和應(yīng)對舞弊風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：了解被審計(jì)單位的環(huán)境和舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素；設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序以應(yīng)對舞弊風(fēng)險(xiǎn)；對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評價(jià)，包括對管理層解釋和陳述的驗(yàn)證；在必要時(shí)，利用專家工作或咨詢專家意見。

2.審計(jì)師確定內(nèi)部控制的有效性可以通過以下方法：了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)；測試內(nèi)部控制的有效性；評估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況。

3.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括：管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、審計(jì)師的職責(zé)、審計(jì)意見、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的聲明、審計(jì)師的免責(zé)聲明等基本要素。

4.審計(jì)師處理與管理層溝通問題的策略包括：建立有效的溝通渠道，確保信息的及時(shí)傳遞；尊重管理層的意見，但不放棄審計(jì)師的責(zé)任；保持客觀和公正，確保溝通內(nèi)容的真實(shí)性；尋求共識，推動(dòng)問題的解決。

四、論述題答案及解析思路

1.審計(jì)師確保審計(jì)意見的獨(dú)立性和客