審計(jì)技巧及實(shí)際應(yīng)用的考察試題及答案

審計(jì)技巧及實(shí)際應(yīng)用的考察試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

D.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

2.審計(jì)人員在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪些是常見的審計(jì)程序？（）

A.內(nèi)部控制測(cè)試

B.詢問管理層

C.分析程序

D.審計(jì)抽樣

3.以下哪些屬于審計(jì)人員的職業(yè)責(zé)任？（）

A.維護(hù)獨(dú)立性

B.確保審計(jì)質(zhì)量

C.遵守職業(yè)道德規(guī)范

D.為客戶提供財(cái)務(wù)建議

4.在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)工作底稿的主要內(nèi)容？（）

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)結(jié)論

5.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪些屬于實(shí)質(zhì)性程序？（）

A.查驗(yàn)資產(chǎn)

B.詢問管理層

C.審計(jì)抽樣

D.分析程序

6.在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)人員的職業(yè)判斷？（）

A.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.確定審計(jì)程序

C.編制審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)工作底稿的編制

7.以下哪些屬于審計(jì)人員的審計(jì)證據(jù)？（）

A.會(huì)計(jì)憑證

B.管理層聲明

C.內(nèi)部控制文件

D.詢證函回函

8.在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)人員的審計(jì)意見？（）

A.無(wú)保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.否定意見

9.以下哪些屬于審計(jì)人員的審計(jì)報(bào)告？（）

A.摘要

B.審計(jì)意見

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)結(jié)論

10.在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)人員的持續(xù)監(jiān)督？（）

A.定期審查內(nèi)部控制

B.跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.持續(xù)關(guān)注客戶業(yè)務(wù)變化

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)始終保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）

3.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)記錄審計(jì)人員的所有工作過程和結(jié)論。（）

4.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低到零。（）

5.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)，應(yīng)當(dāng)確保樣本的代表性。（）

6.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將審計(jì)意見直接告知客戶管理層。（）

7.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

8.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題立即向客戶報(bào)告。（）

9.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以不進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試。（）

10.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行保密，不得向他人透露。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)因素。

2.解釋審計(jì)抽樣在審計(jì)過程中的作用及其局限性。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)人員在編制審計(jì)工作底稿時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

4.闡述審計(jì)人員在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在面對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取的應(yīng)對(duì)措施，并分析這些措施的有效性。

2.結(jié)合實(shí)際案例，討論審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何運(yùn)用分析程序以識(shí)別潛在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)人員的職業(yè)責(zé)任？（）

A.維護(hù)獨(dú)立性

B.確保審計(jì)質(zhì)量

C.提供稅務(wù)咨詢

D.遵守職業(yè)道德規(guī)范

2.審計(jì)人員在確定審計(jì)重要性水平時(shí)，主要考慮的因素是？（）

A.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表使用者

D.審計(jì)程序

3.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)抽樣的一種類型？（）

A.審計(jì)變量抽樣

B.審計(jì)屬性抽樣

C.審計(jì)時(shí)點(diǎn)抽樣

D.審計(jì)期間抽樣

4.審計(jì)人員在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是常見的審計(jì)程序？（）

A.內(nèi)部控制測(cè)試

B.詢問管理層

C.分析程序

D.審計(jì)調(diào)查

5.審計(jì)人員在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其應(yīng)當(dāng)遵循的原則？（）

A.完整性

B.準(zhǔn)確性

C.可靠性

D.簡(jiǎn)潔性

6.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見的類型？（）

A.無(wú)保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.審計(jì)建議

7.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是實(shí)質(zhì)性程序？（）

A.查驗(yàn)資產(chǎn)

B.詢問管理層

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)確認(rèn)

8.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)人員的審計(jì)證據(jù)？（）

A.會(huì)計(jì)憑證

B.管理層聲明

C.內(nèi)部控制文件

D.審計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)

9.審計(jì)人員在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其應(yīng)當(dāng)考慮的因素？（）

A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

B.審計(jì)意見

C.客戶意見

D.審計(jì)程序

10.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其持續(xù)監(jiān)督的內(nèi)容？（）

A.定期審查內(nèi)部控制

B.跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)人員的休假安排

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.AB

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括控制風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、訴訟風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

2.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序通常包括詢問管理層、分析程序、內(nèi)部控制測(cè)試和審計(jì)抽樣。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)人員的職業(yè)責(zé)任包括維護(hù)獨(dú)立性、確保審計(jì)質(zhì)量、遵守職業(yè)道德規(guī)范和為客戶提供財(cái)務(wù)建議。

4.ABC

解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)包含審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論。

5.ABCD

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序包括查驗(yàn)資產(chǎn)、詢問管理層、審計(jì)抽樣和分析程序。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)人員的職業(yè)判斷包括評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、確定審計(jì)程序、編制審計(jì)報(bào)告和編制審計(jì)工作底稿。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括會(huì)計(jì)憑證、管理層聲明、內(nèi)部控制文件和詢證函回函。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)意見包括無(wú)保留意見、保留意見、拒絕表示意見和否定意見。

9.ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告包括摘要、審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論。

10.ABC

解析思路：審計(jì)人員的持續(xù)監(jiān)督包括定期審查內(nèi)部控制、跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)和持續(xù)關(guān)注客戶業(yè)務(wù)變化。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)始終保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以發(fā)現(xiàn)潛在的錯(cuò)誤或舞弊。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)人員在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，但不應(yīng)僅限于財(cái)務(wù)報(bào)表。

3.正確

解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)記錄審計(jì)人員的所有工作過程和結(jié)論，以支持審計(jì)意見。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)人員無(wú)法將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低到零，但應(yīng)當(dāng)將風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受的水平。

5.正確

解析思路：審計(jì)抽樣旨在通過樣本結(jié)果推斷總體情況，因此樣本的代表性至關(guān)重要。

6.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將審計(jì)意見報(bào)告給客戶管理層，但最終審計(jì)報(bào)告應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽署。

7.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)人員必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，以維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)和獨(dú)立性。

8.正確

解析思路：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)重大問題時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告，以采取適當(dāng)措施。

9.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試，以評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)。

10.正確

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行保密，以保護(hù)客戶信息和審計(jì)程序的完整性。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)因素包括財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、舞弊風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和持續(xù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等。

2.解析思路：審計(jì)抽樣在審計(jì)過程中的作用是通過測(cè)試樣本來(lái)推斷總體情況，以確定是否存在重大錯(cuò)報(bào)。其局限性在于樣本可能無(wú)法完全代表總體，且抽樣誤差可能導(dǎo)致對(duì)總體情況的錯(cuò)誤推斷。

3.解析思路：審計(jì)人員在編制審計(jì)工作底稿時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則包括完整性、準(zhǔn)確性、可靠性、可理解性和可追溯性。

4.解析思路：審計(jì)人員在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見，包括對(duì)錯(cuò)報(bào)的評(píng)估、審計(jì)程序的執(zhí)行情況以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)。

四、論述題（每題10分，