內(nèi)部審計目標(biāo)設(shè)定試題及答案

內(nèi)部審計目標(biāo)設(shè)定試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計的目標(biāo)不包括以下哪項？

A.評估內(nèi)部控制的有效性

B.評估公司治理結(jié)構(gòu)的完善程度

C.確定公司是否存在違規(guī)行為

D.評估公司財務(wù)報表的準(zhǔn)確性

2.內(nèi)部審計的目標(biāo)包括以下哪些方面？

A.風(fēng)險管理

B.內(nèi)部控制

C.信息系統(tǒng)安全

D.財務(wù)報告

3.內(nèi)部審計師在開展審計工作時，應(yīng)遵循的原則不包括以下哪項？

A.客觀性

B.保密性

C.獨立性

D.競爭性

4.內(nèi)部審計部門在實施審計工作時，應(yīng)遵循的程序不包括以下哪項？

A.確定審計目標(biāo)

B.制定審計計劃

C.開展現(xiàn)場審計

D.編制審計報告

5.內(nèi)部審計師在評估內(nèi)部控制時，應(yīng)關(guān)注以下哪些方面？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

6.內(nèi)部審計師在開展審計工作時，應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范不包括以下哪項？

A.誠實守信

B.獨立客觀

C.保守秘密

D.追求利潤

7.內(nèi)部審計師在開展審計工作時，應(yīng)關(guān)注以下哪些方面，以確保審計工作的有效性？

A.審計計劃的合理性

B.審計方法的科學(xué)性

C.審計證據(jù)的充分性

D.審計報告的準(zhǔn)確性

8.內(nèi)部審計師在開展審計工作時，應(yīng)關(guān)注以下哪些方面，以確保審計工作的獨立性？

A.審計師的獨立性

B.審計部門的獨立性

C.審計機構(gòu)與被審計單位的獨立性

D.審計師與被審計單位的獨立性

9.內(nèi)部審計師在開展審計工作時，應(yīng)關(guān)注以下哪些方面，以確保審計工作的客觀性？

A.審計師的專業(yè)能力

B.審計師的工作態(tài)度

C.審計師的工作經(jīng)驗

D.審計師的工作背景

10.內(nèi)部審計師在開展審計工作時，應(yīng)關(guān)注以下哪些方面，以確保審計工作的保密性？

A.審計師的保密意識

B.審計部門的保密制度

C.審計機構(gòu)與被審計單位的保密協(xié)議

D.審計師與被審計單位的保密協(xié)議

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計的目標(biāo)是確保企業(yè)運營的合規(guī)性和有效性。（正確/錯誤）

2.內(nèi)部審計師在執(zhí)行審計任務(wù)時，不受企業(yè)高層管理人員的直接指揮。（正確/錯誤）

3.內(nèi)部審計的最終目的是發(fā)現(xiàn)和糾正企業(yè)的錯誤和不當(dāng)行為。（正確/錯誤）

4.內(nèi)部審計師在審計過程中，可以不受任何限制地獲取所需的信息和證據(jù)。（正確/錯誤）

5.內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)對審計結(jié)果的真實性和完整性負責(zé)。（正確/錯誤）

6.內(nèi)部審計報告應(yīng)當(dāng)直接提交給企業(yè)最高管理層。（正確/錯誤）

7.內(nèi)部審計師在進行風(fēng)險評估時，應(yīng)僅關(guān)注可能對財務(wù)報表產(chǎn)生影響的因素。（正確/錯誤）

8.內(nèi)部審計師在執(zhí)行審計任務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵循獨立、客觀、公正的原則。（正確/錯誤）

9.內(nèi)部審計師在審計過程中，可以接受被審計單位的任何形式的禮品和招待。（正確/錯誤）

10.內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)定期對內(nèi)部審計工作進行自我評估，以確保審計質(zhì)量。（正確/錯誤）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述內(nèi)部審計的目標(biāo)及其在企業(yè)運營中的作用。

2.解釋內(nèi)部審計師在開展審計工作時應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范。

3.描述內(nèi)部審計師在評估內(nèi)部控制時應(yīng)當(dāng)關(guān)注的四個主要要素。

4.簡要說明內(nèi)部審計報告的主要內(nèi)容和作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的作用及其對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要性。

2.分析內(nèi)部審計與企業(yè)治理之間的關(guān)系，并探討內(nèi)部審計如何促進企業(yè)治理的完善。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計的目的是：

A.監(jiān)督和評估管理層的決策

B.確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性

C.防范和檢測舞弊行為

D.以上都是

2.內(nèi)部審計師的主要職責(zé)不包括：

A.評估內(nèi)部控制的有效性

B.提供咨詢服務(wù)

C.直接參與日常運營管理

D.監(jiān)督合規(guī)性

3.內(nèi)部審計報告的最終接收者通常是：

A.董事會

B.高級管理層

C.審計委員會

D.以上都是

4.內(nèi)部審計的獨立性主要指的是：

A.審計師的獨立性

B.審計部門的獨立性

C.審計機構(gòu)與被審計單位的獨立性

D.以上都是

5.內(nèi)部審計師在審計過程中，應(yīng)優(yōu)先考慮的是：

A.審計成本

B.審計風(fēng)險

C.審計時間

D.審計范圍

6.內(nèi)部審計的目的是為了：

A.提高企業(yè)的盈利能力

B.減少審計費用

C.提升企業(yè)的風(fēng)險管理水平

D.以上都是

7.內(nèi)部審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)遵循的首要原則是：

A.客觀性

B.獨立性

C.完整性

D.保密性

8.內(nèi)部審計報告應(yīng)當(dāng)包含的內(nèi)容不包括：

A.審計發(fā)現(xiàn)

B.審計建議

C.審計結(jié)論

D.審計過程

9.內(nèi)部審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)：

A.保持中立

B.依賴管理層提供的信息

C.避免與被審計單位產(chǎn)生利益沖突

D.以上都是

10.內(nèi)部審計師在審計結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)：

A.及時向管理層報告審計結(jié)果

B.將審計報告存檔

C.對審計結(jié)果進行后續(xù)跟蹤

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：內(nèi)部審計的目標(biāo)是評估和改善組織治理、風(fēng)險管理和內(nèi)部控制，而不是確定是否存在違規(guī)行為。

2.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部審計的目標(biāo)涵蓋了風(fēng)險、控制和報告的各個方面，旨在提升組織的整體效能。

3.D

解析思路：內(nèi)部審計師應(yīng)遵循的原則包括客觀性、獨立性、專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德，不包括競爭性。

4.D

解析思路：內(nèi)部審計部門在實施審計工作時，需要確定審計目標(biāo)、制定審計計劃、開展現(xiàn)場審計和編制審計報告。

5.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部審計師在評估內(nèi)部控制時，應(yīng)關(guān)注控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通四個方面。

6.D

解析思路：內(nèi)部審計師應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范包括誠實守信、獨立客觀、保守秘密，不包括追求利潤。

7.A,B,C,D

解析思路：為確保審計工作的有效性，內(nèi)部審計師應(yīng)關(guān)注審計計劃的合理性、審計方法的科學(xué)性、審計證據(jù)的充分性和審計報告的準(zhǔn)確性。

8.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部審計師在確保審計工作的獨立性時，應(yīng)關(guān)注審計師的獨立性、審計部門的獨立性、審計機構(gòu)與被審計單位的獨立性以及審計師與被審計單位的獨立性。

9.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部審計師在確保審計工作的客觀性時，應(yīng)關(guān)注審計師的專業(yè)能力、工作態(tài)度、工作經(jīng)驗和工作背景。

10.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部審計師在確保審計工作的保密性時，應(yīng)關(guān)注審計師的保密意識、審計部門的保密制度、審計機構(gòu)與被審計單位的保密協(xié)議以及審計師與被審計單位的保密協(xié)議。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：內(nèi)部審計的目標(biāo)之一是確保企業(yè)運營的合規(guī)性和有效性。

2.正確

解析思路：內(nèi)部審計師在執(zhí)行審計任務(wù)時，應(yīng)保持獨立性，不受企業(yè)高層管理人員的直接指揮。

3.正確

解析思路：內(nèi)部審計的最終目的是發(fā)現(xiàn)和糾正企業(yè)的錯誤和不當(dāng)行為，以提升組織的整體效能。

4.正確

解析思路：內(nèi)部審計師在審計過程中，有權(quán)獲取所需的信息和證據(jù)，以確保審計的全面性和有效性。

5.正確

解析思路：內(nèi)部審計師對審計結(jié)果的真實性和完整性負責(zé)，這是其職業(yè)道德和職業(yè)責(zé)任的要求。

6.正確

解析思路：內(nèi)部審計報告通常直接提交給董事會或?qū)徲嬑瘑T會，以便他們監(jiān)督企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理。

7.錯誤

解析思路：內(nèi)部審計師在進行風(fēng)險評估時，應(yīng)考慮所有可能影響企業(yè)的風(fēng)險因素，而不僅僅是財務(wù)報表的影響。

8.正確

解析思路：內(nèi)部審計師在執(zhí)行審計任務(wù)時，應(yīng)遵循獨立、客觀、公正的原則，確保審計工作的質(zhì)量。

9.錯誤

解析思路：內(nèi)部審計師在審計過程中，應(yīng)避免接受可能影響其獨立性和客觀性的禮品和招待。

10.正確

解析思路：內(nèi)部審計部門應(yīng)定期進行自我評估，以確保審計工作的持續(xù)改進和審計質(zhì)量的保持。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.內(nèi)部審計的目標(biāo)是評估和改善組織治理、風(fēng)險管理和內(nèi)部控制，以提升組織的整體效能。其作用包括：確保組織目標(biāo)的實現(xiàn)、促進風(fēng)險管理、提高運營效率、增強財務(wù)報告的可靠性、保障資產(chǎn)安全、促進合規(guī)性以及提供咨詢服務(wù)。

2.內(nèi)部審計師在開展審計工作時應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范包括：誠實守信、獨立客觀、專業(yè)勝任能力、保密性和遵守法律法規(guī)。這些規(guī)范有助于確保審計工作的質(zhì)量和審計師的專業(yè)形象。

3.內(nèi)部審計師在評估內(nèi)部控制時應(yīng)當(dāng)關(guān)注的四個主要要素是：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通。這些要素共同構(gòu)成了一個有效的內(nèi)部控制體系，有助于組織實現(xiàn)其目標(biāo)。

4.內(nèi)部審計報告的主要內(nèi)容包括：審計背景、審計目標(biāo)、審計范圍、審計發(fā)現(xiàn)、審計建議、審計結(jié)論和審計報告日期。其作用包括：向管理層和董事會提供關(guān)于內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的反饋、促進管理層的決策、提升組織的風(fēng)險管理水平、增強財務(wù)報告的可靠性以及推動組織改進。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中扮演著重要角色，它通過評估和改善組織的風(fēng)險管理體系，幫助組織識別、評估和控制風(fēng)險。內(nèi)部審計的作用包括：評估風(fēng)險管理策略的有效性、識別潛在風(fēng)險、促進風(fēng)險管理的持續(xù)改進、確保風(fēng)險管理活動與組織目標(biāo)一致以及提供管理層的信心。內(nèi)部審計對于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展至關(guān)