審計(jì)工作中如何識(shí)別舞弊行為及試題答案

審計(jì)工作中如何識(shí)別舞弊行為及試題答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些情況可能表明存在舞弊行為？（）

A.公司財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常波動(dòng)

B.公司內(nèi)部控制存在重大缺陷

C.公司員工個(gè)人財(cái)務(wù)狀況不佳

D.公司管理層與審計(jì)師關(guān)系緊張

E.公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)實(shí)際情況不符

2.在審計(jì)工作中，以下哪些方法可以用于識(shí)別舞弊行為？（）

A.審計(jì)抽樣

B.詢問(wèn)

C.審計(jì)觀察

D.分析程序

E.審計(jì)測(cè)試

3.以下哪些審計(jì)程序有助于發(fā)現(xiàn)舞弊行為？（）

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性評(píng)估

B.內(nèi)部控制的測(cè)試

C.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的審計(jì)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)

E.審計(jì)意見的發(fā)表

4.在審計(jì)工作中，以下哪些跡象可能表明存在舞弊行為？（）

A.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)異常波動(dòng)

B.內(nèi)部控制存在重大缺陷

C.員工個(gè)人財(cái)務(wù)狀況不佳

D.管理層對(duì)審計(jì)師提出質(zhì)疑

E.審計(jì)證據(jù)存在虛假陳述

5.以下哪些舞弊行為可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的虛假記錄

B.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的錯(cuò)誤分類

C.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的錯(cuò)誤計(jì)算

D.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的故意遺漏

E.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的故意夸大

6.在審計(jì)工作中，以下哪些因素可能增加舞弊風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.公司財(cái)務(wù)狀況不佳

B.公司內(nèi)部控制存在重大缺陷

C.公司員工個(gè)人財(cái)務(wù)狀況不佳

D.管理層與審計(jì)師關(guān)系緊張

E.審計(jì)師專業(yè)能力不足

7.以下哪些審計(jì)程序有助于評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.審計(jì)抽樣

B.詢問(wèn)

C.審計(jì)觀察

D.分析程序

E.審計(jì)測(cè)試

8.在審計(jì)工作中，以下哪些措施可以降低舞弊風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.加強(qiáng)內(nèi)部控制

B.提高審計(jì)師專業(yè)能力

C.加強(qiáng)審計(jì)溝通

D.建立舞弊舉報(bào)制度

E.定期進(jìn)行舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

9.以下哪些審計(jì)程序有助于發(fā)現(xiàn)舞弊行為？（）

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性評(píng)估

B.內(nèi)部控制的測(cè)試

C.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的審計(jì)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)

E.審計(jì)意見的發(fā)表

10.在審計(jì)工作中，以下哪些措施可以應(yīng)對(duì)舞弊行為？（）

A.加強(qiáng)內(nèi)部控制

B.提高審計(jì)師專業(yè)能力

C.加強(qiáng)審計(jì)溝通

D.建立舞弊舉報(bào)制度

E.定期進(jìn)行舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

答案：

1.A、B、C、E

2.A、B、C、D、E

3.A、B、C、D

4.A、B、C、E

5.A、B、C、D、E

6.A、B、C、D

7.A、B、C、D、E

8.A、B、C、D、E

9.A、B、C、D

10.A、B、C、D、E

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部控制存在重大缺陷，則可以立即發(fā)表否定意見。（）

2.舞弊行為通常涉及管理層或高級(jí)員工的參與，因此審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注這些人員。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常波動(dòng)，則應(yīng)立即進(jìn)行調(diào)查。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部控制存在重大缺陷，則可以減少審計(jì)工作量。（）

5.舞弊行為往往具有隱蔽性，審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)保持高度的職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表存在虛假陳述，則應(yīng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部控制存在重大缺陷，則可以增加審計(jì)抽樣規(guī)模。（）

8.舞弊行為可能對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響，但審計(jì)師無(wú)法完全消除舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)公司管理層存在利益沖突，則應(yīng)立即發(fā)表保留意見。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部控制存在重大缺陷，則可以減少對(duì)管理層詢問(wèn)的次數(shù)。（）

答案：

1.×

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.×

8.√

9.√

10.×

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在識(shí)別舞弊行為時(shí)應(yīng)遵循的原則。

2.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用分析程序來(lái)識(shí)別舞弊行為。

3.描述審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊行為后應(yīng)采取的步驟。

4.解釋審計(jì)師如何通過(guò)內(nèi)部控制測(cè)試來(lái)評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計(jì)工作中，為什么舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)于審計(jì)師來(lái)說(shuō)至關(guān)重要，并說(shuō)明如何通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來(lái)提高審計(jì)效率和質(zhì)量。

2.討論在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)舞弊行為的增加，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在識(shí)別舞弊行為時(shí)需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素？（）

A.管理層誠(chéng)信問(wèn)題

B.內(nèi)部控制薄弱

C.財(cái)務(wù)報(bào)表異常波動(dòng)

D.審計(jì)師專業(yè)能力不足

2.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師用來(lái)評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)的方法？（）

A.分析程序

B.審計(jì)抽樣

C.內(nèi)部控制測(cè)試

D.財(cái)務(wù)報(bào)表分析

3.以下哪項(xiàng)舞弊行為最可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的錯(cuò)誤分類

B.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的錯(cuò)誤計(jì)算

C.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的故意遺漏

D.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的故意夸大

4.在審計(jì)工作中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師用來(lái)識(shí)別舞弊行為的跡象？（）

A.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)異常波動(dòng)

B.內(nèi)部控制存在重大缺陷

C.員工個(gè)人財(cái)務(wù)狀況不佳

D.管理層對(duì)審計(jì)師提出質(zhì)疑

5.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)采取的措施來(lái)降低舞弊風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.加強(qiáng)內(nèi)部控制

B.提高審計(jì)師專業(yè)能力

C.加強(qiáng)審計(jì)溝通

D.減少審計(jì)工作量

6.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師用來(lái)評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素？（）

A.管理層誠(chéng)信問(wèn)題

B.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)

C.審計(jì)師專業(yè)能力

D.財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量

7.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊行為后應(yīng)采取的步驟？（）

A.立即進(jìn)行調(diào)查

B.評(píng)估舞弊影響

C.通知管理層

D.保持沉默

8.在審計(jì)工作中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師用來(lái)識(shí)別舞弊行為的審計(jì)程序？（）

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性評(píng)估

B.內(nèi)部控制的測(cè)試

C.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的審計(jì)

D.審計(jì)師個(gè)人判斷

9.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的管理層特征？（）

A.管理層誠(chéng)信問(wèn)題

B.管理層對(duì)審計(jì)過(guò)程的干擾

C.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的重視程度

D.管理層專業(yè)能力

10.在審計(jì)工作中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師用來(lái)識(shí)別舞弊行為的跡象？（）

A.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)異常波動(dòng)

B.內(nèi)部控制存在重大缺陷

C.員工個(gè)人財(cái)務(wù)狀況不佳

D.管理層對(duì)審計(jì)師提出質(zhì)疑

答案：

1.D

2.D

3.D

4.D

5.D

6.C

7.D

8.D

9.D

10.D

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A、B、C、E

解析思路：舞弊行為的識(shí)別需要綜合考慮財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制和員工行為等多個(gè)方面，異常波動(dòng)、內(nèi)部控制缺陷、員工個(gè)人財(cái)務(wù)狀況不佳以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與實(shí)際情況不符均可能表明存在舞弊行為。

2.A、B、C、D、E

解析思路：審計(jì)師在識(shí)別舞弊行為時(shí)，應(yīng)采用多種方法，包括審計(jì)抽樣、詢問(wèn)、觀察、分析程序和審計(jì)測(cè)試等，以全面收集證據(jù)。

3.A、B、C、D

解析思路：審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)有助于發(fā)現(xiàn)舞弊行為，包括評(píng)估審計(jì)證據(jù)的可靠性、測(cè)試內(nèi)部控制、審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目和評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.A、B、C、E

解析思路：舞弊行為的跡象可能包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)異常、內(nèi)部控制缺陷、員工個(gè)人財(cái)務(wù)狀況不佳以及財(cái)務(wù)報(bào)表存在虛假陳述等。

5.A、B、C、D、E

解析思路：舞弊行為可能涉及財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的多種方式，包括虛假記錄、錯(cuò)誤分類、錯(cuò)誤計(jì)算、故意遺漏和故意夸大。

6.A、B、C、D

解析思路：舞弊風(fēng)險(xiǎn)的增加可能與公司財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制缺陷、員工個(gè)人財(cái)務(wù)狀況、管理層與審計(jì)師關(guān)系以及審計(jì)師專業(yè)能力等因素有關(guān)。

7.A、B、C、D、E

解析思路：評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師的重要職責(zé)，通過(guò)審計(jì)抽樣、詢問(wèn)、觀察、分析程序和審計(jì)測(cè)試等方法可以有效地評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

8.A、B、C、D、E

解析思路：降低舞弊風(fēng)險(xiǎn)需要綜合措施，包括加強(qiáng)內(nèi)部控制、提高審計(jì)師專業(yè)能力、加強(qiáng)審計(jì)溝通、建立舞弊舉報(bào)制度和定期進(jìn)行舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

9.A、B、C、D

解析思路：審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)有助于發(fā)現(xiàn)舞弊行為，包括評(píng)估審計(jì)證據(jù)的可靠性、測(cè)試內(nèi)部控制、審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目和評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

10.A、B、C、D、E

解析思路：應(yīng)對(duì)舞弊行為需要采取多種措施，包括加強(qiáng)內(nèi)部控制、提高審計(jì)師專業(yè)能力、加強(qiáng)審計(jì)溝通、建立舞弊舉報(bào)制度和定期進(jìn)行舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估，但不應(yīng)立即發(fā)表否定意見，而是根據(jù)具體情況發(fā)表保留意見或無(wú)法表示意見。

2.√

解析思路：舞弊行為往往涉及管理層或高級(jí)員工的參與，因此審計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注這些人員，以識(shí)別潛在的舞弊行為。

3.√

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表的異常波動(dòng)可能表明存在舞弊行為，審計(jì)師應(yīng)立即進(jìn)行調(diào)查，以確定是否存在舞弊。

4.×

解析思路：內(nèi)部控制缺陷可能增加舞弊風(fēng)險(xiǎn)，但審計(jì)師不應(yīng)因此減少審計(jì)工作量，而是應(yīng)增加審計(jì)程序的范圍和深度。

5.√

解析思路：舞弊行為往往具有隱蔽性，審計(jì)師應(yīng)保持高度的職業(yè)懷疑態(tài)度，以識(shí)別潛在的舞弊行為。

6.√

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表存在虛假陳述可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響，審計(jì)師應(yīng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

7.×

解析思路：內(nèi)部控制缺陷可能增加舞弊風(fēng)險(xiǎn)，但