職業(yè)技能提升與審計試題及答案

職業(yè)技能提升與審計試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計目標的說法，正確的是：

A.評估財務(wù)報表的公允性

B.識別和評估財務(wù)報表中的重大錯報風險

C.評價和改善內(nèi)部控制

D.對管理層進行責任追究

2.下列屬于審計程序中的實質(zhì)性程序的是：

A.分析性程序

B.詢問管理層

C.觀察程序

D.獲取管理層聲明

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)是審計師為了形成審計意見而獲取的信息

B.審計證據(jù)的充分性和適當性是審計意見的基礎(chǔ)

C.審計證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)，也可以是外部證據(jù)

D.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源

4.下列關(guān)于審計抽樣方法的說法，正確的是：

A.隨機抽樣是一種常用的審計抽樣方法

B.系統(tǒng)抽樣適用于大規(guī)模樣本

C.抽樣風險是指樣本結(jié)果與總體結(jié)果不一致的可能性

D.抽樣誤差是指樣本結(jié)果與總體結(jié)果不一致的程度

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是對被審計單位財務(wù)報表的審計結(jié)果進行總結(jié)

B.審計報告應(yīng)當包含審計意見

C.審計報告應(yīng)當對被審計單位內(nèi)部控制進行評價

D.審計報告應(yīng)當由審計師簽字蓋章

6.下列關(guān)于審計準則的說法，正確的是：

A.審計準則是指審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當遵循的規(guī)范

B.審計準則分為一般準則和具體準則

C.審計準則由審計師協(xié)會或政府機構(gòu)制定

D.審計準則旨在提高審計質(zhì)量

7.下列關(guān)于審計風險的說法，正確的是：

A.審計風險是指審計師在執(zhí)行審計工作時可能面臨的風險

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計風險是審計師在形成審計意見時需要考慮的重要因素

D.審計風險可以通過實施審計程序來降低

8.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制是指審計師在執(zhí)行審計工作時對質(zhì)量控制進行的管理和監(jiān)督

B.審計質(zhì)量控制包括審計項目質(zhì)量控制、審計機構(gòu)質(zhì)量控制

C.審計質(zhì)量控制旨在確保審計工作符合審計準則的要求

D.審計質(zhì)量控制是審計師職業(yè)道德的重要組成部分

9.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計職業(yè)道德是指審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當遵循的道德規(guī)范

B.審計職業(yè)道德包括誠信、客觀、專業(yè)勝任能力、保密等原則

C.審計職業(yè)道德是審計師職業(yè)道德的核心

D.審計職業(yè)道德有助于提高審計質(zhì)量

10.下列關(guān)于審計信息化管理的說法，正確的是：

A.審計信息化管理是指利用信息技術(shù)提高審計工作效率和質(zhì)量

B.審計信息化管理包括審計信息系統(tǒng)、審計軟件、審計數(shù)據(jù)等

C.審計信息化管理有助于提高審計工作的規(guī)范性和科學性

D.審計信息化管理是審計行業(yè)發(fā)展的必然趨勢

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當保持獨立性和客觀性。（）

2.審計師在獲取審計證據(jù)時，應(yīng)當優(yōu)先考慮內(nèi)部證據(jù)。（）

3.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當遵循審計準則的要求。（）

4.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當對被審計單位的財務(wù)狀況進行評價。（）

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以接受被審計單位的任何禮物。（）

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當對被審計單位的內(nèi)部控制進行評價。（）

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不遵守保密原則。（）

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當對被審計單位的財務(wù)報表進行完整性測試。（）

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不進行風險評估。（）

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當對被審計單位的財務(wù)報表進行真實性和公允性測試。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計程序時，如何判斷審計證據(jù)的適當性。

2.解釋審計師在執(zhí)行審計工作時，如何進行風險評估。

3.簡述審計師在編制審計報告時，應(yīng)當包含哪些基本內(nèi)容。

4.闡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何保持獨立性和客觀性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何運用分析性程序輔助審計工作，并說明分析性程序在審計過程中的作用。

2.論述審計師在審計過程中，如何處理與被審計單位之間的利益沖突，以維護審計的獨立性和客觀性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不屬于審計目標？

A.評估財務(wù)報表的公允性

B.識別和評估財務(wù)報表中的重大錯報風險

C.評價和改善內(nèi)部控制

D.對被審計單位的經(jīng)營策略提出建議

2.下列哪項不是審計證據(jù)的可靠性因素？

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的適當性

3.在審計抽樣中，以下哪種抽樣方法不考慮樣本的隨機性？

A.隨機抽樣

B.系統(tǒng)抽樣

C.分層抽樣

D.非隨機抽樣

4.下列哪項不是審計師在編制審計報告時必須包含的內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計費用

D.審計師聲明

5.審計準則是由誰制定和發(fā)布的？

A.審計師協(xié)會

B.被審計單位

C.政府機構(gòu)

D.管理層

6.審計風險中的“固有風險”是指什么？

A.審計師在執(zhí)行審計工作時可能面臨的風險

B.被審計單位內(nèi)部控制存在缺陷的風險

C.被審計單位財務(wù)報表中存在的重大錯報風險

D.審計師對被審計單位財務(wù)報表的判斷風險

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不屬于職業(yè)道德的要求？

A.誠信

B.客觀

C.專業(yè)勝任能力

D.追求利潤

8.下列哪項不是審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當遵循的原則？

A.公正性

B.獨立性

C.客觀性

D.效率

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是審計信息化管理的內(nèi)容？

A.審計信息系統(tǒng)

B.審計軟件

C.審計數(shù)據(jù)

D.審計師的個人電腦

10.下列哪項不是審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.信息與溝通

D.審計師的培訓

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD

解析思路：審計目標包括評估財務(wù)報表的公允性、識別和評估財務(wù)報表中的重大錯報風險、評價和改善內(nèi)部控制，但不包括對管理層進行責任追究。

2.ABC

解析思路：實質(zhì)性程序包括分析性程序、詢問管理層、觀察程序和獲取管理層聲明，這些都是為了獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。

3.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當性是審計意見的基礎(chǔ)，審計證據(jù)可以是內(nèi)部或外部來源，其可靠性取決于來源。

4.ABCD

解析思路：隨機抽樣、系統(tǒng)抽樣、抽樣風險和抽樣誤差都是審計抽樣方法中的概念，它們在審計抽樣中都有重要作用。

5.ABCD

解析思路：審計報告應(yīng)包含審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計師聲明和審計師簽字蓋章。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，獨立性和客觀性是基本要求。

2.×

解析思路：審計師在獲取審計證據(jù)時，應(yīng)當優(yōu)先考慮外部證據(jù)，因為外部證據(jù)通常比內(nèi)部證據(jù)更可靠。

3.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時，必須遵循審計準則的要求，以保證審計工作的質(zhì)量。

4.×

解析思路：審計師在編制審計報告時，應(yīng)當對被審計單位的財務(wù)狀況進行評價，但不是必須包含的內(nèi)容。

5.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，不得接受被審計單位的任何禮物，以避免利益沖突。

6.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當對被審計單位的內(nèi)部控制進行評價，以評估其有效性。

7.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，必須遵守保密原則，以保護被審計單位的商業(yè)秘密。

8.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當對被審計單位的財務(wù)報表進行完整性測試，以確保報表的完整性。

9.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，必須進行風險評估，以識別和評估重大錯報風險。

10.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當對被審計單位的財務(wù)報表進行真實性和公允性測試。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計師在判斷審計證據(jù)的適當性時，應(yīng)考慮證據(jù)的相關(guān)性、可靠性、完整性和及時性。

2.解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，通過了解被審計單位的環(huán)境、評估重大錯報風險、設(shè)計和實施審計程序來識別和評估風險。

3.解析思路：審計報告應(yīng)包含審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計師聲明和審計師簽字蓋章，以及審計工作的范圍和目的。