高級審計師學(xué)習(xí)重點(diǎn)整合試題及答案

高級審計師學(xué)習(xí)重點(diǎn)整合試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完整性

D.保密性

2.在審計過程中，審計師應(yīng)當(dāng)如何處理與被審計單位的關(guān)系？

A.保持獨(dú)立性

B.遵守審計準(zhǔn)則

C.公正無私

D.保守秘密

3.下列哪些屬于財務(wù)報表審計的目標(biāo)？

A.評估財務(wù)報表的真實性

B.評估財務(wù)報表的公允性

C.評估財務(wù)報表的合法性

D.評估財務(wù)報表的完整性

4.在審計過程中，審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些內(nèi)部控制？

A.風(fēng)險評估

B.控制活動

C.信息與溝通

D.監(jiān)督

5.下列哪些屬于審計師在執(zhí)行審計程序時應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.足夠證據(jù)

B.客觀公正

C.嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致

D.獨(dú)立性

6.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財務(wù)報表項目？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動表

7.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險？

A.內(nèi)部控制風(fēng)險

B.風(fēng)險評估風(fēng)險

C.重大錯報風(fēng)險

D.審計程序風(fēng)險

8.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計證據(jù)？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

9.下列哪些屬于審計師在出具審計報告時應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.客觀公正

B.真實性

C.完整性

D.及時性

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計準(zhǔn)則？

A.中國注冊會計師審計準(zhǔn)則

B.國際審計準(zhǔn)則

C.企業(yè)會計準(zhǔn)則

D.稅法

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須保持其獨(dú)立性，包括組織上的獨(dú)立性和實質(zhì)上的獨(dú)立性。（）

2.審計師在審計過程中，對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價，是為了確定內(nèi)部控制的有效性。（）

3.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以支持其審計意見。（）

4.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報時，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位管理層報告。（）

5.審計師在出具審計報告時，如果認(rèn)為財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)出具保留意見的審計報告。（）

6.審計師在審計過程中，可以接受被審計單位的禮品和宴請，但需確保不影響其獨(dú)立性。（）

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)直接向有關(guān)部門報告。（）

8.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行審計，但不包括對管理層決策的審計。（）

9.審計師在審計過程中，可以不執(zhí)行必要的審計程序，只要其審計意見是合理的即可。（）

10.審計師在審計過程中，如果對被審計單位的財務(wù)報表發(fā)表否定意見，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明否定意見的理由。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)如何評估被審計單位的內(nèi)部控制。

2.解釋審計師在審計過程中，如何運(yùn)用風(fēng)險評估程序以識別和評估重大錯報風(fēng)險。

3.簡要說明審計師在審計過程中，如何獲取和評價審計證據(jù)。

4.闡述審計師在出具審計報告時，應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素，以確保審計報告的準(zhǔn)確性和可靠性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，高級審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)和復(fù)雜金融工具帶來的審計挑戰(zhàn)。

2.闡述高級審計師在職業(yè)道德方面所面臨的挑戰(zhàn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對策略。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職責(zé)的描述，不正確的是：

A.對財務(wù)報表的真實性發(fā)表意見

B.評估被審計單位內(nèi)部控制的有效性

C.確定被審計單位是否遵守法律法規(guī)

D.為被審計單位提供財務(wù)咨詢服務(wù)

2.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，以下哪種情況下，審計師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見？

A.重大錯報影響財務(wù)報表公允性

B.重大錯報不影響財務(wù)報表公允性

C.重大錯報無法確定

D.重大錯報不影響審計師獨(dú)立性

3.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪種行為違反了獨(dú)立性原則？

A.審計師在審計期間不參與被審計單位的決策

B.審計師接受被審計單位的禮品

C.審計師保持與被審計單位的溝通

D.審計師對被審計單位的業(yè)務(wù)保持客觀

4.下列關(guān)于審計證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計證據(jù)必須是書面形式的

B.審計證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)盡可能減少審計成本

C.審計證據(jù)的充分性取決于審計風(fēng)險的高低

D.審計證據(jù)的可靠性取決于審計師的主觀判斷

5.審計師在審計過程中，以下哪種情況可能表明存在舞弊風(fēng)險？

A.被審計單位內(nèi)部控制健全

B.被審計單位財務(wù)報表公允

C.被審計單位管理層誠信可靠

D.被審計單位存在異常交易

6.審計師在審計過程中，以下哪種審計程序有助于評估重大錯報風(fēng)險？

A.分析程序

B.內(nèi)部控制測試

C.審計抽樣

D.詢問管理層

7.下列關(guān)于審計報告的描述，正確的是：

A.審計報告必須包含所有審計發(fā)現(xiàn)

B.審計報告可以包含審計師對被審計單位經(jīng)營管理的意見

C.審計報告應(yīng)當(dāng)明確指出審計范圍和目的

D.審計報告可以包含審計師對被審計單位未來盈利能力的預(yù)測

8.審計師在審計過程中，以下哪種行為違反了保密原則？

A.在審計報告中公開披露被審計單位的商業(yè)秘密

B.在審計過程中不向外界泄露被審計單位的財務(wù)信息

C.在審計完成后將審計工作底稿銷毀

D.在審計過程中對被審計單位的財務(wù)信息進(jìn)行保密處理

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展的描述，正確的是：

A.審計師只能從事審計工作

B.審計師可以從事其他與審計相關(guān)的職業(yè)

C.審計師只能在一個會計師事務(wù)所工作

D.審計師不能從事與審計無關(guān)的財務(wù)咨詢工作

10.審計師在審計過程中，以下哪種情況可能表明內(nèi)部控制存在缺陷？

A.被審計單位內(nèi)部控制健全

B.被審計單位內(nèi)部控制有效

C.被審計單位內(nèi)部控制存在一定風(fēng)險但可接受

D.被審計單位內(nèi)部控制無法有效識別和應(yīng)對風(fēng)險

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABD

解析思路：獨(dú)立性、客觀性、完整性、保密性是職業(yè)道德的基本原則。

2.ABCD

解析思路：審計師應(yīng)保持獨(dú)立性、遵守審計準(zhǔn)則、公正無私、保守秘密。

3.ABD

解析思路：財務(wù)報表審計的目標(biāo)是評估財務(wù)報表的真實性、公允性、完整性。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督。

5.ABCD

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)遵循足夠證據(jù)、客觀公正、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、獨(dú)立性原則。

6.ABCD

解析思路：審計師應(yīng)關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表。

7.ABCD

解析思路：審計師應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制風(fēng)險、風(fēng)險評估風(fēng)險、重大錯報風(fēng)險、審計程序風(fēng)險。

8.ABCD

解析思路：審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、直接證據(jù)、間接證據(jù)。

9.ABCD

解析思路：審計師在出具審計報告時，應(yīng)當(dāng)考慮客觀公正、真實性、完整性、及時性。

10.AB

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循中國注冊會計師審計準(zhǔn)則和國際審計準(zhǔn)則。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√

解析思路：審計師必須保持獨(dú)立性，包括組織上的獨(dú)立性和實質(zhì)上的獨(dú)立性。

2.√

解析思路：審計師評價內(nèi)部控制是為了確定其有效性，以支持審計意見。

3.√

解析思路：審計師應(yīng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以支持其審計意見。

4.×

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報時應(yīng)與管理層溝通，但不一定立即報告。

5.×

解析思路：重大錯報影響財務(wù)報表公允性時，應(yīng)發(fā)表保留意見或否定意見。

6.×

解析思路：接受被審計單位的禮品可能影響審計師的獨(dú)立性。

7.×

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)先與管理層溝通，必要時再報告。

8.×

解析思路：審計師應(yīng)審計財務(wù)報表，但不負(fù)責(zé)審計管理層決策。

9.×

解析思路：審計師執(zhí)行必要的審計程序是必須的，不能因成本考慮而省略。

10.√

解析思路：審計師發(fā)表否定意見時，應(yīng)詳細(xì)說明理由，以提高審計報告的可靠性。

三、簡答題答案及解析思路：

1.答案：

審計師在審計過程中應(yīng)評估被審計單位的內(nèi)部控制，包括了解內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行情況，評價控制活動對相關(guān)風(fēng)險的防范和應(yīng)對能力，以及內(nèi)部控制是否存在缺陷等。

解析思路：

-了解內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行情況

-評價控制活動的有效性

-識別內(nèi)部控制缺陷

2.答案：

審計師運(yùn)用風(fēng)險評估程序以識別和評估重大錯報風(fēng)險，包括了解被審計單位及其環(huán)境、識別和評估重大錯報風(fēng)險、應(yīng)對評估出的風(fēng)險。

解析思路：

-了解被審計單位及其環(huán)境

-識別和評估重大錯報風(fēng)險

-應(yīng)對評估出的風(fēng)險

3.答案：

審計師獲取和評價審計證據(jù)，包括收集、驗證和分析證據(jù)，以支持審計意見。審計證據(jù)的獲取方式包括檢查、觀察、詢問、函證等。

解析思路：

-收集證據(jù)

-驗證證據(jù)

-分析證據(jù)

4.答案：

審計師在出具審計報告時，應(yīng)考慮審計意見的類型、審計發(fā)現(xiàn)的重要性、被審計單位的經(jīng)營狀況、審計過程中遇到的問題等。

解析思路：

-審計意見的類型

-審計發(fā)現(xiàn)的重要性

-被審計單位的經(jīng)營狀況

-審計過程中遇到的問題

四、論述題答案及解析思