樹立榜樣審計師試題及答案

樹立榜樣審計師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些是審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.職業(yè)勝任能力

D.保密性

E.利益沖突處理

2.審計過程中，審計師應(yīng)如何保持獨立性？

A.避免與被審計單位有直接利益關(guān)系

B.不參與被審計單位的決策過程

C.不接受被審計單位的任何饋贈

D.對審計意見保持客觀公正

E.在審計過程中，對審計結(jié)果保密

3.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵守的程序？

A.審計計劃

B.審計測試

C.審計記錄

D.審計報告

E.審計后續(xù)工作

4.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循哪些質(zhì)量控制準則？

A.質(zhì)量控制政策

B.質(zhì)量控制程序

C.質(zhì)量控制目標

D.質(zhì)量控制評估

E.質(zhì)量控制改進

5.審計師在審計過程中，如何應(yīng)對審計風險？

A.識別風險

B.評估風險

C.采取風險應(yīng)對措施

D.監(jiān)控風險

E.評估風險應(yīng)對措施的有效性

6.審計師在審計過程中，如何處理與被審計單位的關(guān)系？

A.保持獨立性

B.保持客觀公正

C.保密性

D.與被審計單位建立良好的溝通

E.遵循職業(yè)道德規(guī)范

7.審計師在審計過程中，如何進行審計抽樣？

A.確定抽樣目標

B.確定抽樣方法

C.確定抽樣規(guī)模

D.執(zhí)行抽樣程序

E.評估抽樣結(jié)果

8.審計師在審計過程中，如何進行審計證據(jù)的收集？

A.通過觀察、詢問、檢查和重新計算等方式

B.收集充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

C.對審計證據(jù)進行評估

D.對審計證據(jù)進行分類

E.將審計證據(jù)記錄在審計工作底稿中

9.審計師在審計過程中，如何進行審計報告的編制？

A.根據(jù)審計程序和審計結(jié)果

B.編制審計報告大綱

C.編制審計報告正文

D.編制審計報告附件

E.對審計報告進行審核

10.審計師在審計過程中，如何進行審計意見的發(fā)表？

A.根據(jù)審計程序和審計結(jié)果

B.發(fā)表無保留意見

C.發(fā)表保留意見

D.發(fā)表否定意見

E.發(fā)表無法表示意見

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師的獨立性是審計工作的靈魂，它要求審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須保持客觀、公正和不受外界影響。（正確）

2.審計師在審計過程中，可以接受被審計單位的任何形式的饋贈。（錯誤）

3.審計師在審計計劃階段，應(yīng)當確定審計的范圍和深度。（正確）

4.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯誤，應(yīng)立即向被審計單位管理層報告。（正確）

5.審計師在審計報告中，應(yīng)當對被審計單位的管理層進行評價。（錯誤）

6.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當遵守國家有關(guān)審計的法律、法規(guī)和標準。（正確）

7.審計師在審計過程中，應(yīng)當對所有的審計證據(jù)進行評估，包括積極和消極的證據(jù)。（正確）

8.審計師在審計報告中，應(yīng)當對審計意見進行詳細說明，包括審計意見的依據(jù)和理由。（正確）

9.審計師在審計過程中，如果遇到利益沖突，應(yīng)當拒絕執(zhí)行審計業(yè)務(wù)或者披露利益沖突。（正確）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當對被審計單位的內(nèi)部控制進行評估，并提出改進建議。（正確）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何保持獨立性。

2.簡述審計師在審計過程中，如何識別和評估審計風險。

3.簡述審計師在審計報告中，應(yīng)當包括哪些基本內(nèi)容。

4.簡述審計師在審計過程中，如何處理與被審計單位的溝通。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在職業(yè)道德規(guī)范下，如何處理與被審計單位的利益沖突。

-審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可能會遇到與被審計單位相關(guān)的利益沖突情況。這些沖突可能源于審計師與被審計單位之間的直接或間接利益關(guān)系，也可能源于審計師的專業(yè)判斷和獨立性。以下是如何處理這些利益沖突的論述：

-首先，審計師應(yīng)當遵循職業(yè)道德規(guī)范，確保其獨立性不受影響。這包括避免與被審計單位有直接的經(jīng)濟利益關(guān)系，如持有被審計單位的股份、接受被審計單位的饋贈等。

-其次，審計師在承接審計業(yè)務(wù)前，應(yīng)當對潛在的利益沖突進行全面評估。如果存在利益沖突，審計師應(yīng)當拒絕執(zhí)行審計業(yè)務(wù)，或者采取必要的措施來消除或降低利益沖突的影響。

-第三，如果審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)新的利益沖突，應(yīng)當立即向所在機構(gòu)報告，并采取相應(yīng)的措施，如更換審計師、調(diào)整審計程序等。

-第四，審計師應(yīng)當保持客觀公正，不因利益沖突而影響其專業(yè)判斷。在審計過程中，審計師應(yīng)當對所有的審計證據(jù)進行獨立、客觀的評估。

-最后，審計師應(yīng)當遵守相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)準則，確保其行為符合職業(yè)道德規(guī)范的要求。

2.論述審計師在審計過程中，如何通過有效的審計程序提高審計質(zhì)量。

-審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，提高審計質(zhì)量是至關(guān)重要的。以下是如何通過有效的審計程序提高審計質(zhì)量的論述：

-首先，審計師在審計計劃階段應(yīng)當制定詳細的審計程序，包括審計目標、范圍、方法、時間安排等。這些程序應(yīng)當基于對被審計單位業(yè)務(wù)的理解和風險評估。

-其次，審計師應(yīng)當實施適當?shù)膶徲嫓y試，包括實質(zhì)性程序和合規(guī)性程序。實質(zhì)性程序旨在獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以確定財務(wù)報表是否存在重大錯報；合規(guī)性程序旨在評價被審計單位內(nèi)部控制的有效性。

-第三，審計師應(yīng)當運用專業(yè)判斷和職業(yè)懷疑態(tài)度，對審計證據(jù)進行評估，確保其可靠性和相關(guān)性。這包括對審計證據(jù)的充分性、適當性和準確性進行考慮。

-第四，審計師應(yīng)當保持審計程序的靈活性，根據(jù)審計過程中的發(fā)現(xiàn)和情況變化，及時調(diào)整審計程序。

-第五，審計師應(yīng)當確保審計工作的連續(xù)性和完整性，包括對審計工作的監(jiān)督和復核。這有助于確保審計工作的質(zhì)量和一致性。

-最后，審計師應(yīng)當定期對審計工作進行檢查和總結(jié)，以便持續(xù)改進審計程序和方法，提高審計質(zhì)量。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不屬于審計師的職責？

A.對財務(wù)報表進行審計

B.對被審計單位的管理層進行評價

C.確保財務(wù)報表的合法性

D.向公眾發(fā)布審計報告

2.下列哪項不是審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀性

B.獨立性

C.責任感

D.利益沖突處理

3.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計風險的組成部分？

A.重大錯報風險

B.檢查風險

C.審計風險

D.內(nèi)部控制風險

4.審計師在審計計劃階段，以下哪項不是審計計劃的主要內(nèi)容？

A.審計目標

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計報告格式

5.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計證據(jù)的屬性？

A.可靠性

B.相關(guān)性

C.完整性

D.及時性

6.下列哪項不是審計師在審計報告中可能發(fā)表的意見類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕發(fā)表意見

D.肯定意見

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是質(zhì)量控制的目標？

A.提高審計質(zhì)量

B.確保審計師的專業(yè)勝任能力

C.保護審計師個人隱私

D.保障審計師獨立性

8.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當遵守的程序？

A.審計計劃

B.審計測試

C.審計記錄

D.審計報告

9.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計抽樣應(yīng)考慮的因素？

A.抽樣目標

B.抽樣方法

C.抽樣規(guī)模

D.被審計單位規(guī)模

10.審計師在審計報告中，以下哪項不是審計師的責任？

A.對財務(wù)報表進行審計

B.對審計意見負責

C.對被審計單位的管理層負責

D.對審計結(jié)果負責

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCDE

2.ABCDE

3.ABCDE

4.ABCDE

5.ABCDE

6.ABCDE

7.ABCDE

8.ABCDE

9.ABCDE

10.ABCDE

二、判斷題答案：

1.正確

2.錯誤

3.正確

4.正確

5.錯誤

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題答案：

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，保持獨立性包括避免與被審計單位有直接利益關(guān)系，保持客觀公正，不對被審計單位的決策過程產(chǎn)生影響，不接受被審計單位的任何饋贈，對審計意見保持客觀公正，在審計過程中對審計結(jié)果保密等。

2.審計師在審計過程中，識別和評估審計風險包括：了解被審計單位及其環(huán)境，識別和評估財務(wù)報表層次的重大錯報風險，識別和評估各類交易、賬戶余額和披露的具體認定層次重大錯報風險，根據(jù)評估的重大錯報風險確定進一步審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍等。

3.審計師在審計報告中，應(yīng)當包括審計意見、審計范圍、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)、審計結(jié)論、審計師聲明等基本內(nèi)容。

4.審計師在審計過程中，處理與被審計單位的溝通包括：保持良好的溝通渠道，及時了解被審計單位的情況，向被審計單位解釋審計程序和目的，就審計發(fā)現(xiàn)的問題與被審計單位進行討論，確保審計意見的準確性和完整性等。

四、論述題答案：

1.審計師在職業(yè)道德