高級審計師知識補(bǔ)充試題及答案

高級審計師知識補(bǔ)充試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.保密性

2.下列關(guān)于審計師職責(zé)的描述，正確的是？

A.對財務(wù)報表的真實(shí)性、公允性發(fā)表審計意見

B.對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評價

C.為企業(yè)提供財務(wù)咨詢服務(wù)

D.對企業(yè)財務(wù)報表進(jìn)行審計

3.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的程序？

A.審計計劃

B.審計實(shí)施

C.審計報告

D.審計后續(xù)程序

4.下列關(guān)于審計證據(jù)的描述，正確的是？

A.審計證據(jù)是審計師得出審計意見的基礎(chǔ)

B.審計證據(jù)應(yīng)具有充分性和適當(dāng)性

C.審計證據(jù)可以是書面證據(jù)，也可以是口頭證據(jù)

D.審計證據(jù)的獲取應(yīng)遵循審計程序

5.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險？

A.重大錯報風(fēng)險

B.內(nèi)部控制風(fēng)險

C.審計風(fēng)險

D.評估風(fēng)險

6.下列關(guān)于審計師在審計過程中應(yīng)采取的措施，正確的是？

A.對審計對象進(jìn)行風(fēng)險評估

B.對審計對象進(jìn)行抽樣測試

C.對審計對象進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試

D.對審計對象進(jìn)行合規(guī)性測試

7.下列關(guān)于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的準(zhǔn)則，正確的是？

A.中國注冊會計師審計準(zhǔn)則

B.國際審計準(zhǔn)則

C.企業(yè)會計準(zhǔn)則

D.稅法

8.下列關(guān)于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的財務(wù)報表項(xiàng)目，正確的是？

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.收入

9.下列關(guān)于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制，正確的是？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

10.下列關(guān)于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)風(fēng)險管理，正確的是？

A.風(fēng)險識別

B.風(fēng)險評估

C.風(fēng)險應(yīng)對

D.風(fēng)險監(jiān)控

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師的職業(yè)道德要求審計師必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以對客戶的所有業(yè)務(wù)進(jìn)行審計。（）

3.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量要足夠。（）

4.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大錯報，可以直接調(diào)整財務(wù)報表。（）

5.審計師在審計過程中，可以對企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行評估。（）

6.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以不遵循相關(guān)的審計準(zhǔn)則。（）

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在違規(guī)行為，可以直接向監(jiān)管部門報告。（）

8.審計師在審計過程中，可以對企業(yè)進(jìn)行長期財務(wù)預(yù)測。（）

9.審計師在審計過程中，可以對企業(yè)的高級管理人員進(jìn)行詢問。（）

10.審計師在審計過程中，可以對企業(yè)的未來收益進(jìn)行評估。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中，如何識別和評估重大錯報風(fēng)險。

2.解釋審計師在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時，通常采用哪些程序和方法。

3.簡要說明審計師在審計過程中，如何獲取和評價審計證據(jù)。

4.描述審計師在編寫審計報告時，應(yīng)包含哪些基本要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中，如何平衡審計風(fēng)險與審計成本。

2.論述在數(shù)字化時代，審計師面臨的新挑戰(zhàn)及其應(yīng)對策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，對財務(wù)報表的真實(shí)性、公允性發(fā)表審計意見，這一過程稱為：

A.審計計劃

B.審計實(shí)施

C.審計報告

D.審計抽樣

2.下列哪個選項(xiàng)不是審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.客戶滿意度

3.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循的主要準(zhǔn)則體系是：

A.企業(yè)會計準(zhǔn)則

B.稅法

C.國際審計準(zhǔn)則

D.企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范

4.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大舞弊行為，應(yīng)首先采取的措施是：

A.審計抽樣

B.內(nèi)部控制測試

C.舞弊調(diào)查

D.審計證據(jù)收集

5.審計師在審計過程中，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估，這一步驟屬于：

A.審計計劃

B.審計實(shí)施

C.審計報告

D.審計后續(xù)程序

6.審計師在審計過程中，獲取的審計證據(jù)中最具說服力的類型是：

A.書面證據(jù)

B.口頭證據(jù)

C.外部證據(jù)

D.內(nèi)部證據(jù)

7.審計師在審計過程中，對審計對象的內(nèi)部控制進(jìn)行測試，主要目的是：

A.發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的錯誤

B.評估內(nèi)部控制的有效性

C.減少審計風(fēng)險

D.提高審計效率

8.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)：

A.直接向企業(yè)提出糾正

B.向企業(yè)管理層報告

C.向董事會報告

D.向監(jiān)管部門報告

9.審計師在編寫審計報告時，應(yīng)明確說明審計意見的依據(jù)是：

A.審計計劃

B.審計實(shí)施

C.審計證據(jù)

D.審計準(zhǔn)則

10.審計師在審計過程中，對企業(yè)的風(fēng)險管理進(jìn)行評價，這一步驟屬于：

A.審計計劃

B.審計實(shí)施

C.審計報告

D.審計后續(xù)程序

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD。審計師的職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立性、客觀性、謹(jǐn)慎性和保密性。

2.ABD。審計師的職責(zé)包括對財務(wù)報表的真實(shí)性、公允性發(fā)表審計意見，對內(nèi)部控制進(jìn)行評價，以及對財務(wù)報表進(jìn)行審計。

3.ABCD。審計師在審計過程中應(yīng)遵循審計計劃、審計實(shí)施、審計報告和審計后續(xù)程序。

4.ABCD。審計證據(jù)應(yīng)具有充分性和適當(dāng)性，可以是書面或口頭，且獲取應(yīng)遵循審計程序。

5.ABC。審計師應(yīng)關(guān)注重大錯報風(fēng)險、內(nèi)部控制風(fēng)險和審計風(fēng)險。

6.ABC。審計師在審計過程中應(yīng)采取風(fēng)險評估、抽樣測試、實(shí)質(zhì)性測試和合規(guī)性測試。

7.AB。審計師應(yīng)遵循中國注冊會計師審計準(zhǔn)則和國際審計準(zhǔn)則。

8.ABCD。審計師應(yīng)關(guān)注資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和收入等財務(wù)報表項(xiàng)目。

9.ABCD。審計師應(yīng)關(guān)注控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通等內(nèi)部控制要素。

10.ABCD。審計師應(yīng)關(guān)注風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對和風(fēng)險監(jiān)控等風(fēng)險管理活動。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確。審計師的職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立性和客觀性。

2.錯誤。審計師只能對客戶的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計，而非所有業(yè)務(wù)。

3.正確。審計證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量要足夠支持審計意見。

4.錯誤。審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報后，應(yīng)提請企業(yè)管理層注意，而非直接調(diào)整。

5.正確。審計師可以對企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行評估。

6.錯誤。審計師必須遵循相關(guān)的審計準(zhǔn)則。

7.正確。審計師發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為后，可以直接向監(jiān)管部門報告。

8.錯誤。審計師可以對企業(yè)進(jìn)行長期財務(wù)預(yù)測，但不是其職責(zé)。

9.正確。審計師可以對企業(yè)的高級管理人員進(jìn)行詢問。

10.錯誤。審計師可以評估企業(yè)的財務(wù)狀況，但不能直接對未來的收益進(jìn)行評估。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：審計師通過了解企業(yè)環(huán)境、風(fēng)險評估、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序來識別和評估重大錯報風(fēng)險。

2.解析思路：審計師采用詢問、觀察、檢查記錄和重新計算等程序和方法來測試內(nèi)部控制。

3.解析思路：審計師通過檢查文件、訪談相關(guān)人員、觀察程序執(zhí)行和利用專家工作等方式獲取和評價審計證據(jù)。

4.解析思路：審計報告應(yīng)包含標(biāo)題、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任、審計師的職責(zé)、審計意見、審計報告日期和簽字等基本要素。

四、論