中級(jí)審計(jì)師模擬練習(xí)試題及答案

中級(jí)審計(jì)師模擬練習(xí)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的基本特征？

A.客觀性

B.相關(guān)性

C.充足性

D.合理性

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注哪些內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

D.操控風(fēng)險(xiǎn)

4.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些內(nèi)容？

A.內(nèi)部控制的有效性

B.交易的真實(shí)性

C.資產(chǎn)的安全

D.會(huì)計(jì)政策的適當(dāng)性

5.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的基本要素？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)程序

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些事項(xiàng)？

A.交易的真實(shí)性

B.會(huì)計(jì)記錄的準(zhǔn)確性

C.會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

7.下列哪些屬于審計(jì)師應(yīng)具備的專業(yè)技能？

A.審計(jì)知識(shí)

B.分析能力

C.溝通能力

D.領(lǐng)導(dǎo)能力

8.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些潛在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.輿論風(fēng)險(xiǎn)

B.法律風(fēng)險(xiǎn)

C.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

D.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

10.下列哪些屬于審計(jì)師應(yīng)遵守的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

B.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

C.行業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則

D.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，對(duì)內(nèi)部控制的有效性評(píng)估是次要的。（×）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其證明力就越強(qiáng)。（√）

3.審計(jì)師在確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)僅考慮財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（×）

4.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，可以通過詢問管理層來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)。（√）

5.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，對(duì)交易金額的實(shí)質(zhì)性測(cè)試應(yīng)優(yōu)先于對(duì)交易真實(shí)性的測(cè)試。（×）

6.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果未發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，則應(yīng)出具無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告。（√）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。（×）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)管理層存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（×）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的所有項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)審查。（×）

10.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但未發(fā)現(xiàn)舞弊行為，則應(yīng)出具保留意見的審計(jì)報(bào)告。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何運(yùn)用分析程序來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在出具非無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告時(shí)，可能使用的幾種類型及其適用條件。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作期間，如何保持職業(yè)道德的獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理與管理層之間的溝通問題，以及溝通對(duì)于審計(jì)工作的重要性。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)？

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)目標(biāo)

C.審計(jì)預(yù)算

D.審計(jì)程序

2.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是評(píng)估內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性的關(guān)鍵？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.會(huì)計(jì)政策

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計(jì)程序？

A.審查原始憑證

B.審查內(nèi)部控制

C.審查會(huì)計(jì)估計(jì)

D.審查財(cái)務(wù)報(bào)表

4.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的基本要素？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)費(fèi)用

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作期間，應(yīng)遵守的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.競(jìng)爭(zhēng)性

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是獲取審計(jì)證據(jù)的方法？

A.觀察程序

B.內(nèi)部控制測(cè)試

C.實(shí)質(zhì)性程序

D.審計(jì)抽樣

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作期間，應(yīng)保持的專業(yè)技能？

A.審計(jì)知識(shí)

B.分析能力

C.溝通能力

D.市場(chǎng)營(yíng)銷能力

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作期間，可能面臨的潛在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.會(huì)計(jì)估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.法律風(fēng)險(xiǎn)

D.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

10.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的類型？

A.無(wú)保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.負(fù)面意見

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

2.ABCD

3.ACD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABC

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

解析思路：

1.審計(jì)證據(jù)的基本特征包括客觀性、相關(guān)性、充分性和合理性，這些都是確保審計(jì)證據(jù)有效性的關(guān)鍵要素。

2.內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通，這些要素共同構(gòu)成了一個(gè)有效的內(nèi)部控制體系。

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和操控風(fēng)險(xiǎn)，其中確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，操控風(fēng)險(xiǎn)是管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

4.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的有效性、交易的真實(shí)性、資產(chǎn)的安全和會(huì)計(jì)政策的適當(dāng)性。

5.審計(jì)報(bào)告的基本要素包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)程序，這些要素共同構(gòu)成了審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容。

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注交易的真實(shí)性、會(huì)計(jì)記錄的準(zhǔn)確性、會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性和財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性。

7.審計(jì)師應(yīng)具備的專業(yè)技能包括審計(jì)知識(shí)、分析能力、溝通能力和領(lǐng)導(dǎo)能力，這些技能是審計(jì)師有效執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)。

8.審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性，這些原則指導(dǎo)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵守的行為規(guī)范。

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注潛在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括輿論風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

10.審計(jì)師應(yīng)遵守的審計(jì)準(zhǔn)則包括中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則、國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則、行業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。

二、判斷題

1.×審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，對(duì)內(nèi)部控制的有效性評(píng)估是重要的，因?yàn)樗兄谧R(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.√審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其證明力就越強(qiáng)，因?yàn)榭煽啃詮?qiáng)的證據(jù)更能支持審計(jì)意見的形成。

3.×審計(jì)師在確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。

4.√審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，可以通過詢問管理層來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)，以了解內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況。

5.×審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，對(duì)交易的真實(shí)性和金額的實(shí)質(zhì)性測(cè)試同等重要，應(yīng)同時(shí)關(guān)注。

6.√如果未發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)師應(yīng)出具無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告，表示財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況。

7.×審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作期間，必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，以保證審計(jì)工作的質(zhì)量和獨(dú)立性。

8.×審計(jì)