中級審計師考試復(fù)習(xí)試題及答案

中級審計師考試復(fù)習(xí)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計證據(jù)的陳述，正確的是：

A.審計證據(jù)的可靠性越高，審計風(fēng)險越低

B.審計證據(jù)的數(shù)量越多，審計意見越可靠

C.審計證據(jù)的充分性取決于審計師的專業(yè)判斷

D.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)與審計目標(biāo)的相關(guān)性

2.下列關(guān)于審計程序的陳述，正確的是：

A.審計程序的設(shè)計應(yīng)考慮審計風(fēng)險和審計目標(biāo)

B.審計程序的實施應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則

C.審計程序的結(jié)果應(yīng)形成審計意見

D.審計程序的實施過程中，審計師應(yīng)保持獨立性

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的陳述，正確的是：

A.內(nèi)部控制制度是組織內(nèi)部管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制制度有助于提高組織的管理效率

C.內(nèi)部控制制度有助于降低組織面臨的風(fēng)險

D.內(nèi)部控制制度是審計師進(jìn)行審計工作的基礎(chǔ)

4.下列關(guān)于審計報告的陳述，正確的是：

A.審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)報表的審計意見

B.審計報告應(yīng)包含審計師的專業(yè)判斷

C.審計報告應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則

D.審計報告應(yīng)向被審計單位的相關(guān)方披露

5.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的陳述，正確的是：

A.審計師應(yīng)保持獨立性和客觀性

B.審計師應(yīng)遵守審計準(zhǔn)則

C.審計師應(yīng)維護(hù)職業(yè)聲譽

D.審計師應(yīng)保守職業(yè)秘密

6.下列關(guān)于審計抽樣方法的陳述，正確的是：

A.審計抽樣方法有助于降低審計風(fēng)險

B.審計抽樣方法有助于提高審計效率

C.審計抽樣方法包括隨機抽樣和非隨機抽樣

D.審計抽樣方法的結(jié)果應(yīng)形成審計意見

7.下列關(guān)于審計風(fēng)險管理的陳述，正確的是：

A.審計風(fēng)險管理是審計工作的核心

B.審計風(fēng)險管理包括識別、評估和應(yīng)對風(fēng)險

C.審計風(fēng)險管理有助于提高審計質(zhì)量

D.審計風(fēng)險管理有助于降低審計風(fēng)險

8.下列關(guān)于審計工作底稿的陳述，正確的是：

A.審計工作底稿是審計師進(jìn)行審計工作的記錄

B.審計工作底稿應(yīng)包含審計程序、審計證據(jù)和審計結(jié)論

C.審計工作底稿應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則

D.審計工作底稿是審計師進(jìn)行審計工作的依據(jù)

9.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的陳述，正確的是：

A.審計師應(yīng)具備扎實的專業(yè)知識

B.審計師應(yīng)具備豐富的實踐經(jīng)驗

C.審計師應(yīng)具備良好的職業(yè)道德

D.審計師應(yīng)具備較強的溝通能力

10.下列關(guān)于審計工作組織的陳述，正確的是：

A.審計工作組織應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則

B.審計工作組織應(yīng)明確審計目標(biāo)和審計范圍

C.審計工作組織應(yīng)合理分配審計資源

D.審計工作組織應(yīng)確保審計工作的獨立性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)始終保持獨立性和客觀性。（）

2.內(nèi)部控制制度的有效性可以通過審計師進(jìn)行的測試來直接驗證。（）

3.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量必須足夠，以支持審計師的意見。（）

4.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯誤，應(yīng)當(dāng)立即通知被審計單位管理層。（）

5.審計抽樣可以完全替代詳細(xì)審計程序。（）

6.審計師在編制審計報告時，應(yīng)僅對財務(wù)報表的真實性和公允性發(fā)表意見。（）

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，不受被審計單位管理層的影響是審計成功的關(guān)鍵因素。（）

8.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)舞弊跡象，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位報告。（）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的所有業(yè)務(wù)活動進(jìn)行審計。（）

10.審計師在完成審計工作后，應(yīng)當(dāng)將審計工作底稿保存至少10年。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在評估被審計單位內(nèi)部控制制度時，應(yīng)考慮的因素。

2.解釋審計抽樣中的“風(fēng)險評價”步驟及其重要性。

3.說明審計師在審計過程中，如何確保審計意見的獨立性和客觀性。

4.簡要介紹審計師在執(zhí)行連續(xù)性審計時應(yīng)注意的幾個關(guān)鍵問題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷在審計工作中的重要性。

2.闡述在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)和復(fù)雜金融工具帶來的審計挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計證據(jù)的是：

A.財務(wù)報表

B.銀行對賬單

C.詢問記錄

D.被審計單位管理層的聲明

2.審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，主要目的是：

A.評估被審計單位內(nèi)部控制的有效性

B.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

C.確認(rèn)財務(wù)報表的合法合規(guī)性

D.評價被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制測試的陳述，不正確的是：

A.內(nèi)部控制測試有助于評估內(nèi)部控制的有效性

B.內(nèi)部控制測試可以替代實質(zhì)性程序

C.內(nèi)部控制測試通常采用詢問和觀察的方法

D.內(nèi)部控制測試是審計師進(jìn)行風(fēng)險評估的依據(jù)

4.審計師在編制審計報告時，應(yīng)遵循的審計準(zhǔn)則不包括：

A.國際審計準(zhǔn)則

B.國家審計準(zhǔn)則

C.企業(yè)會計準(zhǔn)則

D.證券法

5.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊跡象時，應(yīng)：

A.立即終止審計工作

B.繼續(xù)審計工作，但需增加審計程序

C.向被審計單位管理層報告

D.向相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)報告

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則不包括：

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

7.下列關(guān)于審計抽樣方法的陳述，不正確的是：

A.隨機抽樣可以消除抽樣誤差

B.非隨機抽樣可以提高審計效率

C.審計抽樣方法應(yīng)考慮審計風(fēng)險和審計目標(biāo)

D.審計抽樣結(jié)果應(yīng)形成審計意見

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險包括：

A.舞弊風(fēng)險

B.重大錯報風(fēng)險

C.訴訟風(fēng)險

D.稅務(wù)風(fēng)險

9.審計師在編制審計工作底稿時，應(yīng)確保：

A.工作底稿的內(nèi)容完整、準(zhǔn)確

B.工作底稿的格式規(guī)范

C.工作底稿的記錄及時

D.以上都是

10.審計師在執(zhí)行連續(xù)性審計時，應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵問題是：

A.財務(wù)報表的持續(xù)經(jīng)營假設(shè)

B.被審計單位的內(nèi)部控制制度

C.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.審計報告的及時性

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：審計證據(jù)的可靠性、數(shù)量、充分性以及適當(dāng)性都是影響審計意見的重要因素。

2.A,B,C,D

解析思路：審計程序的設(shè)計、實施、結(jié)果和獨立性都是審計工作的基本要求。

3.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制制度的作用包括提高管理效率、降低風(fēng)險和作為審計工作的基礎(chǔ)。

4.A,B,C,D

解析思路：審計報告應(yīng)包含審計意見、專業(yè)判斷、遵循準(zhǔn)則并向相關(guān)方披露。

5.A,B,C,D

解析思路：審計師的職業(yè)道德要求包括獨立性、遵守準(zhǔn)則、維護(hù)聲譽和保守秘密。

6.A,B,C,D

解析思路：審計抽樣方法包括隨機和非隨機抽樣，有助于降低風(fēng)險和提高效率。

7.A,B,C,D

解析思路：審計風(fēng)險管理包括識別、評估和應(yīng)對風(fēng)險，有助于提高審計質(zhì)量和降低風(fēng)險。

8.A,B,C,D

解析思路：審計工作底稿是審計工作的記錄，應(yīng)包含程序、證據(jù)和結(jié)論，并遵循準(zhǔn)則。

9.A,B,C,D

解析思路：審計師的專業(yè)勝任能力包括專業(yè)知識、實踐經(jīng)驗、職業(yè)道德和溝通能力。

10.A,B,C,D

解析思路：審計工作組織應(yīng)遵循準(zhǔn)則、明確目標(biāo)、分配資源和確保獨立性。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計師的獨立性是審計工作的基礎(chǔ)，確保審計意見的客觀性。

2.錯誤

解析思路：內(nèi)部控制測試不能完全替代實質(zhì)性程序，兩者是相輔相成的。

3.正確

解析思路：審計證據(jù)的充分性是指證據(jù)數(shù)量足夠，適當(dāng)性是指證據(jù)與審計目標(biāo)的相關(guān)性。

4.正確

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯誤應(yīng)立即通知管理層，以便及時采取措施。

5.錯誤

解析思路：審計抽樣不能完全替代詳細(xì)審計程序，抽樣結(jié)果需結(jié)合其他證據(jù)。

6.正確

解析思路：審計報告應(yīng)僅對財務(wù)報表的真實性和公允性發(fā)表意見。

7.正確

解析思路：審計師的獨立性是確保審計意見客觀性的關(guān)鍵。

8.正確

解析思路：發(fā)現(xiàn)舞弊跡象應(yīng)立即向管理層報告，以便采取措施。

9.錯誤

解析思路：審計師不應(yīng)對被審計單位的全部業(yè)務(wù)活動進(jìn)行審計，應(yīng)關(guān)注重大業(yè)務(wù)。

10.正確

解析思路：審計工作底稿的保存期限至少為10年，以確保審計工作的可追溯性。

三、簡答題

1.解析思路：考慮因素包括內(nèi)部控制的設(shè)計、執(zhí)行情況、效果以及與審計目標(biāo)的相關(guān)性。

2.解析思路：風(fēng)險評價步驟包括識別風(fēng)險、