2024年高級(jí)審計(jì)師考試考點(diǎn)更新與試題及答案

2024年高級(jí)審計(jì)師考試考點(diǎn)更新與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的描述，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能因錯(cuò)誤或舞弊而發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

D.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)工作的核心。

2.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)意見(jiàn)的依據(jù)。

B.審計(jì)證據(jù)分為直接證據(jù)和間接證據(jù)。

C.審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)數(shù)量和質(zhì)量能夠支持審計(jì)意見(jiàn)。

D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性。

3.以下關(guān)于審計(jì)抽樣方法的描述，正確的是：

A.審計(jì)抽樣是一種選擇樣本的方法，用于獲取對(duì)總體信息的推斷。

B.審計(jì)抽樣分為隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣。

C.隨機(jī)抽樣包括簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣和分層抽樣。

D.非隨機(jī)抽樣包括方便抽樣和判斷抽樣。

4.以下關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的描述，正確的是：

A.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是審計(jì)工作的基礎(chǔ)。

B.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)包括內(nèi)部控制設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)和內(nèi)部控制執(zhí)行評(píng)價(jià)。

C.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)關(guān)注內(nèi)部控制是否合理、有效。

D.內(nèi)部控制執(zhí)行評(píng)價(jià)關(guān)注內(nèi)部控制是否得到有效執(zhí)行。

5.以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果。

B.審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議。

C.審計(jì)意見(jiàn)分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、客觀、完整地反映審計(jì)過(guò)程和結(jié)果。

6.以下關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制體系的描述，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制體系是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段。

B.審計(jì)質(zhì)量控制體系包括審計(jì)質(zhì)量控制政策和程序。

C.審計(jì)質(zhì)量控制政策和程序應(yīng)涵蓋審計(jì)工作的全過(guò)程。

D.審計(jì)質(zhì)量控制體系應(yīng)定期進(jìn)行自我評(píng)估和改進(jìn)。

7.以下關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的描述，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是指導(dǎo)審計(jì)工作的規(guī)范。

B.審計(jì)準(zhǔn)則分為基本準(zhǔn)則和專(zhuān)業(yè)準(zhǔn)則。

C.審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)工作的質(zhì)量有重要影響。

D.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)隨著審計(jì)環(huán)境的變化而不斷更新。

8.以下關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的描述，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是審計(jì)工作的重要組成部分。

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理包括識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理有助于提高審計(jì)工作的效率和效果。

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)貫穿于審計(jì)工作的全過(guò)程。

9.以下關(guān)于審計(jì)職業(yè)責(zé)任的描述，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)責(zé)任是審計(jì)人員的職業(yè)道德和行為規(guī)范。

B.審計(jì)職業(yè)責(zé)任包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀性和專(zhuān)業(yè)勝任能力。

C.審計(jì)職業(yè)責(zé)任有助于維護(hù)審計(jì)工作的公信力。

D.審計(jì)職業(yè)責(zé)任應(yīng)得到審計(jì)人員的重視和遵守。

10.以下關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的描述，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員的道德規(guī)范。

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)信、公正、保密和獨(dú)立性。

C.審計(jì)職業(yè)道德有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量。

D.審計(jì)職業(yè)道德應(yīng)得到審計(jì)人員的普遍遵守。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性比充分性更重要。（）

3.審計(jì)抽樣方法的選擇應(yīng)完全基于審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)。（）

4.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果可以直接用于評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

5.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見(jiàn)僅限于財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。（）

6.審計(jì)質(zhì)量控制體系的主要目的是降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

7.審計(jì)準(zhǔn)則的更新通常滯后于審計(jì)實(shí)踐的發(fā)展。（）

8.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理可以通過(guò)提高審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)來(lái)有效實(shí)施。（）

9.審計(jì)職業(yè)責(zé)任要求審計(jì)人員必須對(duì)客戶(hù)的商業(yè)秘密保密。（）

10.審計(jì)職業(yè)道德的遵守是審計(jì)人員個(gè)人行為的問(wèn)題，與審計(jì)機(jī)構(gòu)無(wú)關(guān)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)考慮的主要因素。

2.解釋審計(jì)抽樣中的“風(fēng)險(xiǎn)模型”是如何幫助審計(jì)人員確定樣本規(guī)模的。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過(guò)程中，如何識(shí)別和評(píng)估內(nèi)部控制缺陷。

4.闡述審計(jì)報(bào)告中的“其他事項(xiàng)段”可能包含哪些內(nèi)容及其重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)人員如何應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.討論審計(jì)職業(yè)道德在維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象和提升審計(jì)服務(wù)質(zhì)量中的作用。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，首先需要了解和評(píng)估的是：

A.審計(jì)證據(jù)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.客戶(hù)的業(yè)務(wù)環(huán)境

D.審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型

2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師對(duì)客戶(hù)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估，這一步驟屬于：

A.審計(jì)計(jì)劃階段

B.審計(jì)實(shí)施階段

C.審計(jì)完成階段

D.審計(jì)報(bào)告階段

3.審計(jì)師在確定審計(jì)范圍時(shí)，最應(yīng)關(guān)注的是：

A.客戶(hù)的行業(yè)特性

B.客戶(hù)的管理層素質(zhì)

C.客戶(hù)的財(cái)務(wù)狀況

D.客戶(hù)的內(nèi)部控制環(huán)境

4.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)保持的獨(dú)立性要求：

A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性

B.審計(jì)師的獨(dú)立性

C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的經(jīng)濟(jì)利益

D.審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷

5.審計(jì)師在審計(jì)中遇到的第一個(gè)重要文件是：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.管理層討論與分析

C.內(nèi)部控制手冊(cè)

D.審計(jì)工作底稿

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷應(yīng)：

A.直接向客戶(hù)報(bào)告

B.僅向管理層報(bào)告

C.僅向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告

D.在審計(jì)報(bào)告中詳細(xì)說(shuō)明

7.以下哪種情況最可能構(gòu)成審計(jì)師的職業(yè)道德問(wèn)題：

A.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師接受客戶(hù)的娛樂(lè)活動(dòng)

C.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中保持客觀

D.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中保持公正

8.審計(jì)師在確定審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)基于：

A.客戶(hù)的財(cái)務(wù)報(bào)表

B.客戶(hù)的管理層報(bào)告

C.審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷

D.客戶(hù)的內(nèi)部控制環(huán)境

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在舞弊行為，應(yīng)：

A.直接向客戶(hù)披露

B.報(bào)告給客戶(hù)管理層

C.報(bào)告給客戶(hù)審計(jì)委員會(huì)

D.報(bào)告給監(jiān)管機(jī)構(gòu)

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作底稿復(fù)核時(shí)，最關(guān)注的是：

A.審計(jì)工作的效率

B.審計(jì)工作的質(zhì)量

C.審計(jì)工作的成本

D.審計(jì)工作的時(shí)限

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義涉及注冊(cè)會(huì)計(jì)師、錯(cuò)誤或舞弊、不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)等要素，固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)工作的核心內(nèi)容。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)意見(jiàn)的依據(jù)，分為直接和間接證據(jù)，充分性和適當(dāng)性是評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的兩個(gè)關(guān)鍵標(biāo)準(zhǔn)。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣是一種選擇樣本的方法，分為隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣，簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣和分層抽樣是隨機(jī)抽樣的兩種形式。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)包括設(shè)計(jì)和執(zhí)行兩個(gè)層面，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)關(guān)注其合理性和有效性，執(zhí)行評(píng)價(jià)關(guān)注其是否得到有效執(zhí)行。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議，審計(jì)意見(jiàn)有四種類(lèi)型，審計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、客觀、完整地反映審計(jì)過(guò)程和結(jié)果。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制體系確保審計(jì)工作質(zhì)量，包括政策和程序，涵蓋審計(jì)全過(guò)程，應(yīng)定期自我評(píng)估和改進(jìn)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是指導(dǎo)審計(jì)工作的規(guī)范，分為基本和專(zhuān)業(yè)準(zhǔn)則，對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量有重要影響，應(yīng)隨審計(jì)環(huán)境變化更新。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是審計(jì)工作的重要組成部分，包括識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，有助于提高審計(jì)工作效率和效果。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)責(zé)任是審計(jì)人員的職業(yè)道德和行為規(guī)范，包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀性和專(zhuān)業(yè)勝任能力，維護(hù)審計(jì)工作公信力。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員的道德規(guī)范，包括誠(chéng)信、公正、保密和獨(dú)立性，應(yīng)得到審計(jì)人員的普遍遵守。

二、判斷題

1.正確

2.錯(cuò)誤

3.錯(cuò)誤

4.正確

5.正確

6.正確

7.錯(cuò)誤

8.正確

9.正確

10.錯(cuò)誤

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：考慮的主要因素包括客戶(hù)行業(yè)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、內(nèi)部控制環(huán)境、財(cái)務(wù)報(bào)表復(fù)雜性和以往審計(jì)經(jīng)驗(yàn)等。

2.解析思路：風(fēng)險(xiǎn)模型幫助審計(jì)人員確定樣本規(guī)模，通過(guò)估計(jì)總體誤差、置信水平和風(fēng)險(xiǎn)水平來(lái)計(jì)算樣本大小。

3.解析思路：識(shí)別內(nèi)部控制缺陷需通過(guò)詢(xún)問(wèn)、觀察和測(cè)試程序，評(píng)估缺陷需考慮其嚴(yán)重程度和發(fā)生的可能性。

4.解