備考指南中級審計師試題及答案資源

備考指南中級審計師試題及答案資源姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的有：

A.審計是對財務(wù)報表的審查

B.審計是對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的審查

C.審計是對企業(yè)內(nèi)部控制制度的審查

D.審計是對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的審查

2.下列屬于審計基本準(zhǔn)則的有：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎性

D.專業(yè)勝任能力

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的表述，正確的有：

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有有效性

4.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的有：

A.審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序

B.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計目標(biāo)進(jìn)行設(shè)計

C.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計單位的具體情況調(diào)整

D.審計程序應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的有：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計范圍和審計依據(jù)

C.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計發(fā)現(xiàn)的問題

D.審計報告應(yīng)當(dāng)包括被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的有：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而建立的一系列制度

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整和有效利用

D.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整

7.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的有：

A.審計風(fēng)險是指審計師在執(zhí)行審計過程中可能遇到的損失風(fēng)險

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計風(fēng)險的大小調(diào)整審計程序

D.審計師應(yīng)當(dāng)將審計風(fēng)險控制在可接受的水平

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的有：

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計師應(yīng)當(dāng)保持客觀性

C.審計師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎性

D.審計師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

9.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的說法，正確的有：

A.審計師應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能

B.審計師應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)判斷能力

C.審計師應(yīng)當(dāng)具備較強(qiáng)的溝通能力

D.審計師應(yīng)當(dāng)具備良好的團(tuán)隊合作精神

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的有：

A.審計師應(yīng)當(dāng)對審計意見負(fù)責(zé)

B.審計師應(yīng)當(dāng)對審計報告負(fù)責(zé)

C.審計師應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果負(fù)責(zé)

D.審計師應(yīng)當(dāng)對審計過程中的違法行為負(fù)責(zé)

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)始終保持獨(dú)立性。（）

2.審計師對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價時，應(yīng)當(dāng)僅基于內(nèi)部控制的設(shè)計。（）

3.審計師在編制審計報告時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)直接發(fā)表否定意見。（）

4.審計師在執(zhí)行審計程序時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即停止審計工作。（）

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位管理層提出建議。（）

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)向被審計單位管理層報告。（）

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見。（）

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)對所有審計證據(jù)進(jìn)行復(fù)核，確保其充分性和適當(dāng)性。（）

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報，但影響不重大，可以發(fā)表無保留意見。（）

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報，但被審計單位已及時更正，審計師可以不發(fā)表意見。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在風(fēng)險評估程序中的主要步驟。

2.解釋審計師在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時的主要目標(biāo)。

3.簡要說明審計師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時，如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

4.描述審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡審計風(fēng)險與審計成本。

2.分析內(nèi)部控制對審計工作的影響，并討論審計師在審計過程中如何評估和利用內(nèi)部控制。

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五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不屬于審計師的基本職業(yè)道德要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益相關(guān)者

D.職業(yè)謹(jǐn)慎性

2.在審計過程中，審計師發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)采取的首要措施是：

A.立即停止審計工作

B.向被審計單位管理層報告

C.向注冊會計師協(xié)會報告

D.向法院起訴

3.下列哪項不屬于審計師在風(fēng)險評估程序中考慮的因素？

A.被審計單位的行業(yè)特點(diǎn)

B.被審計單位的歷史經(jīng)營數(shù)據(jù)

C.被審計單位的管理層誠信

D.被審計單位的地理位置

4.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪種情況可能導(dǎo)致檢查風(fēng)險增加？

A.審計師對內(nèi)部控制有信心

B.審計師對被審計單位的財務(wù)報表有疑問

C.審計師對被審計單位的業(yè)務(wù)流程熟悉

D.審計師對被審計單位的會計政策有信心

5.審計師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時，以下哪種方法適用于測試應(yīng)收賬款的余額？

A.樣本檢查

B.審計抽樣

C.審計觀察

D.審計詢問

6.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

C.親眼觀察的證據(jù)比書面證據(jù)更可靠

D.親眼觀察的證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠

7.審計師在編制審計報告時，以下哪種情況下應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見？

A.審計師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

B.審計師對被審計單位的財務(wù)報表存在重大疑問

C.審計師對被審計單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷

D.以上都是

8.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計師不需要具備會計和審計的專業(yè)知識

B.審計師只需要具備會計的專業(yè)知識

C.審計師需要具備會計和審計的專業(yè)知識

D.審計師只需要具備審計的專業(yè)知識

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計意見的不確定性？

A.被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報

B.被審計單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷

C.審計師對被審計單位的業(yè)務(wù)流程不熟悉

D.以上都是

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計師只需要對被審計單位的財務(wù)報表負(fù)責(zé)

B.審計師只需要對審計意見負(fù)責(zé)

C.審計師需要同時對被審計單位的財務(wù)報表和審計意見負(fù)責(zé)

D.審計師只需要對審計過程負(fù)責(zé)

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.答案：ABCD

解析思路：審計的定義是一個廣泛的概念，涵蓋了財務(wù)報表、財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、經(jīng)濟(jì)活動以及內(nèi)部控制等多個方面。

2.答案：ABCD

解析思路：審計基本準(zhǔn)則包括獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎性和專業(yè)勝任能力，這些都是審計師必須遵守的基本原則。

3.答案：ABCD

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是確保審計意見質(zhì)量的關(guān)鍵，同時證據(jù)的可靠性、相關(guān)性和有效性也是評價證據(jù)質(zhì)量的重要標(biāo)準(zhǔn)。

4.答案：ABCD

解析思路：審計程序的設(shè)計應(yīng)當(dāng)基于審計目標(biāo)，并根據(jù)被審計單位的具體情況調(diào)整，同時必須遵循審計準(zhǔn)則的要求。

5.答案：ABCD

解析思路：審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計意見、審計范圍、審計依據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)的問題以及被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

6.答案：ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素，這些要素共同構(gòu)成了一個完整的內(nèi)部控制體系。

7.答案：ABCD

解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，審計師需要根據(jù)這些風(fēng)險的大小來調(diào)整審計程序。

8.答案：ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)道德要求包括獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎性和遵守職業(yè)道德規(guī)范，這些都是確保審計質(zhì)量的重要基礎(chǔ)。

9.答案：ABCD

解析思路：審計師的專業(yè)勝任能力包括專業(yè)知識、職業(yè)判斷能力、溝通能力和團(tuán)隊合作精神，這些都是完成審計工作所必需的。

10.答案：ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)責(zé)任包括對審計意見、審計報告、被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果以及審計過程中的違法行為負(fù)責(zé)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.答案：正確

解析思路：審計師的獨(dú)立性是確保審計意見客觀公正的基礎(chǔ)。

2.答案：錯誤

解析思路：審計師在風(fēng)險評估程序中不僅考慮內(nèi)部控制的設(shè)計，還要考慮其實(shí)施情況。

3.答案：錯誤

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見，而不是直接發(fā)表否定意見。

4.答案：錯誤

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)舞弊行為時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)查并采取適當(dāng)?shù)拇胧?，但不一定需要立即停止審計工作?/p>

5.答案：正確

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時，應(yīng)當(dāng)向被審計單位管理層提出建議，以改進(jìn)內(nèi)部控制。

6.答案：正確

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應(yīng)當(dāng)向被審計單位管理層報告，以便及時更正。

7.答案：錯誤

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷時，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見，而不是僅發(fā)表保留意見。

8.答案：正確

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時，必須確保獲取的審計證據(jù)是充分和適當(dāng)?shù)摹?/p>

9.答案：錯誤

解析思路：即使被審計單位已更正重大錯報，審計師仍需考慮錯報的影響，并發(fā)表適當(dāng)?shù)膶徲嬕庖姟?/p>

10.答案：錯誤

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)重大錯報時，即使被審計單位已更正，也需要考慮錯報的影響，并發(fā)表適當(dāng)?shù)膶徲嬕庖姟?/p>

三、簡答題答案及解析思路：

1.答案：審計師在風(fēng)險評估程序中的主要步驟包括：了解被審計單位及其環(huán)境、識別和評估重大錯報風(fēng)險、確定應(yīng)對評估的風(fēng)險。

解析思路：風(fēng)險評估程序是審計工作的起點(diǎn)，審計師需要全面了解被審計單位，識別和評估風(fēng)險，并確定相應(yīng)的應(yīng)對措施。

2.答案：審計師在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時的主要目標(biāo)是評價內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行情況，以確定內(nèi)部控制是否能夠有效地防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報。

解析思路：內(nèi)部控制測試是審計程序的一部分，目的是評估內(nèi)部控制的有效性，確保財務(wù)報表的可靠性。

3.答案：審計師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時，通過實(shí)施審計抽樣、細(xì)節(jié)測試和實(shí)質(zhì)性分析程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序是審計的核心，審計師需要通過多種方法獲取證據(jù)，以確保審計意見的準(zhǔn)確性。

4.答案：審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素包括：審計目標(biāo)、審計范圍、審計發(fā)現(xiàn)、審計意見、被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

解析思路：審計報告是審計工作的最終成果，審計師需要綜合考慮多個因素，確保報告的全面性和準(zhǔn)確性。

四、論述題答案及解析思路：

1.答案：審計師在審計過程中平衡審計風(fēng)險與審計成本的方法包括：合理確定