2024年中級(jí)審計(jì)師考試全真模擬試題及答案解析

2024年中級(jí)審計(jì)師考試全真模擬試題及答案解析姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.公正性

C.責(zé)任感

D.保密性

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

C.審計(jì)證據(jù)的獲取方式包括觀察、詢問(wèn)、外部函證等

D.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)重要性

3.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些情況可能表明被審計(jì)單位存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常波動(dòng)

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制薄弱

C.被審計(jì)單位管理層對(duì)審計(jì)工作不配合

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的工具

B.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的管理層

C.內(nèi)部控制包括預(yù)防性控制和糾正性控制

D.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

5.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些行為可能違反審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

B.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中接受被審計(jì)單位的禮品

C.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中保持獨(dú)立性和客觀性

D.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中向被審計(jì)單位索要回扣

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正地反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)報(bào)告的簽署人應(yīng)當(dāng)是審計(jì)師的法定代表人

7.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些情況可能表明被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大異常波動(dòng)

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷

C.被審計(jì)單位管理層對(duì)審計(jì)工作不配合

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)其審計(jì)工作負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)告負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)其審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)成果負(fù)責(zé)

9.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則旨在提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

C.審計(jì)準(zhǔn)則是由審計(jì)師行業(yè)組織制定的

D.審計(jì)準(zhǔn)則適用于所有審計(jì)師和審計(jì)工作

10.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備較強(qiáng)的溝通和協(xié)調(diào)能力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)師判斷財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的基礎(chǔ)。（）

3.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制流程的觀察和測(cè)試來(lái)評(píng)估。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的舞弊跡象必須立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可以接受被審計(jì)單位的任何形式的禮品。（）

6.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)僅包含審計(jì)師的意見(jiàn)，不包括對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的評(píng)價(jià)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)對(duì)所有的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行詳細(xì)記錄。（）

8.審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，必須向被審計(jì)單位提供一份完整的審計(jì)工作底稿。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即通知被審計(jì)單位的管理層。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位立即進(jìn)行整改。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理審計(jì)證據(jù)。

4.說(shuō)明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)成本和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述內(nèi)部控制對(duì)提高審計(jì)效率和效果的重要性，并舉例說(shuō)明。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.公正性

C.利益沖突

D.保密性

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其職責(zé)？

A.評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

B.提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)

C.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

D.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源的權(quán)威性

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受其來(lái)源的影響

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于審計(jì)師的主觀判斷

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受審計(jì)師職業(yè)判斷的影響

4.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)考慮的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.被審計(jì)單位管理層的誠(chéng)信度

B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性

C.被審計(jì)單位所處行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)程度

D.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)行為可能違反獨(dú)立性原則？

A.審計(jì)師接受被審計(jì)單位的禮品

B.審計(jì)師保持獨(dú)立性和客觀性

C.審計(jì)師向被審計(jì)單位提供咨詢服務(wù)

D.審計(jì)師與被審計(jì)單位管理層保持良好溝通

6.審計(jì)報(bào)告中的“無(wú)保留意見(jiàn)”意味著：

A.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表無(wú)保留地認(rèn)同

B.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表有保留地認(rèn)同

C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表不發(fā)表意見(jiàn)

D.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是舞弊的跡象？

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常波動(dòng)

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷

C.被審計(jì)單位管理層對(duì)審計(jì)工作不配合

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)誤

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是其專業(yè)勝任能力的體現(xiàn)？

A.審計(jì)師具備豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

B.審計(jì)師具備良好的職業(yè)道德

C.審計(jì)師具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能

D.審計(jì)師不具備良好的溝通和協(xié)調(diào)能力

9.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是由審計(jì)師行業(yè)組織制定的

B.審計(jì)準(zhǔn)則適用于所有審計(jì)師和審計(jì)工作

C.審計(jì)準(zhǔn)則不涉及審計(jì)師職業(yè)道德

D.審計(jì)準(zhǔn)則僅適用于公共會(huì)計(jì)師事務(wù)所

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是其責(zé)任？

A.評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

B.確保審計(jì)工作的質(zhì)量

C.向被審計(jì)單位管理層提供財(cái)務(wù)建議

D.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、公正性、責(zé)任感和保密性。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)、獲取方式多樣，且充分性取決于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)重要性。

3.ABCD

解析思路：舞弊風(fēng)險(xiǎn)可能表現(xiàn)為財(cái)務(wù)報(bào)表異常波動(dòng)、內(nèi)部控制薄弱、管理層不配合、財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括預(yù)防性控制和糾正性控制，其有效性取決于組織的管理層，目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。

5.ABD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得泄露商業(yè)秘密，也不得接受被審計(jì)單位的禮品。

6.ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正地反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，包括審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

7.ABCD

解析思路：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可能表現(xiàn)為財(cái)務(wù)報(bào)表異常波動(dòng)、內(nèi)部控制缺陷、管理層不配合、財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能、良好的職業(yè)道德、豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)以及較強(qiáng)的溝通和協(xié)調(diào)能力。

9.ABC

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)師行業(yè)組織制定，適用于所有審計(jì)師和審計(jì)工作，旨在提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、確保審計(jì)工作的質(zhì)量、提供財(cái)務(wù)建議以及確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須保持獨(dú)立性和客觀性。

2.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)師判斷財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的基礎(chǔ)。

3.正確

解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)觀察和測(cè)試內(nèi)部控制流程來(lái)評(píng)估。

4.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的舞弊跡象必須立即向被審計(jì)單位報(bào)告。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中不得接受被審計(jì)單位的禮品。

6.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正地反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不包括對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的評(píng)價(jià)。

7.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)對(duì)所有的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行詳細(xì)記錄。

8.正確

解析思路：審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，必須向被審計(jì)單位提供一份完整的審計(jì)工作底稿。

9.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)當(dāng)立即通知被審計(jì)單位的管理層。

10.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位立即進(jìn)行整改。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)的方法包括了解被審計(jì)單位的環(huán)境、識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素、評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)的可能性與影響程度、設(shè)