2024年高級(jí)審計(jì)師考試快節(jié)奏復(fù)習(xí)指南及試題及答案

2024年高級(jí)審計(jì)師考試快節(jié)奏復(fù)習(xí)指南及試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師考試的范圍？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.企業(yè)內(nèi)部控制

C.會(huì)計(jì)制度

D.稅法

E.風(fēng)險(xiǎn)管理

2.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)督

3.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.保密

E.公正

4.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)行為準(zhǔn)則？

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.尊重他人

C.保守秘密

D.公平競(jìng)爭(zhēng)

E.依法執(zhí)業(yè)

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.收入

E.費(fèi)用

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境缺陷

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺陷

C.控制活動(dòng)缺陷

D.信息與溝通缺陷

E.監(jiān)督缺陷

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)？

A.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C.法律風(fēng)險(xiǎn)

D.人力資源風(fēng)險(xiǎn)

E.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)舞弊

B.經(jīng)營(yíng)舞弊

C.內(nèi)部舞弊

D.外部舞弊

E.機(jī)會(huì)舞弊

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)舞弊跡象？

A.異常交易

B.不合理會(huì)計(jì)估計(jì)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表披露不充分

D.內(nèi)部控制失效

E.關(guān)聯(lián)交易

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)舞弊防范措施？

A.加強(qiáng)內(nèi)部控制

B.提高審計(jì)師職業(yè)素養(yǎng)

C.加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)

D.加強(qiáng)法律法規(guī)宣傳

E.建立健全企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師考試的內(nèi)容主要涵蓋審計(jì)理論、實(shí)務(wù)操作和職業(yè)道德三個(gè)方面。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受任何利益關(guān)系的影響。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，可以直接向管理層提出改進(jìn)建議。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，目的是為了評(píng)估其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，主要是為了發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和控制缺陷。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，應(yīng)當(dāng)遵循風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的原則和方法。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊嫌疑，應(yīng)當(dāng)立即向相關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行詳盡的審計(jì)程序，以確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的有效性和可靠性。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循保密原則，不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何識(shí)別和評(píng)估被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何運(yùn)用分析程序來(lái)提高審計(jì)效率。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理與被審計(jì)單位管理層和董事會(huì)的溝通問(wèn)題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

-分析當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的特點(diǎn)。

-闡述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和防范財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

-討論審計(jì)師如何提高對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估能力。

2.論述大數(shù)據(jù)技術(shù)在審計(jì)領(lǐng)域的應(yīng)用及其對(duì)審計(jì)工作的影響。

-介紹大數(shù)據(jù)技術(shù)在審計(jì)領(lǐng)域的應(yīng)用現(xiàn)狀。

-分析大數(shù)據(jù)技術(shù)在審計(jì)工作中的優(yōu)勢(shì)與挑戰(zhàn)。

-探討大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)審計(jì)工作流程、方法和審計(jì)師能力的要求。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，主要目的是什么？

A.評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

B.識(shí)別內(nèi)部控制缺陷

C.確定審計(jì)程序

D.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的管理層

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)采取的措施是？

A.直接發(fā)表保留意見

B.與管理層溝通并尋求解釋

C.擴(kuò)大審計(jì)程序

D.立即向監(jiān)管部門報(bào)告

4.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.財(cái)務(wù)報(bào)告

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，應(yīng)當(dāng)遵循的原則是什么？

A.客觀性原則

B.實(shí)質(zhì)重于形式原則

C.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則

D.審計(jì)證據(jù)充分性原則

6.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.稅收

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，主要目的是什么？

A.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

B.識(shí)別內(nèi)部控制缺陷

C.確定審計(jì)程序

D.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的管理層

8.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)？

A.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C.法律風(fēng)險(xiǎn)

D.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊跡象，應(yīng)當(dāng)采取的措施是？

A.直接發(fā)表否定意見

B.與管理層溝通并尋求解釋

C.擴(kuò)大審計(jì)程序

D.立即向監(jiān)管部門報(bào)告

10.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)舞弊防范措施？

A.加強(qiáng)內(nèi)部控制

B.提高審計(jì)師職業(yè)素養(yǎng)

C.加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)

D.減少審計(jì)工作量

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD

解析思路：高級(jí)審計(jì)師考試涵蓋審計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)部控制、會(huì)計(jì)制度、稅法以及風(fēng)險(xiǎn)管理等多個(gè)方面，這些都是審計(jì)師需要掌握的知識(shí)點(diǎn)。

2.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)督，這些都是構(gòu)成有效內(nèi)部控制的重要組成部分。

3.ABCDE

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎、保密和公正，這些原則是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)必須遵守的基本準(zhǔn)則。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入和費(fèi)用，這些都是財(cái)務(wù)報(bào)表的核心內(nèi)容。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制缺陷包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督方面的缺陷。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)包括經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、人力資源風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)舞弊風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)舞弊、經(jīng)營(yíng)舞弊、內(nèi)部舞弊、外部舞弊和機(jī)會(huì)舞弊。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)舞弊跡象可能包括異常交易、不合理會(huì)計(jì)估計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)表披露不充分、內(nèi)部控制失效和關(guān)聯(lián)交易。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)舞弊防范措施包括加強(qiáng)內(nèi)部控制、提高審計(jì)師職業(yè)素養(yǎng)、加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)、加強(qiáng)法律法規(guī)宣傳和建立健全企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確

解析思路：高級(jí)審計(jì)師考試確實(shí)涵蓋審計(jì)理論、實(shí)務(wù)操作和職業(yè)道德三個(gè)方面。

2.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是確保審計(jì)意見客觀公正的基礎(chǔ)，不受任何利益關(guān)系的影響。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷后，應(yīng)與管理層溝通，并可能建議改進(jìn)，但并非直接提出改進(jìn)建議。

4.正確

解析思路：審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)目的是評(píng)估其真實(shí)性和公允性。

5.正確

解析思路：審計(jì)師評(píng)價(jià)內(nèi)部控制是為了識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)和控制缺陷。

6.正確

解析思路：審計(jì)師在評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)遵循風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的原則和方法。

7.正確

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大舞弊嫌疑時(shí)，審計(jì)師應(yīng)立即向相關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告。

8.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)詳盡的審計(jì)程序確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。

9.正確

解析思路：審計(jì)師測(cè)試內(nèi)部控制是為了評(píng)估其有效性和可靠性。

10.正確

解析思路：保密原則要求審計(jì)師不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.解析思路：確保審計(jì)意見的客觀性和公正性，審計(jì)師需要保持獨(dú)立，不受外界影響，保持客觀態(tài)度，公正處理審計(jì)過(guò)程中遇到的問(wèn)題。

2.解析思路：識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師應(yīng)通過(guò)了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制以及舞弊跡象等方面進(jìn)行。

3.解析思路：運(yùn)用分析程序，審計(jì)師可以通過(guò)比較趨勢(shì)、比率分析、現(xiàn)金流量