中級審計師復習方法探討試題及答案

中級審計師復習方法探討試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.完整性

D.合法性

2.在審計過程中，以下哪些情況可能導致審計風險增加？

A.被審計單位內(nèi)部控制薄弱

B.被審計單位財務狀況不佳

C.審計人員專業(yè)能力不足

D.審計范圍擴大

3.以下哪些屬于審計計劃的主要內(nèi)容？

A.審計目標

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計時間

4.下列哪些屬于審計證據(jù)的類型？

A.實質(zhì)性證據(jù)

B.說服性證據(jù)

C.推理性證據(jù)

D.證明性證據(jù)

5.審計報告的目的是什么？

A.評價被審計單位的財務狀況

B.評價被審計單位的經(jīng)營成果

C.評價被審計單位的內(nèi)部控制

D.為注冊會計師提供決策依據(jù)

6.以下哪些屬于審計工作的基本程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續(xù)工作

7.下列哪些屬于審計意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

8.在審計過程中，審計人員應如何處理被審計單位拒絕提供審計證據(jù)的情況？

A.強制被審計單位提供

B.詢問被審計單位

C.要求被審計單位提供替代證據(jù)

D.不得進行審計

9.以下哪些屬于審計質(zhì)量控制的內(nèi)容？

A.審計人員專業(yè)勝任能力

B.審計程序執(zhí)行情況

C.審計報告質(zhì)量

D.審計工作底稿

10.下列哪些屬于審計職業(yè)判斷的范疇？

A.審計目標

B.審計范圍

C.審計證據(jù)

D.審計意見

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員在進行審計工作時，必須保持獨立性。（）

2.審計證據(jù)的充分性和適當性是評價審計意見質(zhì)量的關鍵因素。（）

3.審計人員應當對被審計單位的內(nèi)部控制進行評估，并根據(jù)評估結(jié)果確定審計程序。（）

4.審計報告應當由審計人員個人簽署，不得由審計機構統(tǒng)一簽署。（）

5.審計人員在進行審計工作時，應當遵循審計準則的要求。（）

6.審計人員應當對被審計單位的財務報表進行實質(zhì)性審查。（）

7.審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為時，應當立即向被審計單位報告。（）

8.審計意見應當基于審計人員獲取的充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。（）

9.審計人員在進行審計工作時，應當保持客觀性，不受被審計單位的影響。（）

10.審計人員應當對審計工作底稿進行妥善保管，以備后續(xù)審計或監(jiān)管機構查閱。（）

Xxxx

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計計劃的主要內(nèi)容。

2.說明審計證據(jù)的充分性和適當性的含義，并解釋其對審計意見的影響。

3.列舉審計報告中可能出現(xiàn)的保留意見類型，并簡要說明其產(chǎn)生的原因。

4.解釋審計人員在進行審計工作時，如何處理與被審計單位存在利益沖突的情況。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務時，如何平衡審計風險與審計成本的關系。

2.結(jié)合實際案例，分析審計人員在審計過程中如何運用職業(yè)判斷，以提升審計報告的準確性。

Xxxx

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計的定義，正確的是：

A.審計是對財務報表的審查

B.審計是對財務報表的驗證

C.審計是對財務報表的評估

D.審計是對財務報表的編制

2.審計人員在進行風險評估時，以下哪項不是常見的風險因素？

A.內(nèi)部控制缺陷

B.財務報表舞弊

C.審計人員專業(yè)能力不足

D.被審計單位行業(yè)風險

3.下列關于審計證據(jù)的描述，錯誤的是：

A.審計證據(jù)應當具有可靠性

B.審計證據(jù)應當具有相關性

C.審計證據(jù)應當具有充分性

D.審計證據(jù)應當具有法律效力

4.審計人員在進行實質(zhì)性程序時，以下哪種方法不適用于風險評估？

A.分析程序

B.審計抽樣

C.審計檢查

D.詢問程序

5.審計報告的日期應當是：

A.審計工作完成日期

B.財務報表截止日期

C.審計意見形成日期

D.審計報告發(fā)布日期

6.下列關于審計意見的描述，正確的是：

A.審計意見只能表達對財務報表的意見

B.審計意見只能表達對被審計單位經(jīng)營成果的意見

C.審計意見可以同時表達對財務報表和經(jīng)營成果的意見

D.審計意見不表達對財務報表的意見

7.審計人員在進行審計工作時，以下哪項不是職業(yè)道德的要求？

A.保持獨立性

B.保持客觀性

C.保持保密性

D.保持專業(yè)性

8.下列關于審計工作底稿的描述，錯誤的是：

A.審計工作底稿應當真實、完整地反映審計過程

B.審計工作底稿應當便于查閱和檢索

C.審計工作底稿可以由審計人員自行決定是否編制

D.審計工作底稿應當妥善保管

9.審計人員在進行審計工作時，以下哪種情況可能導致審計風險增加？

A.被審計單位內(nèi)部控制健全

B.被審計單位財務狀況良好

C.被審計單位行業(yè)風險較低

D.被審計單位管理層誠信度高

10.下列關于審計準則的描述，正確的是：

A.審計準則是對審計人員行為的規(guī)范

B.審計準則是對審計工作的指導

C.審計準則是對審計報告的要求

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.AB

解析思路：審計的基本原則包括獨立性、客觀性、完整性等，選項A、B、C符合審計基本原則。

2.ABC

解析思路：審計風險增加可能與被審計單位內(nèi)部控制薄弱、財務狀況不佳、審計人員專業(yè)能力不足等因素有關。

3.ABCD

解析思路：審計計劃應包括審計目標、范圍、程序和時間等，選項A、B、C、D均為審計計劃的主要內(nèi)容。

4.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的類型包括實質(zhì)性證據(jù)、說服性證據(jù)、推理性證據(jù)和證明性證據(jù)，選項A、B、C、D均為審計證據(jù)的類型。

5.ABC

解析思路：審計報告的目的是評價被審計單位的財務狀況、經(jīng)營成果和內(nèi)部控制，選項A、B、C符合審計報告的目的。

6.ABCD

解析思路：審計工作的基本程序包括審計計劃、審計實施、審計報告和審計后續(xù)工作，選項A、B、C、D均為審計工作的基本程序。

7.ABCD

解析思路：審計意見的類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見，選項A、B、C、D均為審計意見的類型。

8.ABC

解析思路：審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位拒絕提供審計證據(jù)時，應詢問、要求提供替代證據(jù)或進行其他必要程序，選項A、B、C為處理方法。

9.ABC

解析思路：審計質(zhì)量控制的內(nèi)容包括審計人員專業(yè)勝任能力、審計程序執(zhí)行情況、審計報告質(zhì)量和審計工作底稿，選項A、B、C、D均為審計質(zhì)量控制的內(nèi)容。

10.ABC

解析思路：審計職業(yè)判斷的范疇包括審計目標、審計范圍、審計證據(jù)和審計意見，選項A、B、C、D均為審計職業(yè)判斷的范疇。

二、判斷題答案及解析思路

1.√

解析思路：審計人員必須保持獨立性，這是審計工作的基本原則之一。

2.√

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當性是評價審計意見質(zhì)量的關鍵，不足的審計證據(jù)可能導致審計意見不準確。

3.√

解析思路：審計人員評估內(nèi)部控制后，根據(jù)評估結(jié)果確定審計程序，以確保審計工作的有效性。

4.×

解析思路：審計報告應由審計機構簽署，而不是由個人簽署。

5.√

解析思路：審計人員必須遵循審計準則，以保證審計工作的質(zhì)量和一致性。

6.√

解析思路：審計人員應當對財務報表進行實質(zhì)性審查，以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。

7.×

解析思路：審計人員發(fā)現(xiàn)舞弊行為應立即報告，但報告對象可能是監(jiān)管機構或被審計單位管理層。

8.√

解析思路：審計意見應基于充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以保證意見的可靠性。

9.√

解析思路：審計人員應保持客觀性，不受被審計單位的影響，以保證審計工作的公正性。

10.√

解析思路：審計人員應妥善保管審計工作底稿，以備后續(xù)審計或監(jiān)管機構查閱，保證審計工作的可追溯性。

三、簡答題答案及解析思路

1.答案：審計計劃的主要內(nèi)容通常包括審計目標、審計范圍、審計程序、審計時間、審計資源、審計質(zhì)量控制措施等。

解析思路：審計計劃是審計工作的基礎，需要明確審計的目標、范圍、程序、時間、資源等，以確保審計工作的有效性和效率。

2.答案：審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計意見，適當性是指審計證據(jù)的質(zhì)量和相關性。

解析思路：充分性關注證據(jù)的數(shù)量，適當性關注證據(jù)的質(zhì)量和相關性，兩者共同影響審計意見的可靠性。

3.答案：保留意見的類型包括財務報表披露不充分、審計程序受限、重大會計估計存在不確定性等。

解析思路：保留意見通常是由于審計過程中遇到某些限制或問題，導致無法對財務報表發(fā)表無保留意見。

4.答案：審計人員在處理與被審計單位存在利益沖突的情況時，應保持獨立性，避免利益沖突對審計意見的影響。

解析思路：審計人員的獨立性是審計工作的核心，處理利益沖突是保持獨立性的重要措施。

四、論述題答案及解析思路

1.答案：審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務時，應通過風險評估確定審計風險水平，然后根據(jù)風險水平制定審計程序，以平衡審計風險與審計成本。

解析思路：審計人