中級審計(jì)師備考方案設(shè)計(jì)試題及答案

中級審計(jì)師備考方案設(shè)計(jì)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審查

B.審計(jì)是對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)

C.審計(jì)是對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評價(jià)

D.審計(jì)是對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督

2.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說法，正確的有：

A.評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性

B.評價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.評價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的合理性

D.評價(jià)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合規(guī)性

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員對審計(jì)事項(xiàng)的判斷依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)來源于審計(jì)人員的工作

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的有：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)任務(wù)的步驟

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)保證審計(jì)工作的質(zhì)量

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對審計(jì)事項(xiàng)的結(jié)論

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正地反映審計(jì)結(jié)果

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確指出審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對審計(jì)事項(xiàng)提出改進(jìn)建議

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的有：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為保護(hù)資產(chǎn)、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、公允性而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)的合規(guī)性、有效性和效率性

C.內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、授權(quán)審批、信息溝通、監(jiān)督考核等方面

D.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)人員評估企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的重要依據(jù)

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)合理評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的審計(jì)程序降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)意見的可靠性呈正相關(guān)關(guān)系

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)任務(wù)的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)的要求

C.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)具有普遍適用性和指導(dǎo)性

D.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)實(shí)踐的發(fā)展不斷修訂和完善

9.下列關(guān)于審計(jì)方法的說法，正確的有：

A.審計(jì)方法包括詢問、觀察、檢查、分析程序等

B.審計(jì)方法的選擇應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等因素綜合考慮

C.審計(jì)方法應(yīng)當(dāng)保證審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

D.審計(jì)方法應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

10.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的有：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員保持獨(dú)立、客觀、公正

C.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員維護(hù)職業(yè)形象，保守職業(yè)秘密

D.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員遵守國家法律法規(guī)，履行社會(huì)責(zé)任

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的目的是為了確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。（正確）

2.審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見具有法律效力。（錯(cuò)誤）

3.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度相適應(yīng)。（正確）

4.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。（正確）

5.審計(jì)人員對審計(jì)事項(xiàng)的判斷應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（正確）

6.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。（正確）

7.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)意見的可靠性呈負(fù)相關(guān)關(guān)系。（錯(cuò)誤）

8.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和修訂應(yīng)當(dāng)遵循國際審計(jì)準(zhǔn)則。（正確）

9.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)與被審計(jì)單位溝通。（正確）

10.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員保持獨(dú)立性，不受外界影響。（正確）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

2.簡述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素。

3.簡述審計(jì)人員職業(yè)道德的基本原則。

4.簡述內(nèi)部控制的基本要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)如何合理運(yùn)用職業(yè)判斷。

2.論述內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系及其重要性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的目的是什么？

A.評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性

B.評價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.評價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的合理性

D.以上都是

2.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性主要取決于：

A.審計(jì)證據(jù)的充分性

B.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性

D.以上都是

3.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)：

A.立即向被審計(jì)單位報(bào)告

B.向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告

C.向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

D.向注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)告

4.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是：

A.審計(jì)工作完成日期

B.財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期

C.審計(jì)意見出具日期

D.以上都是

5.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括：

A.保護(hù)資產(chǎn)

B.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性

C.提高企業(yè)競爭力

D.保證經(jīng)營管理活動(dòng)的合規(guī)性

6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素中，與審計(jì)人員無關(guān)的是：

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

7.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和修訂應(yīng)當(dāng)遵循：

A.國家有關(guān)法律法規(guī)

B.國際審計(jì)準(zhǔn)則

C.企業(yè)內(nèi)部規(guī)定

D.以上都是

8.審計(jì)方法中的“分析程序”主要是指：

A.對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析

B.對非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析

C.對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析

D.對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分析

9.審計(jì)人員職業(yè)道德的基本原則中，不包括：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.公正性

D.利益最大化

10.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循：

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.企業(yè)內(nèi)部規(guī)定

C.個(gè)人意愿

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C

解析思路：審計(jì)的定義涵蓋了財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性審查，內(nèi)部控制評價(jià)，以及財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)效益的評價(jià)。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，內(nèi)部控制的有效性，財(cái)務(wù)狀況的合理性和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合規(guī)性。

3.A,B,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)需具備充分性（數(shù)量足夠）和適當(dāng)性（質(zhì)量合格），且應(yīng)來源于審計(jì)人員的工作，并具有客觀性。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序是執(zhí)行審計(jì)任務(wù)的步驟，必須符合審計(jì)準(zhǔn)則，根據(jù)審計(jì)目標(biāo)調(diào)整，并保證審計(jì)工作質(zhì)量。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題以及對審計(jì)事項(xiàng)的改進(jìn)建議。

6.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制涉及組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、授權(quán)審批、信息溝通和監(jiān)督考核等方面，旨在保護(hù)資產(chǎn)、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性。

7.A,B,C

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)（被審計(jì)單位內(nèi)部因素）、控制風(fēng)險(xiǎn)（內(nèi)部控制缺陷）和檢查風(fēng)險(xiǎn)（審計(jì)程序不當(dāng)）。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的制定和修訂需遵循國家法律法規(guī)、國際審計(jì)準(zhǔn)則，并具有普遍適用性和指導(dǎo)性。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)方法包括詢問、觀察、檢查和分析程序，選擇時(shí)應(yīng)考慮審計(jì)目標(biāo)、證據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員保持獨(dú)立、客觀、公正，維護(hù)職業(yè)形象，保守職業(yè)秘密，遵守法律法規(guī)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.錯(cuò)誤

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.錯(cuò)誤

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征：充分性、適當(dāng)性和可靠性。

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素：固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

3.審計(jì)人員職業(yè)道德的基本原則：獨(dú)立性、客觀性、公正性、專業(yè)勝任能力和保密性。

4.內(nèi)部控制的基本要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)如何合理運(yùn)用職業(yè)判斷：

-審計(jì)人員應(yīng)具備必要的專業(yè)知識和技能。

-基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)進(jìn)行判斷。

-考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部控制。

-保持職業(yè)懷疑態(tài)度，不盲目接受被審計(jì)單位的解釋。

-合理運(yùn)用審計(jì)程序和方法，確