中級審計師知識點梳理與練習(xí)試題及答案

中級審計師知識點梳理與練習(xí)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的有：

（A）審計是獨立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、評價和鑒證活動

（B）審計是通過對會計信息的審查，評價和鑒證

（C）審計的目的是為了提供對財務(wù)報表的真實性和公允性的意見

（D）審計是對企業(yè)經(jīng)營管理活動的全面監(jiān)督

2.以下哪些屬于審計的分類：

（A）內(nèi)部審計

（B）外部審計

（C）政府審計

（D）社會審計

3.審計師在實施審計程序時，以下哪些是審計程序的基本步驟：

（A）確定審計目標(biāo)

（B）評估風(fēng)險

（C）選擇審計程序

（D）執(zhí)行審計程序

4.審計證據(jù)的可靠性取決于哪些因素：

（A）證據(jù)來源的可靠性

（B）證據(jù)內(nèi)容的合理性

（C）證據(jù)數(shù)量的充足性

（D）證據(jù)的客觀性

5.下列哪些屬于審計報告的內(nèi)容：

（A）審計意見

（B）審計依據(jù)

（C）審計發(fā)現(xiàn)

（D）審計結(jié)論

6.下列哪些屬于審計師職業(yè)道德規(guī)范：

（A）誠實守信

（B）獨立公正

（C）勤勉盡責(zé)

（D）保守秘密

7.下列哪些屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)：

（A）保證財務(wù)報告的真實性

（B）提高企業(yè)運營效率

（C）確保法律法規(guī)的遵守

（D）降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險

8.下列哪些屬于審計師在實施風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)考慮的因素：

（A）被審計單位行業(yè)特點

（B）被審計單位經(jīng)營規(guī)模

（C）被審計單位內(nèi)部控制的健全程度

（D）被審計單位經(jīng)營環(huán)境

9.下列哪些屬于審計師在實施控制測試時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容：

（A）內(nèi)部控制的設(shè)計

（B）內(nèi)部控制的有效性

（C）內(nèi)部控制執(zhí)行的及時性

（D）內(nèi)部控制調(diào)整的必要性

10.下列哪些屬于審計師在實施實質(zhì)性程序時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容：

（A）交易和事項的準(zhǔn)確性

（B）財務(wù)報表項目的完整性

（C）財務(wù)報表項目的分類

（D）財務(wù)報表項目的披露

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須保持獨立性，包括實質(zhì)上的獨立性和形式上的獨立性。（）

2.審計師在實施審計程序時，可以僅依靠內(nèi)部審計工作，而不需要自行執(zhí)行必要的審計程序。（）

3.審計師在確定審計范圍時，應(yīng)當(dāng)考慮被審計單位的風(fēng)險評估結(jié)果。（）

4.審計師在評估舞弊風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)將舞弊的可能性視為一種固有風(fēng)險。（）

5.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以接受被審計單位的任何報酬或利益，只要不影響其獨立性。（）

6.審計師在實施控制測試時，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)直接實施實質(zhì)性程序。（）

7.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)僅以財務(wù)報表為基礎(chǔ)，不考慮其他相關(guān)信息。（）

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以不受職業(yè)道德規(guī)范的限制。（）

9.審計師在實施審計程序時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位是否存在重大錯報風(fēng)險。（）

10.審計師在完成審計工作后，應(yīng)當(dāng)將所有審計工作底稿存檔至少10年。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)考慮的主要因素。

2.解釋什么是審計師的專業(yè)判斷，并說明其在審計過程中的重要性。

3.描述審計師在執(zhí)行控制測試時，如何確定內(nèi)部控制的有效性。

4.說明審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨立性與專業(yè)判斷的關(guān)系，并舉例說明。

2.分析審計師在應(yīng)對舞弊風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)采取的審計程序和措施，以及這些措施對審計質(zhì)量的影響。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德規(guī)范的要求，錯誤的是：

（A）誠信

（B）獨立性

（C）保密性

（D）接受所有客戶

2.審計師在實施風(fēng)險評估時，以下哪項不是評估的內(nèi)容：

（A）財務(wù)報表的公允性

（B）經(jīng)營風(fēng)險

（C）舞弊風(fēng)險

（D）法律法規(guī)遵守情況

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的表述，正確的是：

（A）審計證據(jù)必須是書面形式的

（B）審計證據(jù)的可靠性不受來源的影響

（C）審計證據(jù)的充分性取決于審計師的主觀判斷

（D）審計證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)與審計目標(biāo)的相關(guān)性

4.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是審計師的責(zé)任：

（A）獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

（B）對財務(wù)報表發(fā)表審計意見

（C）保證財務(wù)報表的真實性

（D）向管理層報告內(nèi)部控制缺陷

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

（A）內(nèi)部控制是審計師的責(zé)任

（B）內(nèi)部控制可以完全消除舞弊風(fēng)險

（C）內(nèi)部控制的設(shè)計和實施是管理層的責(zé)任

（D）內(nèi)部控制可以替代審計程序

6.審計師在實施審計程序時，以下哪項不是審計程序的步驟：

（A）確定審計目標(biāo)

（B）評估風(fēng)險

（C）執(zhí)行審計程序

（D）編制審計報告

7.下列關(guān)于審計師獨立性要求的說法，正確的是：

（A）審計師可以接受客戶的任何報酬

（B）審計師可以接受客戶的任何利益

（C）審計師應(yīng)當(dāng)保持實質(zhì)上的獨立性和形式上的獨立性

（D）審計師的獨立性不受任何限制

8.審計師在實施控制測試時，以下哪項不是測試的內(nèi)容：

（A）內(nèi)部控制的設(shè)計

（B）內(nèi)部控制的有效性

（C）內(nèi)部控制執(zhí)行的及時性

（D）內(nèi)部控制調(diào)整的必要性

9.下列關(guān)于審計師在實施實質(zhì)性程序時，以下哪項不是關(guān)注的重點：

（A）交易和事項的準(zhǔn)確性

（B）財務(wù)報表項目的完整性

（C）財務(wù)報表項目的分類

（D）財務(wù)報表項目的披露

10.審計師在編制審計報告時，以下哪項不是審計報告的內(nèi)容：

（A）審計意見

（B）審計依據(jù)

（C）審計發(fā)現(xiàn)

（D）審計結(jié)論和后續(xù)行動

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABC

解析：審計的定義涉及獨立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、評價和鑒證活動，涉及會計信息的審查，評價和鑒證，以及提供對財務(wù)報表的真實性和公允性的意見。

2.ABCD

解析：審計的分類包括內(nèi)部審計、外部審計、政府審計和社會審計，這些都是審計的常見分類。

3.ABCD

解析：審計程序的基本步驟包括確定審計目標(biāo)、評估風(fēng)險、選擇審計程序和執(zhí)行審計程序。

4.ABCD

解析：審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)來源的可靠性、內(nèi)容合理性、數(shù)量充足性和客觀性。

5.ABCD

解析：審計報告應(yīng)包含審計意見、審計依據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)和審計結(jié)論。

6.ABCD

解析：審計師職業(yè)道德規(guī)范要求誠實守信、獨立公正、勤勉盡責(zé)和保守秘密。

7.ABCD

解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財務(wù)報告的真實性、提高企業(yè)運營效率、確保法律法規(guī)的遵守和降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。

8.ABCD

解析：審計師在實施風(fēng)險評估時，應(yīng)考慮被審計單位行業(yè)特點、經(jīng)營規(guī)模、內(nèi)部控制的健全程度和經(jīng)營環(huán)境。

9.ABCD

解析：審計師在實施控制測試時，應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計、有效性、執(zhí)行的及時性和調(diào)整的必要性。

10.ABCD

解析：審計師在實施實質(zhì)性程序時，應(yīng)關(guān)注交易和事項的準(zhǔn)確性、財務(wù)報表項目的完整性、分類和披露。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析：審計師的獨立性是執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的基本要求，包括實質(zhì)上的獨立性和形式上的獨立性。

2.×

解析：審計師在執(zhí)行審計程序時，需要自行執(zhí)行必要的審計程序，不能僅依靠內(nèi)部審計工作。

3.√

解析：審計師在確定審計范圍時，應(yīng)當(dāng)考慮被審計單位的風(fēng)險評估結(jié)果，以確保審計工作的有效性。

4.√

解析：審計師在評估舞弊風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)將舞弊的可能性視為一種固有風(fēng)險，因為舞弊風(fēng)險是客觀存在的。

5.×

解析：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不能接受可能影響其獨立性的報酬或利益。

6.×

解析：審計師在實施控制測試時，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步評估其對財務(wù)報表的影響，并決定是否需要實施實質(zhì)性程序。

7.×

解析：審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)考慮所有相關(guān)信息，包括財務(wù)報表和其他相關(guān)信息。

8.×

解析：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，不能不受任何限制。

9.√

解析：審計師在實施審計程序時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位是否存在重大錯報風(fēng)險，并采取相應(yīng)的審計程序。

10.√

解析：審計師在完成審計工作后，應(yīng)當(dāng)將所有審計工作底稿存檔至少10年，以備后續(xù)審查。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析：審計師在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)考慮的主要因素包括被審計單位的環(huán)境、內(nèi)部控制、風(fēng)險評估過程、財務(wù)報表的復(fù)雜性和審計師的專業(yè)判斷。

2.解析：審計師的專業(yè)判斷是指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，根據(jù)審計準(zhǔn)則、職業(yè)判斷和審計經(jīng)驗，對審計程序、審計證據(jù)和審計結(jié)論的判斷。

3.解析：審計師在執(zhí)行控制測試時，通過觀察、詢問、檢查記錄和重新執(zhí)行控制程序等方法，以確定內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行是否有效。

4.解析：審計師在編制審計報告時，應(yīng)包含審計意見、審計依據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)和審計結(jié)論，以及對被審計單位管理層和治理層的責(zé)任聲明。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.解析