審計(jì)案例及中級(jí)試題的交叉分析

審計(jì)案例及中級(jí)試題的交叉分析姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)過程中，以下哪些情況表明公司可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.高層管理人員更換頻繁

B.財(cái)務(wù)報(bào)表存在大量調(diào)整

C.關(guān)聯(lián)方交易頻繁且未披露

D.公司業(yè)務(wù)環(huán)境發(fā)生重大變化

2.以下哪些審計(jì)程序可以幫助審計(jì)師識(shí)別潛在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.對公司內(nèi)部控制進(jìn)行測試

B.審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表附注

C.對管理層提供的證據(jù)進(jìn)行交叉驗(yàn)證

D.獲取公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)并進(jìn)行分析

3.下列哪些行為屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵守的職業(yè)道德準(zhǔn)則？

A.保持獨(dú)立性

B.保守職業(yè)秘密

C.保持專業(yè)勝任能力

D.公正無私

4.以下哪些情況表明審計(jì)師可能需要執(zhí)行額外的審計(jì)程序？

A.公司內(nèi)部控制存在缺陷

B.公司管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性表示質(zhì)疑

C.審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的合理性存有疑問

D.公司業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化

5.在審計(jì)過程中，以下哪些信息有助于審計(jì)師了解公司的業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)？

A.公司的組織結(jié)構(gòu)

B.公司的歷史背景

C.公司的經(jīng)營策略

D.公司的財(cái)務(wù)狀況

6.以下哪些審計(jì)程序可以幫助審計(jì)師評(píng)估公司內(nèi)部控制的有效性？

A.對內(nèi)部控制進(jìn)行測試

B.分析公司內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)

C.了解公司內(nèi)部控制環(huán)境

D.對公司內(nèi)部控制進(jìn)行改進(jìn)建議

7.在審計(jì)過程中，以下哪些因素可能影響審計(jì)師的審計(jì)意見？

A.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小

C.審計(jì)程序的實(shí)施情況

D.審計(jì)師的專業(yè)判斷

8.以下哪些審計(jì)程序可以幫助審計(jì)師評(píng)估公司的持續(xù)經(jīng)營能力？

A.分析公司財(cái)務(wù)報(bào)表

B.了解公司的行業(yè)狀況

C.評(píng)估公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

D.獲取公司管理層對未來經(jīng)營計(jì)劃的承諾

9.以下哪些行為可能違反審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則？

A.接受客戶的禮物

B.在審計(jì)過程中泄露公司秘密

C.與客戶建立密切的個(gè)人關(guān)系

D.在審計(jì)過程中保持客觀和公正

10.在審計(jì)過程中，以下哪些因素可能影響審計(jì)師的審計(jì)意見？

A.審計(jì)師的專業(yè)判斷

B.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)程序的實(shí)施情況

D.審計(jì)師對客戶的了解程度

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即告知客戶并要求其糾正。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中可以接受客戶的任何禮物，只要不影響其獨(dú)立性即可。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審計(jì)，包括所有可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的披露和估計(jì)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)公司管理層存在欺詐行為，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，是對公司管理層誠信的直接證明。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)向公司管理層提出改進(jìn)建議。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見僅基于財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)公司存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)采取相應(yīng)的審計(jì)程序，包括對相關(guān)人員進(jìn)行詢問和調(diào)查。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估公司的內(nèi)部控制環(huán)境。

2.說明審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

3.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理與管理層意見不一致的情況。

4.描述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)成本和審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完美主義

D.專業(yè)勝任能力

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的程序是：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)收集

C.審計(jì)意見形成

D.審計(jì)報(bào)告編制

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)？

A.管理層聲明

B.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

C.內(nèi)部控制文件

D.審計(jì)師的主觀判斷

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.營業(yè)收入

B.資產(chǎn)負(fù)債表

C.現(xiàn)金流量表

D.審計(jì)師的個(gè)人收入

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)承受能力

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的審計(jì)程序？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)檢查

C.審計(jì)詢問

D.審計(jì)調(diào)查

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無條件意見

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)考慮的職業(yè)道德問題？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.審計(jì)師的個(gè)人喜好

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的責(zé)任？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)估公司的內(nèi)部控制

C.發(fā)現(xiàn)并報(bào)告重大錯(cuò)報(bào)

D.保護(hù)客戶的商業(yè)秘密

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的審計(jì)程序？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)檢查

C.審計(jì)詢問

D.審計(jì)師的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：高層管理人員更換頻繁、財(cái)務(wù)報(bào)表存在大量調(diào)整、關(guān)聯(lián)方交易頻繁且未披露、公司業(yè)務(wù)環(huán)境發(fā)生重大變化都可能是公司存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的信號(hào)。

2.ABCD

解析思路：對內(nèi)部控制進(jìn)行測試、審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表附注、對管理層提供的證據(jù)進(jìn)行交叉驗(yàn)證、獲取公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)并進(jìn)行分析都是識(shí)別潛在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序。

3.ABCD

解析思路：保持獨(dú)立性、保守職業(yè)秘密、保持專業(yè)勝任能力、公正無私都是審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則的基本要求。

4.ABCD

解析思路：公司內(nèi)部控制存在缺陷、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性表示質(zhì)疑、審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的合理性存有疑問、公司業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化都可能導(dǎo)致審計(jì)師執(zhí)行額外的審計(jì)程序。

5.ABCD

解析思路：公司的組織結(jié)構(gòu)、歷史背景、經(jīng)營策略、財(cái)務(wù)狀況都是了解公司業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)的重要信息。

6.ABCD

解析思路：對內(nèi)部控制進(jìn)行測試、分析公司內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)、了解公司內(nèi)部控制環(huán)境、對公司內(nèi)部控制進(jìn)行改進(jìn)建議都是評(píng)估公司內(nèi)部控制有效性的審計(jì)程序。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小、審計(jì)程序的實(shí)施情況、審計(jì)師的專業(yè)判斷都可能影響審計(jì)師的審計(jì)意見。

8.ABCD

解析思路：分析公司財(cái)務(wù)報(bào)表、了解公司的行業(yè)狀況、評(píng)估公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、獲取公司管理層對未來經(jīng)營計(jì)劃的承諾都是評(píng)估公司持續(xù)經(jīng)營能力的審計(jì)程序。

9.ABCD

解析思路：接受客戶的禮物、泄露公司秘密、與客戶建立密切的個(gè)人關(guān)系、保持客觀和公正都是審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則中應(yīng)當(dāng)避免的行為。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師的專業(yè)判斷、審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、審計(jì)程序的實(shí)施情況、審計(jì)師對客戶的了解程度都可能影響審計(jì)師的審計(jì)意見。

二、判斷題

1.正確

2.正確

3.錯(cuò)誤

4.錯(cuò)誤

5.正確

6.正確

7.錯(cuò)誤

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題

1.解析思路：審計(jì)師應(yīng)評(píng)估公司的控制環(huán)境，包括管理層的誠信和道德價(jià)值觀、組織結(jié)構(gòu)、管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格等。

2.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過詢問、觀察、分析程序和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

3.解析思路：審計(jì)師應(yīng)記錄與管理層意見不一致的情況，并考慮是否需要進(jìn)一步的審計(jì)程序或?qū)で笸獠恳庖姟?/p>

4.解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性、客觀性，使用適當(dāng)