初級(jí)審計(jì)師考試重點(diǎn)內(nèi)容及解答

初級(jí)審計(jì)師考試重點(diǎn)內(nèi)容及解答姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.公正性

C.客觀性

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)目標(biāo)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須具有相關(guān)性

B.審計(jì)證據(jù)的充分性是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

D.審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

E.審計(jì)證據(jù)的獲取方式應(yīng)當(dāng)多樣化

3.審計(jì)程序可以分為哪些階段？

A.審前調(diào)查

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.審計(jì)實(shí)施

D.審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)后續(xù)程序

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率

C.內(nèi)部控制有助于降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制是審計(jì)工作的基礎(chǔ)

E.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與實(shí)施應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)實(shí)際情況

5.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)結(jié)論

E.審計(jì)程序

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見類型正確的是：

A.無(wú)保留意見

B.保留意見

C.無(wú)法表示意見

D.報(bào)告意見

E.拒絕發(fā)表意見

7.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)倫理的說(shuō)法正確的是：

A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持客觀性

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持公正性

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守秘密

E.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)接受不正當(dāng)?shù)酿佡?zèng)

8.下列關(guān)于審計(jì)工作的說(shuō)法正確的是：

A.審計(jì)工作是一項(xiàng)專業(yè)性很強(qiáng)的工作

B.審計(jì)工作有助于提高企業(yè)的合規(guī)性

C.審計(jì)工作有助于提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平

D.審計(jì)工作有助于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

E.審計(jì)工作有助于提高企業(yè)的社會(huì)責(zé)任感

9.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員行為的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量

C.審計(jì)準(zhǔn)則有助于提高審計(jì)工作的效率

D.審計(jì)準(zhǔn)則有助于提高審計(jì)工作的公正性

E.審計(jì)準(zhǔn)則有助于提高審計(jì)工作的獨(dú)立性

10.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)發(fā)展的說(shuō)法正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)發(fā)展需要不斷提高專業(yè)素養(yǎng)

B.審計(jì)職業(yè)發(fā)展需要不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)、新技能

C.審計(jì)職業(yè)發(fā)展需要具備良好的溝通能力

D.審計(jì)職業(yè)發(fā)展需要具備較強(qiáng)的團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力

E.審計(jì)職業(yè)發(fā)展需要具備一定的領(lǐng)導(dǎo)能力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)工作主要關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。（正確）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵因素。（正確）

3.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以不受任何外部因素的干擾。（正確）

4.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低。（正確）

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員個(gè)人獨(dú)立出具。（錯(cuò)誤）

6.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)人員所獲取的全部審計(jì)證據(jù)。（正確）

7.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的商業(yè)秘密保密，不得泄露給第三方。（正確）

8.審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則。（正確）

9.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題及時(shí)向客戶披露。（正確）

10.審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)以客戶的需求為導(dǎo)向，為客戶提供最佳服務(wù)。（錯(cuò)誤）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)的基本程序。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.說(shuō)明內(nèi)部控制與審計(jì)之間的關(guān)系。

4.簡(jiǎn)要介紹審計(jì)報(bào)告的基本要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用及其重要性。

2.探討審計(jì)人員在面對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)采取的應(yīng)對(duì)策略，并分析其有效性和局限性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)工作的核心目標(biāo)是：

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤

C.評(píng)估企業(yè)的內(nèi)部控制

D.提供對(duì)企業(yè)未來(lái)業(yè)績(jī)的預(yù)測(cè)

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.公正性

D.保密性

3.審計(jì)證據(jù)中最可靠的是：

A.內(nèi)部憑證

B.外部憑證

C.管理層聲明

D.審計(jì)人員的專業(yè)判斷

4.內(nèi)部控制的首要目標(biāo)是：

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

B.保障資產(chǎn)安全

C.提高經(jīng)營(yíng)效率

D.提高財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

5.審計(jì)報(bào)告中的“無(wú)保留意見”意味著：

A.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性沒(méi)有異議

B.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性有保留

C.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性有保留

D.審計(jì)人員無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見

6.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范是：

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.公正性

D.秘密性

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)的三大程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)證據(jù)收集

C.審計(jì)報(bào)告編制

D.審計(jì)后續(xù)程序

8.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性

B.企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況

C.企業(yè)的內(nèi)部控制

D.以上都是

9.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持的獨(dú)立性包括：

A.組織獨(dú)立性

B.職業(yè)獨(dú)立性

C.個(gè)人獨(dú)立性

D.以上都是

10.審計(jì)報(bào)告中的“保留意見”通常是由于：

A.審計(jì)人員無(wú)法獲取足夠的審計(jì)證據(jù)

B.審計(jì)人員認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

C.審計(jì)人員認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大遺漏

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的基本原則包括獨(dú)立性、公正性、客觀性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以及審計(jì)目標(biāo)。

2.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性、充分性、可靠性以及符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求是其基本特性。

3.ABCDE

解析思路：審計(jì)程序通常包括審前調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)程序。

4.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與實(shí)施對(duì)于提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率、降低風(fēng)險(xiǎn)、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和符合企業(yè)實(shí)際情況至關(guān)重要。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)程序。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)工作關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性是審計(jì)的基本職能。

2.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是確保審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。

3.正確

解析思路：審計(jì)人員的獨(dú)立性是保證審計(jì)公正性的基礎(chǔ)，不受外部因素干擾是獨(dú)立性的體現(xiàn)。

4.正確

解析思路：內(nèi)部控制的有效性確實(shí)有助于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)榱己玫膬?nèi)部控制可以預(yù)防或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)機(jī)構(gòu)出具，而非個(gè)人獨(dú)立出具。

6.正確

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)基于獲取的全部審計(jì)證據(jù)來(lái)出具審計(jì)意見。

7.正確

解析思路：審計(jì)人員的保密義務(wù)是其職業(yè)道德的一部分，確?？蛻粜畔⒉槐恍孤丁?/p>

8.正確

解析思路：審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則，以提高審計(jì)質(zhì)量和可比性。

9.正確

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持個(gè)人、職業(yè)和組織上的獨(dú)立性。

10.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)以事實(shí)和證據(jù)為基礎(chǔ)，而非客戶需求為導(dǎo)向。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)的基本程序包括：接受業(yè)務(wù)委托、計(jì)劃審計(jì)工作、執(zhí)行審計(jì)程序、獲取審計(jì)證據(jù)、編制審計(jì)報(bào)告、后續(xù)審計(jì)程序。

解析思路：列出審計(jì)的各個(gè)階段，包括業(yè)務(wù)接受、計(jì)劃、執(zhí)行、證據(jù)收集、報(bào)告編制和后續(xù)工作。

2.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)數(shù)量足以支持其審計(jì)意見；適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。充分性是保證審計(jì)意見質(zhì)量的基礎(chǔ)，適當(dāng)性是保證審計(jì)意見可靠性的關(guān)鍵。

解析思路：解釋充分性和適當(dāng)性的定義，并闡述它們對(duì)審計(jì)意見的重要性。

3.內(nèi)部控制與審計(jì)之間的關(guān)系包括：內(nèi)部控制是審計(jì)的基礎(chǔ)，審計(jì)可以幫助評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的效率和效果，審計(jì)可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的缺陷并提出改進(jìn)建議。

解析思路：闡述內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)的重要性，以及審計(jì)如何與內(nèi)部控制互動(dòng)。

4.審計(jì)報(bào)告的基本要素包括：標(biāo)題、收件人、審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任、審計(jì)報(bào)告的日期和簽名。

解析思路：列出審計(jì)報(bào)告的必要組成部分，包括報(bào)告的格式和內(nèi)容要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計(jì)在促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用包括：評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的不足、提供改進(jìn)建議、增強(qiáng)利益相關(guān)者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的信心。審計(jì)的重要性體現(xiàn)在其獨(dú)立性和專業(yè)判斷能力，可以幫助企業(yè)識(shí)別和應(yīng)對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)。

解析思路：論述審計(jì)如何通過(guò)評(píng)估、發(fā)現(xiàn)和改進(jìn)來(lái)促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理，并