2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》科目所得稅會(huì)計(jì)模擬試題詳解及答題技巧

2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》科目所得稅會(huì)計(jì)模擬試題詳解及答題技巧考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于資本性支出的是（）。A.機(jī)器設(shè)備的日常維修費(fèi)用B.建造廠房發(fā)生的借款利息C.改造生產(chǎn)線發(fā)生的支出D.企業(yè)的開(kāi)辦費(fèi)用2.下列關(guān)于增值稅會(huì)計(jì)科目的表述中，正確的是（）。A.增值稅應(yīng)納稅額通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目核算B.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目核算C.增值稅銷項(xiàng)稅額通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目核算D.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目核算3.下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊方法的表述中，正確的是（）。A.雙倍余額遞減法不考慮固定資產(chǎn)的殘值B.年數(shù)總和法不考慮固定資產(chǎn)的殘值C.工作量法不考慮固定資產(chǎn)的殘值D.以上說(shuō)法都不正確4.下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法的表述中，正確的是（）。A.無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得變更B.企業(yè)可以自行選擇無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法C.企業(yè)應(yīng)采用直線法進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)攤銷D.無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更5.下列關(guān)于投資性房地產(chǎn)的表述中，正確的是（）。A.投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量采用成本模式B.投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量采用公允價(jià)值模式C.投資性房地產(chǎn)的初始計(jì)量采用成本模式D.投資性房地產(chǎn)的初始計(jì)量采用公允價(jià)值模式6.下列關(guān)于長(zhǎng)期股權(quán)投資的表述中，正確的是（）。A.長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算B.長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算C.長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算，但期末采用權(quán)益法調(diào)整D.長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，但期末采用成本法調(diào)整7.下列關(guān)于金融工具的表述中，正確的是（）。A.金融工具的計(jì)量采用公允價(jià)值模式B.金融工具的計(jì)量采用歷史成本模式C.金融工具的計(jì)量采用成本與市價(jià)孰低模式D.金融工具的計(jì)量采用攤余成本模式8.下列關(guān)于收入的表述中，正確的是（）。A.收入是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入B.收入是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入C.收入是指企業(yè)在非日?；顒?dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入D.收入是指企業(yè)在非日?；顒?dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入9.下列關(guān)于費(fèi)用的表述中，正確的是（）。A.費(fèi)用是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出B.費(fèi)用是指企業(yè)在非日?；顒?dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出C.費(fèi)用是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與向所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出D.費(fèi)用是指企業(yè)在非日?；顒?dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與向所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出10.下列關(guān)于利潤(rùn)的表述中，正確的是（）。A.利潤(rùn)是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果B.利潤(rùn)是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括收入減去費(fèi)用后的凈額、直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損失等C.利潤(rùn)是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，不包括直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損失等D.利潤(rùn)是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括收入減去費(fèi)用后的凈額、直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損失等，但不包括稅金及附加和所得稅費(fèi)用四、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)負(fù)債的會(huì)計(jì)科目有（）。A.應(yīng)付賬款B.長(zhǎng)期借款C.實(shí)收資本D.預(yù)收賬款E.留存收益2.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)收入確認(rèn)條件的有（）。A.與收入相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)B.收入的金額能夠可靠地計(jì)量C.收入已實(shí)現(xiàn)或可實(shí)現(xiàn)D.與收入相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量E.企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方3.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)費(fèi)用確認(rèn)條件的有（）。A.與費(fèi)用相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流出企業(yè)B.費(fèi)用的金額能夠可靠地計(jì)量C.費(fèi)用已發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生D.與費(fèi)用相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量E.費(fèi)用已發(fā)生且與收入相關(guān)4.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估的方法有（）。A.市場(chǎng)法B.成本法C.收益法D.成本法與市場(chǎng)法相結(jié)合E.收益法與成本法相結(jié)合5.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)會(huì)計(jì)政策變更的情形有（）。A.會(huì)計(jì)政策變更使會(huì)計(jì)信息更可靠B.會(huì)計(jì)政策變更使會(huì)計(jì)信息更相關(guān)C.會(huì)計(jì)政策變更使會(huì)計(jì)信息更易于理解D.會(huì)計(jì)政策變更使會(huì)計(jì)信息更符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則E.會(huì)計(jì)政策變更使會(huì)計(jì)信息更符合企業(yè)實(shí)際情況6.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)會(huì)計(jì)估計(jì)變更的情形有（）。A.會(huì)計(jì)估計(jì)變更使會(huì)計(jì)信息更可靠B.會(huì)計(jì)估計(jì)變更使會(huì)計(jì)信息更相關(guān)C.會(huì)計(jì)估計(jì)變更使會(huì)計(jì)信息更易于理解D.會(huì)計(jì)估計(jì)變更使會(huì)計(jì)信息更符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則E.會(huì)計(jì)估計(jì)變更使會(huì)計(jì)信息更符合企業(yè)實(shí)際情況7.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的情形有（）。A.計(jì)算錯(cuò)誤B.列賬錯(cuò)誤C.披露錯(cuò)誤D.判斷錯(cuò)誤E.記錄錯(cuò)誤8.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表附注內(nèi)容的有（）。A.會(huì)計(jì)政策說(shuō)明B.會(huì)計(jì)估計(jì)說(shuō)明C.匯率變動(dòng)說(shuō)明D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)E.財(cái)務(wù)報(bào)表編制方法9.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)有（）。A.保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性B.保證財(cái)務(wù)報(bào)告的完整性C.保證資產(chǎn)的安全D.保證財(cái)務(wù)報(bào)告的及時(shí)性E.保證財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性10.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)內(nèi)部控制要素的有（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.監(jiān)督五、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，均應(yīng)在當(dāng)期損益中扣除。（）2.企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)支出，均應(yīng)在當(dāng)期損益中扣除。（）3.企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)收入，均應(yīng)在當(dāng)期損益中確認(rèn)。（）4.企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)負(fù)債，均應(yīng)在當(dāng)期損益中確認(rèn)。（）5.企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)資產(chǎn)，均應(yīng)在當(dāng)期損益中確認(rèn)。（）6.企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)損失，均應(yīng)在當(dāng)期損益中確認(rèn)。（）7.企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)利得，均應(yīng)在當(dāng)期損益中確認(rèn)。（）8.企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，均應(yīng)在當(dāng)期損益中確認(rèn)。（）9.企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)支出，均應(yīng)在當(dāng)期損益中確認(rèn)。（）10.企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)收入，均應(yīng)在當(dāng)期損益中確認(rèn)。（）六、計(jì)算分析題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)2024年1月1日購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，購(gòu)買價(jià)格為100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。采用直線法計(jì)提折舊。2024年該設(shè)備計(jì)提折舊金額為多少？2.某企業(yè)2024年1月1日購(gòu)入一批原材料，購(gòu)買價(jià)格為10萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。該批原材料在2024年12月31日尚未領(lǐng)用。2024年該批原材料的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為多少？3.某企業(yè)2024年1月1日購(gòu)入一項(xiàng)專利權(quán)，購(gòu)買價(jià)格為50萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用直線法攤銷。2024年該專利權(quán)的攤銷金額為多少？本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.A解析：機(jī)器設(shè)備的日常維修費(fèi)用屬于費(fèi)用性支出，不計(jì)入固定資產(chǎn)成本。2.C解析：增值稅銷項(xiàng)稅額通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目核算。3.A解析：雙倍余額遞減法不考慮固定資產(chǎn)的殘值。4.D解析：無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。5.B解析：投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量采用公允價(jià)值模式。6.B解析：長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算。7.A解析：金融工具的計(jì)量采用公允價(jià)值模式。8.A解析：收入是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。9.A解析：費(fèi)用是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。10.B解析：利潤(rùn)是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括收入減去費(fèi)用后的凈額、直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損失等。二、多項(xiàng)選擇題1.ABD解析：應(yīng)付賬款、長(zhǎng)期借款、預(yù)收賬款屬于企業(yè)負(fù)債。2.ABCD解析：收入確認(rèn)的四個(gè)條件包括經(jīng)濟(jì)利益流入、金額可靠計(jì)量、實(shí)現(xiàn)或可實(shí)現(xiàn)、成本可靠計(jì)量。3.ABD解析：費(fèi)用確認(rèn)的三個(gè)條件包括經(jīng)濟(jì)利益流出、金額可靠計(jì)量、成本可靠計(jì)量。4.ABCD解析：資產(chǎn)評(píng)估的方法包括市場(chǎng)法、成本法、收益法及其組合。5.ABCDE解析：會(huì)計(jì)政策變更的情形包括提高會(huì)計(jì)信息可靠性、相關(guān)性、易于理解、符合準(zhǔn)則和實(shí)際情況。6.ABCDE解析：會(huì)計(jì)估計(jì)變更的情形包括提高會(huì)計(jì)信息可靠性、相關(guān)性、易于理解、符合準(zhǔn)則和實(shí)際情況。7.ABCDE解析：會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的情形包括計(jì)算錯(cuò)誤、列賬錯(cuò)誤、披露錯(cuò)誤、判斷錯(cuò)誤和記錄錯(cuò)誤。8.ABCDE解析：財(cái)務(wù)報(bào)表附注內(nèi)容包括會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)、匯率變動(dòng)、編制基礎(chǔ)和方法。9.ABCDE解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性、完整性、資產(chǎn)安全、報(bào)告及時(shí)性和準(zhǔn)確性。10.ABCDE解析：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。三、判斷題1.×解析：企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，不一定都在當(dāng)期損益中扣除，如待攤費(fèi)用。2.×解析：企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)支出，不一定都在當(dāng)期損益中扣除，如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。3.√解析：企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)收入，應(yīng)在當(dāng)期損益中確認(rèn)。4.×解析：企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)負(fù)債，不一定都在當(dāng)期損益中確認(rèn)，如長(zhǎng)期借款。5.×解析：企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)資產(chǎn)，不一定都在當(dāng)期損益中確認(rèn)，如固定資產(chǎn)。6.√解析：企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)損失，應(yīng)在當(dāng)期損益中確認(rèn)。7.√解析：企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)利得，應(yīng)在當(dāng)期損益中確認(rèn)。8.×解析：企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，不一定都在當(dāng)期損益中確認(rèn)，如待攤費(fèi)用。9.×解析：企業(yè)發(fā)生的