《直營(yíng)帳務(wù)操作流程》課件

直營(yíng)帳務(wù)操作流程財(cái)務(wù)管理完整指南目錄1直營(yíng)帳務(wù)概述基礎(chǔ)概念與重要性2基礎(chǔ)設(shè)置與業(yè)務(wù)處理銷售、采購(gòu)與庫(kù)存管理3財(cái)務(wù)管理與報(bào)表費(fèi)用、資產(chǎn)、稅務(wù)與報(bào)表結(jié)賬流程與內(nèi)控1.直營(yíng)帳務(wù)概述定義直營(yíng)模式下財(cái)務(wù)核算體系范圍銷售、采購(gòu)、庫(kù)存全流程目標(biāo)精準(zhǔn)核算、提高效率1.1什么是直營(yíng)帳務(wù)1234自主經(jīng)營(yíng)公司直接管理的店鋪財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算收入支出集中管理獨(dú)立核算獨(dú)立的利潤(rùn)中心全面覆蓋采購(gòu)到銷售全流程1.2直營(yíng)帳務(wù)的重要性1戰(zhàn)略決策提供數(shù)據(jù)支持2運(yùn)營(yíng)優(yōu)化發(fā)現(xiàn)問(wèn)題環(huán)節(jié)3成本控制減少資源浪費(fèi)4利潤(rùn)提升提高整體效益1.3直營(yíng)帳務(wù)與其他業(yè)務(wù)的關(guān)系采購(gòu)部門商品與成本管理銷售部門收入與客戶管理物流部門庫(kù)存與配送管理人力資源人員與薪酬管理2.直營(yíng)帳務(wù)基礎(chǔ)設(shè)置會(huì)計(jì)科目設(shè)置建立科目體系成本中心設(shè)置細(xì)分核算單位店鋪設(shè)置創(chuàng)建營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)2.1會(huì)計(jì)科目設(shè)置資產(chǎn)類科目現(xiàn)金、銀行存款、庫(kù)存商品負(fù)債類科目應(yīng)付賬款、預(yù)收款項(xiàng)權(quán)益類科目實(shí)收資本、未分配利潤(rùn)收入成本類主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)成本2.2成本中心設(shè)置1區(qū)域劃分按地理位置分類2業(yè)態(tài)劃分按經(jīng)營(yíng)模式分類3產(chǎn)品劃分按商品類別分類2.3直營(yíng)店鋪設(shè)置店鋪編碼唯一識(shí)別標(biāo)識(shí)位置信息詳細(xì)地址與區(qū)域負(fù)責(zé)人設(shè)置主管與聯(lián)系方式營(yíng)業(yè)時(shí)間營(yíng)業(yè)周期與時(shí)段3.銷售業(yè)務(wù)處理訂單錄入創(chuàng)建客戶訂單出庫(kù)處理商品出庫(kù)登記收款處理收款確認(rèn)記賬退貨處理退款與入庫(kù)3.1銷售訂單錄入步驟操作內(nèi)容注意事項(xiàng)1選擇客戶信息檢查客戶資料完整性2錄入商品明細(xì)核對(duì)價(jià)格與庫(kù)存3確認(rèn)訂單金額檢查折扣與稅額4提交審核按權(quán)限流程審批3.2銷售出庫(kù)處理1庫(kù)存確認(rèn)檢查可用庫(kù)存量2揀貨出庫(kù)按訂單備貨3單據(jù)錄入系統(tǒng)登記出庫(kù)4成本計(jì)算自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)成本3.3銷售收款處理現(xiàn)金銀行卡微信支付支付寶其他3.4銷售退貨處理退貨申請(qǐng)客戶提交申請(qǐng)?jiān)瓎尾樵兤ヅ湓N售單商品驗(yàn)收檢查商品狀態(tài)退款處理生成退款單據(jù)3.5銷售折扣處理4.采購(gòu)業(yè)務(wù)處理采購(gòu)訂單向供應(yīng)商下單入庫(kù)管理驗(yàn)收商品入庫(kù)付款處理支付貨款結(jié)算4.1采購(gòu)訂單錄入供應(yīng)商選擇從系統(tǒng)選擇合格供應(yīng)商商品選擇選擇需采購(gòu)商品及數(shù)量?jī)r(jià)格協(xié)商確認(rèn)采購(gòu)單價(jià)及總金額交期確認(rèn)約定交貨日期及方式4.2采購(gòu)入庫(kù)處理4.3采購(gòu)付款處理核對(duì)發(fā)票驗(yàn)證金額與明細(xì)付款申請(qǐng)?zhí)峤桓犊顚徟犊顖?zhí)行銀行轉(zhuǎn)賬或支票付款記錄系統(tǒng)登記付款4.4采購(gòu)?fù)素浱幚硗素浽虼_認(rèn)質(zhì)量問(wèn)題、數(shù)量錯(cuò)誤退貨單生成系統(tǒng)創(chuàng)建退貨單供應(yīng)商溝通安排退貨方式退款確認(rèn)沖減應(yīng)付賬款5.庫(kù)存管理庫(kù)存盤點(diǎn)定期核對(duì)實(shí)物與賬目庫(kù)存調(diào)撥不同門店間商品轉(zhuǎn)移庫(kù)存報(bào)損處理?yè)p耗與過(guò)期成本核算計(jì)算商品實(shí)際成本5.1庫(kù)存盤點(diǎn)1盤點(diǎn)計(jì)劃確定盤點(diǎn)范圍與時(shí)間2系統(tǒng)準(zhǔn)備凍結(jié)相關(guān)業(yè)務(wù)操作3實(shí)物清點(diǎn)使用PDA或盤點(diǎn)表4差異分析核對(duì)實(shí)物與賬面5差異處理盤盈盤虧賬務(wù)處理5.2庫(kù)存調(diào)撥5步調(diào)撥流程規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)操作24小時(shí)完成時(shí)限確保及時(shí)到貨100%準(zhǔn)確率要求零差錯(cuò)目標(biāo)5.3庫(kù)存報(bào)損報(bào)損原因識(shí)別過(guò)期、損壞、丟失報(bào)損申請(qǐng)?zhí)峤辉敿?xì)記錄報(bào)損明細(xì)管理層審批按金額逐級(jí)審批賬務(wù)處理減少庫(kù)存賬面值5.4庫(kù)存成本核算1成本匯總匯總各項(xiàng)成本要素2成本分配按規(guī)則分配各產(chǎn)品3成本方法先進(jìn)先出、移動(dòng)平均4基礎(chǔ)數(shù)據(jù)入庫(kù)、出庫(kù)記錄6.費(fèi)用管理費(fèi)用類型明確費(fèi)用分類申請(qǐng)流程規(guī)范申請(qǐng)步驟報(bào)銷處理高效報(bào)銷程序費(fèi)用分?jǐn)偤侠矸峙滟M(fèi)用6.1費(fèi)用類型設(shè)置人力成本房租物業(yè)水電雜費(fèi)營(yíng)銷推廣其他費(fèi)用6.2費(fèi)用申請(qǐng)流程申請(qǐng)?zhí)顚懨鞔_用途與金額主管審核一級(jí)審批確認(rèn)財(cái)務(wù)審核預(yù)算與合規(guī)審核最終審批總經(jīng)理或董事審批6.3費(fèi)用報(bào)銷處理收集單據(jù)發(fā)票與支持文件填寫報(bào)銷單詳細(xì)填寫明細(xì)審核確認(rèn)檢查單據(jù)真實(shí)性付款報(bào)銷現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬支付6.4費(fèi)用分?jǐn)?分?jǐn)傄罁?jù)銷售額或面積比例2分?jǐn)傆?jì)算按公式自動(dòng)計(jì)算3分?jǐn)偨Y(jié)果各成本中心承擔(dān)金額7.固定資產(chǎn)管理資產(chǎn)購(gòu)置采購(gòu)與驗(yàn)收資產(chǎn)折舊定期計(jì)提折舊資產(chǎn)處置報(bào)廢或轉(zhuǎn)讓7.1固定資產(chǎn)購(gòu)置需求提出明確設(shè)備型號(hào)與功能資產(chǎn)預(yù)算確認(rèn)預(yù)算可行性采購(gòu)流程詢價(jià)、比價(jià)、談判資產(chǎn)入賬建立固定資產(chǎn)卡片7.2固定資產(chǎn)折舊折舊方法適用資產(chǎn)優(yōu)勢(shì)直線法房屋建筑物計(jì)算簡(jiǎn)單雙倍余額遞減法機(jī)器設(shè)備前期折舊較大年數(shù)總和法電子設(shè)備逐年遞減工作量法運(yùn)輸工具按實(shí)際使用量7.3固定資產(chǎn)處置8.資金管理資金規(guī)劃整體戰(zhàn)略布局資金監(jiān)控日常流向管理銀行管理賬戶與對(duì)賬現(xiàn)金管理日常收支控制8.1現(xiàn)金管理現(xiàn)金收入銷售收款管理現(xiàn)金支出小額支付控制備用金安全保管規(guī)定現(xiàn)金盤點(diǎn)日清日結(jié)制度8.2銀行對(duì)賬獲取銀行對(duì)賬單月度對(duì)賬單收集核對(duì)內(nèi)部記錄與系統(tǒng)記錄比對(duì)找出差異項(xiàng)標(biāo)識(shí)未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)整處理更新系統(tǒng)記錄8.3資金預(yù)算收入支出9.稅務(wù)處理增值稅銷項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)抵扣企業(yè)所得稅利潤(rùn)與稅率管理其他稅費(fèi)附加稅與地方稅9.1增值稅處理發(fā)票管理開(kāi)票與收票規(guī)范稅額計(jì)算銷項(xiàng)稅與進(jìn)項(xiàng)稅納稅申報(bào)月度或季度申報(bào)分析管理稅負(fù)分析與優(yōu)化9.2企業(yè)所得稅處理25%基本稅率標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)稅率15%優(yōu)惠稅率高新技術(shù)企業(yè)20%小微稅率小規(guī)模納稅人9.3其他稅費(fèi)處理10.財(cái)務(wù)報(bào)表生成資產(chǎn)負(fù)債表財(cái)務(wù)狀況表利潤(rùn)表經(jīng)營(yíng)成果表現(xiàn)金流量表資金流動(dòng)表10.1資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)項(xiàng)目流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)其他資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債其他負(fù)債所有者權(quán)益實(shí)收資本資本公積未分配利潤(rùn)10.2利潤(rùn)表1營(yíng)業(yè)收入主營(yíng)與其他收入2營(yíng)業(yè)成本主營(yíng)與其他成本3期間費(fèi)用銷售、管理、財(cái)務(wù)費(fèi)用4利潤(rùn)總額稅前利潤(rùn)計(jì)算5凈利潤(rùn)稅后最終利潤(rùn)10.3現(xiàn)金流量表11.期末結(jié)賬流程業(yè)務(wù)截止關(guān)閉期內(nèi)交易成本結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本收入確認(rèn)確認(rèn)期內(nèi)收入費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)期間費(fèi)用記賬報(bào)表生成編制財(cái)務(wù)報(bào)表11.1成本結(jié)轉(zhuǎn)銷售數(shù)據(jù)匯總統(tǒng)計(jì)銷售商品數(shù)量成本單價(jià)確認(rèn)確認(rèn)加權(quán)平均成本成本計(jì)算數(shù)量乘以單價(jià)成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證生成會(huì)計(jì)憑證11.2收入確認(rèn)收入識(shí)別識(shí)別收入來(lái)源1確認(rèn)時(shí)點(diǎn)判斷確認(rèn)條件2計(jì)量金額確定收入金額3賬務(wù)處理記錄會(huì)計(jì)分錄411.3費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用清單列出期間所有費(fèi)用費(fèi)用審核核對(duì)費(fèi)用合理性憑證生成制作費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)憑證賬務(wù)確認(rèn)記入當(dāng)期損益11.4壞賬準(zhǔn)備計(jì)提賬齡計(jì)提比例計(jì)算方法6個(gè)月內(nèi)5%余額×比例7-12個(gè)月10%余額×比例1-2年30%余額×比例2年以上50%余額×比例11.5結(jié)賬檢查賬戶核對(duì)平衡檢查數(shù)據(jù)審計(jì)異常排查報(bào)表驗(yàn)證邏輯確認(rèn)12.內(nèi)部控制控制環(huán)境整體控制氛圍控制活動(dòng)具體控制措施信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)持續(xù)改進(jìn)機(jī)制12.1職責(zé)分離授權(quán)審批明確審批權(quán)限分級(jí)授權(quán)機(jī)制特殊交易審批業(yè)務(wù)執(zhí)行業(yè)務(wù)操作人員具體執(zhí)行環(huán)節(jié)操作留痕管理記錄保管會(huì)計(jì)記錄人員原始單據(jù)保管資產(chǎn)保管人員12.2審批流程申請(qǐng)人發(fā)起申請(qǐng)與說(shuō)明部門主管一級(jí)業(yè)務(wù)審批財(cái)務(wù)主管財(cái)務(wù)合規(guī)審核4總經(jīng)理最終決策審批12.3系統(tǒng)權(quán)限管理角色設(shè)計(jì)基于職能劃分權(quán)限分配最小權(quán)限原則定期審核權(quán)限適時(shí)調(diào)整13.帳務(wù)系統(tǒng)操作系統(tǒng)登錄安全訪