2019企業(yè)個(gè)人所得稅

2019企業(yè)個(gè)人所得稅匯報(bào)人：XXContents01稅法背景介紹02納稅義務(wù)人03應(yīng)納稅所得額計(jì)算06稅收優(yōu)惠政策04稅率與速算扣除數(shù)05申報(bào)與繳納流程PART01稅法背景介紹個(gè)人所得稅定義個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人收入所得征收的稅種，涵蓋工資、薪金、勞務(wù)報(bào)酬等多種收入形式。個(gè)人所得稅的含義個(gè)人所得稅設(shè)有免稅額，以及允許扣除的項(xiàng)目如社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、專項(xiàng)附加扣除等，以減輕納稅人負(fù)擔(dān)。免稅額與扣除項(xiàng)目稅率結(jié)構(gòu)通常采用累進(jìn)稅率，根據(jù)個(gè)人收入高低設(shè)定不同的稅率級(jí)距，以體現(xiàn)稅收公平。稅率結(jié)構(gòu)與級(jí)距010203稅法改革歷程1980年立法，后歷經(jīng)多次調(diào)整，不斷提高起征點(diǎn)。個(gè)稅起征點(diǎn)調(diào)整2018年起實(shí)施分類與綜合相結(jié)合的個(gè)人所得稅制。分類綜合稅制2019年稅法變化2019年起，個(gè)人所得稅起征點(diǎn)從3500元提高至5000元，減輕了中低收入群體的稅負(fù)。提高起征點(diǎn)01引入子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等專項(xiàng)附加扣除，進(jìn)一步細(xì)化了個(gè)稅的減免政策。增加專項(xiàng)附加扣除02對(duì)稅率結(jié)構(gòu)進(jìn)行了優(yōu)化調(diào)整，擴(kuò)大了低稅率區(qū)間，降低了中高收入者的邊際稅率。調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)03PART02納稅義務(wù)人納稅人分類居民個(gè)人企業(yè)法人個(gè)體工商戶非居民個(gè)人居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住滿183天的個(gè)人。非居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)無住所且在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住不滿183天的個(gè)人。個(gè)體工商戶是指在中國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立，以個(gè)人或家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營(yíng)實(shí)體。企業(yè)法人是指依法成立，擁有獨(dú)立法人財(cái)產(chǎn)，能夠獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的企業(yè)組織。居民與非居民中國(guó)稅法規(guī)定，居民個(gè)人需就其全球所得繳納個(gè)人所得稅，無論收入來源地。居民納稅義務(wù)非居民個(gè)人僅對(duì)其在中國(guó)境內(nèi)取得的所得繳納個(gè)人所得稅，需遵守相關(guān)稅收協(xié)定。非居民納稅義務(wù)納稅人義務(wù)企業(yè)需按稅法規(guī)定，準(zhǔn)確無誤地申報(bào)員工工資、獎(jiǎng)金等各項(xiàng)收入，確保稅務(wù)信息真實(shí)。如實(shí)申報(bào)收入0102企業(yè)必須在規(guī)定的期限內(nèi)，將計(jì)算出的應(yīng)納稅款足額繳納給國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)，避免逾期滯納。按時(shí)繳納稅款03企業(yè)應(yīng)妥善保存所有涉稅文件和記錄，包括發(fā)票、賬簿等，以備稅務(wù)檢查時(shí)提供。保存稅務(wù)記錄PART03應(yīng)納稅所得額計(jì)算收入項(xiàng)目分類工資薪金所得包括員工的工資、獎(jiǎng)金、津貼等，是個(gè)人所得稅計(jì)算中的主要收入來源。工資薪金所得勞務(wù)報(bào)酬所得指的是個(gè)人從事獨(dú)立的勞務(wù)活動(dòng)所獲得的收入，如咨詢費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)等。勞務(wù)報(bào)酬所得財(cái)產(chǎn)租賃所得涉及出租房產(chǎn)、車輛等資產(chǎn)所獲得的租金收入，需按稅法規(guī)定計(jì)算稅額。財(cái)產(chǎn)租賃所得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、不動(dòng)產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)所獲得的收益，需依法納稅。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得免稅與減稅項(xiàng)目根據(jù)稅法規(guī)定，每個(gè)納稅人都有基本的免稅額，如2019年個(gè)人所得稅起征點(diǎn)為5000元。基本免稅額01包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等專項(xiàng)附加扣除，可減少應(yīng)納稅所得額。專項(xiàng)附加扣除02按規(guī)定繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金03應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法收入總額包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬等各類所得，是計(jì)算稅額的基礎(chǔ)。確定收入總額根據(jù)稅法規(guī)定，從收入總額中扣除基本免稅額和符合條件的專項(xiàng)附加扣除?？鄢舛愵~和專項(xiàng)扣除扣除免稅額和專項(xiàng)扣除后，剩余部分即為應(yīng)納稅所得額，用于計(jì)算個(gè)人所得稅。計(jì)算應(yīng)納稅所得額PART04稅率與速算扣除數(shù)稅率表解讀速算扣除數(shù)用于簡(jiǎn)化計(jì)算，根據(jù)稅率表確定應(yīng)納稅所得額后，快速得出應(yīng)納稅額。速算扣除數(shù)應(yīng)用2019年起，個(gè)人所得稅采用七級(jí)超額累進(jìn)稅率，級(jí)距從3%至45%不等。個(gè)人所得稅級(jí)距速算扣除數(shù)應(yīng)用在工資薪金所得中，速算扣除數(shù)用于預(yù)扣預(yù)繳稅款，確保稅款的及時(shí)準(zhǔn)確繳納。通過速算扣除數(shù)，可以快速確定適用的個(gè)人所得稅稅率，提高計(jì)算效率。速算扣除數(shù)用于簡(jiǎn)化個(gè)人所得稅的計(jì)算過程，幫助快速得出應(yīng)納稅所得額。計(jì)算應(yīng)納稅所得額確定適用稅率預(yù)扣預(yù)繳稅款稅后收入計(jì)算根據(jù)稅法規(guī)定，從個(gè)人收入中扣除免稅額、專項(xiàng)扣除等，計(jì)算出應(yīng)納稅所得額。01確定應(yīng)納稅所得額根據(jù)稅率表和速算扣除數(shù)，計(jì)算出應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅金額。02應(yīng)用稅率與速算扣除數(shù)從個(gè)人總收入中扣除已計(jì)算出的稅款，得到稅后收入。03計(jì)算稅后收入PART05申報(bào)與繳納流程申報(bào)時(shí)間與方式電子申報(bào)01企業(yè)可通過稅務(wù)局官方網(wǎng)站或第三方電子申報(bào)平臺(tái)，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成個(gè)人所得稅的電子申報(bào)。紙質(zhì)申報(bào)02對(duì)于不便于使用電子方式的企業(yè)，稅務(wù)局也提供紙質(zhì)申報(bào)表格，企業(yè)需在指定時(shí)間內(nèi)提交。預(yù)繳申報(bào)03企業(yè)應(yīng)根據(jù)員工工資情況，按月或按季預(yù)繳個(gè)人所得稅，并在年度結(jié)束后進(jìn)行年度匯算清繳。繳納稅款流程企業(yè)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表和稅法規(guī)定，計(jì)算出應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅總額。確定應(yīng)納稅額01企業(yè)可通過銀行轉(zhuǎn)賬、電子稅務(wù)局在線支付或現(xiàn)場(chǎng)繳納等方式完成稅款支付。選擇繳稅方式02繳納稅款后，企業(yè)會(huì)收到稅務(wù)局出具的完稅憑證，作為已繳稅款的正式證明。獲取完稅憑證03企業(yè)財(cái)務(wù)部門需詳細(xì)記錄每次繳稅的金額、日期和方式，以備后續(xù)審計(jì)和查賬。記錄稅務(wù)賬目04納稅申報(bào)表填寫指南01確定申報(bào)主體信息填寫納稅申報(bào)表前，需確認(rèn)納稅人名稱、納稅人識(shí)別號(hào)等基本信息的準(zhǔn)確性。02計(jì)算應(yīng)納稅所得額根據(jù)稅法規(guī)定，準(zhǔn)確計(jì)算個(gè)人所得，扣除免稅額、專項(xiàng)扣除等，得出應(yīng)納稅所得額。03選擇適用稅率根據(jù)個(gè)人所得稅法，選擇正確的稅率和速算扣除數(shù)，計(jì)算應(yīng)納稅額。04填寫申報(bào)表附表根據(jù)實(shí)際情況填寫各類附表，如工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬等，確保申報(bào)內(nèi)容詳盡無遺漏。05提交申報(bào)表完成申報(bào)表填寫后，通過稅務(wù)局指定的電子申報(bào)系統(tǒng)或紙質(zhì)方式提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)。PART06稅收優(yōu)惠政策針對(duì)特定人群優(yōu)惠退役士兵優(yōu)惠企業(yè)招用退役士兵，按定額標(biāo)準(zhǔn)扣減“六稅兩費(fèi)”。重點(diǎn)群體優(yōu)惠企業(yè)招用建檔立卡貧困人口等，享稅收減免優(yōu)惠。0102企業(yè)所得稅減免政策年應(yīng)納額不超300萬，減按25%計(jì)入，稅率20%。小微企業(yè)優(yōu)惠經(jīng)認(rèn)定企業(yè)減按15%稅