稅務(wù)師考試的備考書籍試題及答案

稅務(wù)師考試的備考書籍試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？（）

A.個(gè)體工商戶

B.小型微利企業(yè)

C.個(gè)人出租房屋

D.外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)

2.下列哪些情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人的應(yīng)納稅額？（）

A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的

C.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

D.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？（）

A.支付給投資者的股息

B.稅收滯納金

C.利息支出

D.按規(guī)定計(jì)算并扣除的固定資產(chǎn)折舊

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？（）

A.房產(chǎn)租賃支出

B.住房貸款利息支出

C.保險(xiǎn)費(fèi)支出

D.教育費(fèi)支出

5.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易征收辦法？（）

A.6%征收率

B.3%征收率

C.5%征收率

D.1%征收率

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？（）

A.銷售商品收入

B.提供勞務(wù)收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

7.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人？（）

A.銀行

B.證券公司

C.單位

D.個(gè)人

8.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？（）

A.購買原材料的增值稅專用發(fā)票

B.外購服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票

C.進(jìn)口貨物取得的增值稅專用發(fā)票

D.購買小規(guī)模納稅人提供的服務(wù)取得的增值稅普通發(fā)票

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限？（）

A.5年

B.8年

C.10年

D.15年

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？（）

A.稅收減免

B.稅收優(yōu)惠

C.稅收返還

D.稅收豁免

11.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？（）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

B.稅收優(yōu)惠

C.社會(huì)公益

D.外交捐贈(zèng)

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整？（）

A.關(guān)聯(lián)交易

B.企業(yè)重組

C.跨國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)

D.稅收協(xié)定

13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人？（）

A.雇傭單位

B.個(gè)人出租房屋的承租方

C.借款方

D.受贈(zèng)人

14.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)

D.購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的資產(chǎn)損失？（）

A.固定資產(chǎn)損失

B.無形資產(chǎn)損失

C.生物資產(chǎn)損失

D.其他資產(chǎn)損失

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法？（）

A.定額稅率

B.比例稅率

C.累進(jìn)稅率

D.特定計(jì)稅方法

17.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？（）

A.每月15日

B.每月25日

C.每月30日

D.每季度25日

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理？（）

A.計(jì)提折舊

B.壞賬損失

C.預(yù)提費(fèi)用

D.稅收調(diào)整

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收協(xié)定？（）

A.《中華人民共和國(guó)和法國(guó)的稅收協(xié)定》

B.《中華人民共和國(guó)和英國(guó)的雙邊稅收協(xié)定》

C.《中華人民共和國(guó)和德國(guó)的雙邊稅收協(xié)定》

D.《中華人民共和國(guó)和澳大利亞的雙邊稅收協(xié)定》

20.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？（）

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票核銷

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

4.增值稅的簡(jiǎn)易征收辦法適用于年銷售額不超過500萬元的小規(guī)模納稅人。（）

5.企業(yè)所得稅的虧損可以在以后的納稅年度內(nèi)用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，但不得超過5年。（）

6.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）

7.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅額。（）

8.企業(yè)所得稅的資產(chǎn)損失可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

9.個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指扣繳義務(wù)人在支付所得時(shí)直接扣繳稅款。（）

10.增值稅的納稅申報(bào)期限為每月15日，特殊情況可以延期申報(bào)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

2.說明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程和注意事項(xiàng)。

3.列舉個(gè)人所得稅的主要稅前扣除項(xiàng)目，并簡(jiǎn)要說明其扣除標(biāo)準(zhǔn)。

4.解釋增值稅的簡(jiǎn)易征收辦法和一般計(jì)稅方法的區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。

2.討論稅收征管中信息化建設(shè)的重要性，以及如何通過信息化手段提高稅收征管效率。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ACD

解析思路：增值稅的納稅人包括個(gè)體工商戶、個(gè)人出租房屋和個(gè)人出租房屋的承租方，但不包括小型微利企業(yè)和外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)。

2.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形包括未設(shè)置賬簿、未設(shè)置賬簿但應(yīng)設(shè)置、應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置以及計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由。

3.CD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括利息支出和按規(guī)定計(jì)算并扣除的固定資產(chǎn)折舊，不包括支付給投資者的股息、稅收滯納金。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括房產(chǎn)租賃支出、住房貸款利息支出、保險(xiǎn)費(fèi)支出和教育費(fèi)支出。

5.ABCD

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易征收辦法包括6%、3%、5%和1%的征收率。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、利息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

7.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人包括銀行、證券公司、單位和個(gè)人。

8.ABC

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購買原材料、外購服務(wù)和進(jìn)口貨物支付的增值稅專用發(fā)票，不包括購買小規(guī)模納稅人提供的服務(wù)取得的增值稅普通發(fā)票。

9.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限為5年、8年或10年。

10.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收優(yōu)惠、稅收返還和稅收豁免。

11.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、稅收優(yōu)惠、社會(huì)公益和外交捐贈(zèng)。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整包括關(guān)聯(lián)交易、企業(yè)重組、跨國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)和稅收協(xié)定。

13.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人包括雇傭單位、個(gè)人出租房屋的承租方、借款方和受贈(zèng)人。

14.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)以及購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的資產(chǎn)損失包括固定資產(chǎn)損失、無形資產(chǎn)損失、生物資產(chǎn)損失和其他資產(chǎn)損失。

16.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法包括定額稅率、比例稅率、累進(jìn)稅率和特定計(jì)稅方法。

17.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限包括每月15日、每月25日、每月30日和每季度25日。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理包括計(jì)提折舊、壞賬損失、預(yù)提費(fèi)用和稅收調(diào)整。

19.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收協(xié)定包括《中華人民共和國(guó)和法國(guó)的稅收協(xié)定》、《中華人民共和國(guó)和英國(guó)的雙邊稅收協(xié)定》、《中華人民共和國(guó)和德國(guó)的雙邊稅收協(xié)定》和《中華人民共和國(guó)和澳大利亞的雙邊稅收協(xié)定》。

20.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票開具、發(fā)票保管和發(fā)票核銷。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人不包括所有單位和個(gè)人，僅限于在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額，這是企業(yè)所得稅的基本計(jì)算公式。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，符合稅法規(guī)定的納稅條件。

4.√

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易征收辦法適用于年銷售額不超過500萬元的小規(guī)模納稅人，這是稅法對(duì)小規(guī)模納稅人的一項(xiàng)優(yōu)惠政策。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損可以在以后的納稅年度內(nèi)用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，但不得超過5年，這是稅法規(guī)定的虧損彌補(bǔ)期限。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，這是稅法規(guī)定的個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目。

7.√

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服