西大成人教育金融企業(yè)會(huì)計(jì)1在線作業(yè)復(fù)習(xí)題

金融企業(yè)會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)資料

一.單選題（共24題,24.0分）

1

表外科目采用（）記賬。

A借貸記賬法

B收付記賬法

C復(fù)式記賬法

D單式記賬法

正確答案：D

2

下列科目中，屬于資產(chǎn)類性質(zhì)的科目有（）

A

存放中央銀行款項(xiàng)

B

向中央銀行借款

C

聯(lián)行往賬

D

聯(lián)行來(lái)賬。

正確答案：A

3

以下證券中屬于收益性證券的是（）。

A匯票

B支票

C本票

D股票

正確答案：D

4

以下四種結(jié)算方式中異地同城都能使用的是（）。

A銀行本票

B銀行匯票

C信用卡

D托收承付

正確答案：C

5

銀行會(huì)計(jì)對(duì)外辦理日常業(yè)務(wù)的主要工具是（）

A

分類賬

B

登記簿

C

總賬

D

余額表

正確答案：A

6

在下列票據(jù)中能辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的是（）

A

商業(yè)匯票

B

銀行匯票

C

銀行支票

D

銀行本票

正確答案：A

7

商業(yè)銀行貸款的后續(xù)計(jì)量應(yīng)采用（

A

實(shí)際成本

B

重置成本

C

攤余成本

D

可變現(xiàn)凈值

正確答案:C

8

商業(yè)銀行吸收企事業(yè)單位或個(gè)人的存款是（）o

A間接存款

B派生存款

C轉(zhuǎn)賬存款

D現(xiàn)金存款

正確答案：D

9

下列銀行會(huì)計(jì)不屬于金融企業(yè)會(huì)計(jì)的是（）。

A中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì)

B中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行會(huì)計(jì)

C中國(guó)建設(shè)銀行會(huì)計(jì)

D中國(guó)銀行會(huì)計(jì)

正確答案：B

10

下列科目中，屬于負(fù)債類性質(zhì)的科目有（）

A

存放中央銀行款項(xiàng)

B

向中央銀行借款

C

聯(lián)行來(lái)賬

D

聯(lián)行往賬

正確答案：B

11

商業(yè)銀行吸收的（）是中央銀行信貸資金,商業(yè)銀行不能使用,應(yīng)及時(shí)繳存中夬

銀行。

A活期存款

B定期存款

C儲(chǔ)蓄存款

D財(cái)政性存款

正確答案：D

12

商業(yè)銀行有時(shí)將一部分資金存入其他商業(yè)銀行或金融機(jī)構(gòu)，可以用（）科目進(jìn)行

核算。

A拆出資金

B存放同業(yè)

C同業(yè)存放

D拆入資金

正確答案：B

13

銀行為保證資金的安全,在辦理現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)（）。

A先收款、后記賬

B先記賬、后付款

c—?邊付款、一邊記賬

D記賬付款同時(shí)進(jìn)行

正確答案：B

14

金融會(huì)計(jì)核算的起點(diǎn)是（）

A

編制審核會(huì)計(jì)憑證

B

確定會(huì)計(jì)科目

C

登記會(huì)計(jì)賬簿

D

應(yīng)用借貸記賬法

正確答案：A

15

商業(yè)銀行貸款的后續(xù)計(jì)量應(yīng)采用（）。

A實(shí)際成本

B重置成本

C攤余成本

D可變現(xiàn)凈值

正確答案：C

16

對(duì)商業(yè)銀行吸收客戶存款的后續(xù)計(jì)量應(yīng)采用（）。

A實(shí)際成本

B重置成本

C攤余成本

D可變現(xiàn)凈值

正確答案：C

17

下列銀行會(huì)計(jì)不屬于金融企業(yè)會(huì)計(jì)的是（）。

A

中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì)

B

中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行會(huì)計(jì)

c

中國(guó)建設(shè)銀行會(huì)計(jì)

D

中國(guó)銀行會(huì)計(jì)

正確答案：B

18

銀行買入外匯現(xiàn)金應(yīng)選用（）。

A鈔買價(jià)

B鈔賣價(jià)

C匯買價(jià)

D匯賣價(jià)

正確答案：A

19

銀行為保證資金的安全,在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)（）。

A先收款,后記賬

B先記賬,后收款

C一邊收款,一邊記賬

D記賬收款同時(shí)進(jìn)行

正確答案：A

20

下列科目中，屬于負(fù)債類性質(zhì)的科目有（）。

A存放中央銀行款項(xiàng)

B向中央銀行借款

C聯(lián)行來(lái)賬

D聯(lián)行往賬

正確答案：B

21

下列財(cái)產(chǎn)中不能進(jìn)行抵押是（）。

A依法有權(quán)處分的國(guó)有土地使用權(quán)

B房屋

C土地所有權(quán)

D交通運(yùn)輸工具

正確答案：C

22

金融會(huì)計(jì)核算的起點(diǎn)是（）。

A編制審核會(huì)計(jì)憑證

B確定會(huì)計(jì)科目

C登記會(huì)計(jì)賬簿

D應(yīng)用借貸記賬法

正確答案：A

23

表內(nèi)科目按資產(chǎn)性質(zhì)G分為（）。

A

資產(chǎn)類科目

B

資產(chǎn)負(fù)債共同類科目

C

所有者權(quán)益類科目

D

損益類科目

正確答案：A

24

銀行賣出外匯現(xiàn)金應(yīng)選用（）。

A鈔買價(jià)

B鈔賣價(jià)

C匯買價(jià)

D匯賣價(jià)

正確答案：B

二.多選題（共18題，18.0分）

1

單位存款賬戶按用途可分為（）。

A基本賬戶

B一般賬戶

C臨時(shí)賬戶

D專用賬戶

正確答案：ABCD

2

商業(yè)銀行提供金融服務(wù)所取得的收入主要包括（）o

A

營(yíng)業(yè)收入

B

利息收入

C

金融企業(yè)往來(lái)收入

D

手續(xù)費(fèi)收入

正確答案：ABCD

3

支付結(jié)算原則的內(nèi)容包括（）。

A恪守信用，履約付款

B疏通支付結(jié)算渠道

C誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配

D實(shí)行結(jié)算監(jiān)督

E銀行不墊款

正確答案：ACE

4

下列情況中，（）表明企業(yè)沒(méi)有明確意圖將金融資產(chǎn)持有至到期。

A

持有該金融資產(chǎn)的期限不確定

B

發(fā)生市場(chǎng)利率變化，將出售該資產(chǎn)

C

隨時(shí)準(zhǔn)備出售該資產(chǎn)

D.該金融資產(chǎn)的發(fā)行方可按明顯低于

D

持有該資產(chǎn)的目的是為了近期內(nèi)出售

正確答案：ABCD

5

商業(yè)銀行交換的F列票據(jù)，屬于應(yīng)收款的是（）。

A提出交換的借方票據(jù)

B提出交換的貸方票據(jù)

C交換提入的借方票據(jù)

D交換提入的貸方票據(jù)

E繳存存款準(zhǔn)備金票據(jù)

正確答案：AD

6

支票必須記載的事項(xiàng)有（）。

A

表明“支票”字樣

B

無(wú)條件支付的委托

C

付款人名稱

D

出票日期和出票人簽章

正確答案：ABCD

7

以下證券中可以買賣的是（）。

股票

A

匯票

B

本票

C

支票

D

債券

E

正確答案：AE

8

商業(yè)銀行可以經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)有（）o

A

.吸收公眾存款

B

發(fā)放貸款

C

發(fā)放貸款C.辦理國(guó)內(nèi)外結(jié)算

D

買賣、代理買賣外匯

正確答案：ABCD

9

票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)包括（）

A支票

B本票

C銀行匯票

D信用卡

正確答案：ABC

10

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)是以貨幣為主要計(jì)量單位，采用（）等專門(mén)會(huì)計(jì)方法,

對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行核算與監(jiān)督。

A

確認(rèn)

B

計(jì)量

C

記錄

D

報(bào)告

正確答案：ABCD

11

我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則將會(huì)計(jì)要素分為（）

A

資產(chǎn)、負(fù)債

B

收入

C

利潤(rùn)

D

所有者權(quán)益

正確答案：ABCD

12

按存款的來(lái)源可以分為（）。

A原始存款

B活期存款

C一般存款

D財(cái)政性存款

E派生存款

正確答案：AE

13

下列固定資產(chǎn)中計(jì)提疔舊的有（)O

A

房屋

B

建筑物

C

季節(jié)性停用的設(shè)備

D

以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)

正確答案：ABCD

14

系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)可能包括的銀行類別（）。

A發(fā)報(bào)經(jīng)辦行

B發(fā)報(bào)清算行

C總行清算中心

D收?qǐng)?bào)清算行

E收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行

正確答案：ABCDE

15

支票必須記載的事項(xiàng)有（）。

A表明“支票”字樣

B無(wú)條件支付的委托

C確定的金額

D付款人名稱

E出票日期和出票人簽章

判斷題題庫(kù)

正確答案：ABCDE

16

計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的資產(chǎn)包括（）

A

抵押貸款

B

質(zhì)押貸款

C

銀行卡透支

D

銀行承兌匯票墊款

正確答案：ABCD

17

.商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算的基本前提包括（），

A

會(huì)計(jì)主體

B

持續(xù)經(jīng)營(yíng)

C

會(huì)計(jì)期間

D

權(quán)貢發(fā)生制

正確答案：ABCD

18

視為融資租賃標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A租賃期屆滿時(shí),租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人

B租賃資產(chǎn)只有承租人才能使用

C承租人有購(gòu)買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)

D租賃資產(chǎn)使用壽命75%以上

E最低租賃付款額的現(xiàn)值90%以上

正確答案：ABCDE

三.填空題（共9題,9.0分）

1

（）就是金融企業(yè)跨系統(tǒng)之間，由于辦理結(jié)算、相互拆借及代收、代付款

項(xiàng)等業(yè)務(wù)和相互融通資金所引起的資金賬務(wù)往來(lái)。

正確答案：

同業(yè)往來(lái)

2

（）在存期內(nèi)遇到利率調(diào)整，不論調(diào)高或調(diào)低，均按原定利率計(jì)算

利息。

正確答案：

定期存款

3

當(dāng)有證據(jù)表明企業(yè)將不能繼續(xù)存在下去時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)放棄持續(xù)經(jīng)營(yíng)的假設(shè)，改

用（）價(jià)格對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行計(jì)量。

正確答案：

清算

4

（）是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用年

限超過(guò)1年且單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上的有形資產(chǎn)。

正確答案：

固定資產(chǎn)

5

（）是指按照《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》和《中華人

民共和國(guó)公司法》設(shè)立的吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)的金融企業(yè)

法人

正確答案：

商業(yè)銀行

6

（）是各類企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)等單位以信用方式存入銀行的

貨幣資金。

正確答案：

單位存款

7

（）是收款人根據(jù)收、付款人雙方簽訂合同，由付款人授權(quán)收款人和付款

人開(kāi)戶行，定期在一定范圍內(nèi)收取水、電話、煤、房租等公用事業(yè)費(fèi)和國(guó)務(wù)院、

中國(guó)人民銀行規(guī)定和法定基金的一種結(jié)算方式。

正確答案：

定期借記

8

（）是根據(jù)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》，對(duì)貸款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類后，按每

筆貸款損失的程度計(jì)提的用于彌補(bǔ)專項(xiàng)損失的準(zhǔn)備。

正確答案：

專項(xiàng)貸款損失準(zhǔn)備

9

活期儲(chǔ)蓄存款按季結(jié)息，每季季末月（）日為結(jié)息日。

正確答案：

20

四.判斷題（共28題,28.0分）

1

在租賃期間，出租人始終擁有租賃資產(chǎn)的所有權(quán),承租人只獲得相關(guān)資產(chǎn)的使用

權(quán)。

正確答案：V

2

每一筆貸款只能展期一次。

正確答案：V

3

賬簿上記載，應(yīng)用藍(lán)、黑墨水筆填寫(xiě)，不得涂改、挖補(bǔ)，但可以用藥水銷蝕。

正確答案：X

4

資金清算業(yè)務(wù)中，發(fā)報(bào)行發(fā)出的業(yè)務(wù)一定是往賬，收?qǐng)?bào)行收到的業(yè)務(wù)，一定是來(lái)

賬。

正確答案：V

5

貸款損失準(zhǔn)備中的特種準(zhǔn)備的計(jì)提比例可由各銀行根據(jù)貸款情況自行確定。

正確答案：V

6

金融行業(yè)的所有資產(chǎn)都是金融資產(chǎn)。

正確答案：x

7

中長(zhǎng)期貸款展期不得超過(guò)原貸款期限的一半,最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。

正確答案：X

8

可以自由兌換其他國(guó)家貨幣的外匯稱為現(xiàn)匯。

正確答案：V

9

非應(yīng)計(jì)貸款是指貸款本金或利息逾期90天以上沒(méi)有收固的貸款。

正確答案：V

10

.支票的大小寫(xiě)金額可以更改，但更改人必須簽章以明確責(zé)任。

正確答案：X

11

1年期以內(nèi)的貸款，按貸款合同簽訂日的相應(yīng)檔次的貸款利率計(jì)息，遇利率調(diào)整

不分段計(jì)息。

正確答案：V

12

非應(yīng)計(jì)貸款是指貸款本金或利息逾期90天沒(méi)有收回的貸款。

正確答案：V

13

抵押貸款是保證貸款的一種常見(jiàn)的銀行貸款。

正確答案：X

14

單位定期存款到期一次支取本金，可以轉(zhuǎn)入活期存款賬戶，也可以支取現(xiàn)金

正確答案：X

15

對(duì)貸款逾期期間不能按期歸還的利息,按規(guī)定計(jì)收復(fù)利。

正確答案：V

16

貸款業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行的主要資產(chǎn)業(yè)務(wù)之一，也是銀行資金運(yùn)用的主要形式。

正確答案：V

17

傳遞會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)做到先內(nèi)后外，先急后緩。

正確答案：x

18

貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)提，不論是本幣資產(chǎn)還是外幣資產(chǎn)，必須以人民幣計(jì)提。

正確答案：X

19

托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)產(chǎn)生的網(wǎng)內(nèi)往來(lái)匯劃為代收業(yè)務(wù)。

正確答案：V

20

本行為收款行，他行為芍款行,這類憑證又稱為代討票據(jù)。

正確答案：x

21

貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)提,不論是本幣資產(chǎn)還是外幣資產(chǎn),必須以人民幣計(jì)提。

正確答窠：X

22

權(quán)責(zé)發(fā)生制是以收到或支付現(xiàn)金作為當(dāng)期收入和費(fèi)用的依據(jù)。

正確答案：X

23

根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，票據(jù)上的簽章是指簽名、蓋章或簽名加蓋章。

正確答案：V

24

票據(jù)背書(shū)不連續(xù)的，票據(jù)付款人可以拒絕向持票人付款。

正確答案：V

25

租賃是資產(chǎn)的所有權(quán)與使用權(quán)相分離的交易。

正確答案：V

26

對(duì)商業(yè)銀行表外科目所涉及的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，一般采用單式記賬法進(jìn)行登記。

正確答案：X

27

銀行承兌匯票是一種建立在銀行信用基礎(chǔ)上的票據(jù)。

正確答案：V

28

單位活期存款的計(jì)息時(shí)間一般為每月末30日，結(jié)算出來(lái)的利息于次日入賬。

正確答案：X

五.簡(jiǎn)答題（共7題,7.0分）

1

簡(jiǎn)述交易性金融資產(chǎn)的確認(rèn)條件。

填寫(xiě)答案

正確答案：

答：（1）取得該金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期出售。（2）屬于進(jìn)行集中管

理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，旦具有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利

方式對(duì)該組合進(jìn)行管理。（3）屬于衍生工具。

2

簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的兒種情況。

填寫(xiě)答案

正確答案：

答：(1)長(zhǎng)期閑置不用，在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)不會(huì)再使用，且已無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn);

(2)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，己不可使用的固定資產(chǎn)；

⑶其他實(shí)質(zhì)上已經(jīng)不能再給銀行帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。

3

會(huì)計(jì)憑證傳遞的主要要求

填寫(xiě)答案

正確答案：

答:代收他行票據(jù)，收妥抵用，銀行不墊款;原則上通過(guò)內(nèi)部或郵電部門(mén)進(jìn)行傳遞,

不能交客戶代為傳遞;為方便客戶，應(yīng)先急后緩，及時(shí)處理.，防止積壓。

4

列舉5個(gè)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)原則。

填寫(xiě)答案

正確答案：

答：(1)購(gòu)人的固定資產(chǎn)按實(shí)際支出的買價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、安裝成本和交納的

有關(guān)稅金等計(jì)價(jià)；

(2)自建的固定資產(chǎn)，液建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)；

(3)投入的固定資產(chǎn)，玄評(píng)估確認(rèn)的凈值或合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)；

(4)融資租人的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的設(shè)備價(jià)款、發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、途中保

險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等支出計(jì)價(jià)；

⑸在原有基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按原固定資產(chǎn)的賬面原價(jià)，加上改建、

擴(kuò)建而增加的支出，減夫改建、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)牛的收入計(jì)價(jià)：

(6)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或根據(jù)所提供的有關(guān)憑據(jù)作為

原價(jià)，接受捐贈(zèng)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)的價(jià)值；

(7)盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。

5

列舉五個(gè)會(huì)計(jì)憑證的要素。

填寫(xiě)答案

正確答案：

答：（1）憑證名稱（2）填制日期（記賬日期）（3）收、付款單位的

戶名和賬號(hào)（4）收、付款單位的開(kāi)戶銀行（5）貨幣符號(hào)（6）大小寫(xiě)

金額（7）會(huì)計(jì)分錄（8）憑證編號(hào)（9）銀行簽章（10）會(huì)

計(jì)人員簽章（11）款項(xiàng)來(lái)源、用途、摘要和附件張數(shù)

6

列舉五個(gè)會(huì)計(jì)憑證審核的內(nèi)容。

填寫(xiě)答案

正確答案：

答：（D是否為本行受理的憑證：（2）種類是否正確：（3）憑證內(nèi)容、聯(lián)數(shù)與附件

是否完整；（4）是否超過(guò)有效期限；（5）賬號(hào)與戶名是否相符；（6）大小寫(xiě)金額

是否一致；（7）字跡有無(wú)涂改；（8）密押、印鑒是否真實(shí)齊全；（9）款項(xiàng)來(lái)源、

用途是否清楚；（10）計(jì)息、收費(fèi)等計(jì)算是否正確；（11）內(nèi)部科目的戶

名使用是否正確。

7

簡(jiǎn)述支付結(jié)算原則。

填寫(xiě)答案

正確答案：

答：（1）恪守信用，履約付款；（2）誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配；（3）銀行不墊

款。

六.分錄題（共9題，14.0分）

1

B銀行于4月2日向A企業(yè)發(fā)放一筆短期貸款，金額為400,000.00元，假定年

利率為4.8%,期限為垂個(gè)月。要求計(jì)算6月20日銀行結(jié)息時(shí)該筆貸款的應(yīng)計(jì)

利息，計(jì)算6月21日至8月2日還款時(shí)，該貸款的應(yīng)計(jì)利息，并寫(xiě)出B銀行收

取貸款本金及利息的會(huì)計(jì)分錄（假定B企業(yè)存款余額能夠支付貸款本息）。

正確答案:

答：⑴6月20日應(yīng)計(jì)利息：400000X80X4.8%4-360=4266.67元

(2)6月21日至8月2日應(yīng)計(jì)利息：400000X42X4.8%4-360=2240

元

(3)6月20日會(huì)計(jì)分錄

借：活期存款4266.67元

貸：利息收入4266.67元

(4)8月2日收回貸款本金及利息(3分)

借：活期存款402240元

貸：利息收入2240元

貸：短期貸款400000元

2

A儲(chǔ)戶于2010年5月6日向銀行存入活期儲(chǔ)蓄存款3,200.00元，存人一年期

定期儲(chǔ)蓄存款18,000.00元，于2010年5月13日支取活期儲(chǔ)蓄存款1,700.00

元，于2011年5月5日到期支取定期儲(chǔ)蓄存款18,000.00元(利息假定為320

元，不考慮利息所得稅，使用〃應(yīng)付利息〃科目)。要求寫(xiě)出銀行辦理上述業(yè)務(wù)的

會(huì)計(jì)分錄。

正確答案：

(1)存人活期儲(chǔ)蓄存款(2)存入定期儲(chǔ)蓄存款

借：現(xiàn)金3200元借：現(xiàn)金

18000元

貸:活期儲(chǔ)蓄存款3200元貸:定期儲(chǔ)蓄

存款18000元

(3)支取活期儲(chǔ)蓄存款(4)支取定期儲(chǔ)蓄存款

借：活期儲(chǔ)蓄存款1700元借：定期儲(chǔ)蓄存款

18000元

貸:現(xiàn)金1700元應(yīng)

付利息320元

貸:現(xiàn)金18320元

3

.C公司于2011年12月10日從活期存款賬戶轉(zhuǎn)H600,000.00元，存為定期存

款；12月11日提交匯票申請(qǐng)書(shū)，申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票。，567.00元，銀行審查無(wú)

誤后予以辦理；12月13日用現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金39,800.00元；12月14日用現(xiàn)金

購(gòu)買轉(zhuǎn)賬支票一本，銀行收取工本費(fèi)10元，手續(xù)費(fèi)50元。要求寫(xiě)H1銀行辦理上

述業(yè)務(wù)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。

正確答案:

⑴轉(zhuǎn)存定期存

款

(2)辦理銀行匯票

借：活期存款一-A公司600,000元

借:活期存款一-A公司43,567元

貸:定期存款-A公司600,000元

貸:匯出匯款43,567元

(3)支取現(xiàn)金

(4)收取工本費(fèi)和手續(xù)費(fèi)

借:活期存款39,800元

借:現(xiàn)金60元

貸:現(xiàn)金39,800元

貸:業(yè)務(wù)支出(或管理費(fèi)〉一一印刷費(fèi)10元

貸:手續(xù)費(fèi)收入50元

4

某儲(chǔ)戶于2009年6月5日存入活期儲(chǔ)蓄存款85。元，存入一年期整存整取定期

儲(chǔ)蓄存款40000元，存入日一年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款年利率3.6%,活期儲(chǔ)

蓄存款利率0.72機(jī)該儲(chǔ)戶于2009年6月28日支取活期儲(chǔ)蓄存款500元。于2010

年6月20日支取整存整取定期儲(chǔ)蓄存款40000元，6月20日掛牌公告的活期儲(chǔ)

蓄存款利率為0.27%。要求寫(xiě)出銀行辦理存取款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算儲(chǔ)戶支取

定期儲(chǔ)蓄存款時(shí)得到的利息(使用〃利息支出〃科目，不考慮利息所得稅)。

正確答案：

(1)存入活期儲(chǔ)蓄存款的會(huì)計(jì)分錄

(2)存入定期儲(chǔ)蓄存款的會(huì)計(jì)分錄

借：現(xiàn)金850元

借：現(xiàn)金40000元

貸：活期儲(chǔ)蓄存款850元

貸：定期儲(chǔ)蓄存款40000元

(3)支取活期儲(chǔ)蓄存款的會(huì)計(jì)分錄

⑷儲(chǔ)戶支取定期儲(chǔ)蓄存款時(shí)得到利息

借:活期儲(chǔ)蓄存款500元

存款利息二40000X3.6$-40000X0.27%X154-360=1440+4.5=1444.5元

貸:現(xiàn)金500元

(5)支取定期儲(chǔ)蓄存款的會(huì)計(jì)分錄

借：定期儲(chǔ)蓄存款40000元

借：利息、支出1444.5元

貸：現(xiàn)金41444.5元

5

XX企業(yè)于2009年I月19R向開(kāi)戶銀行繳存現(xiàn)金121,7H0.00元，于2009

年2月13日用現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金3,245.00元，于2009年2月20日從活期存

款賬戶轉(zhuǎn)出500,000.00元，存為通知存款。2009年3月20日銀行結(jié)計(jì)活期

存款利息22,231.50元。要求寫(xiě)出銀行辦理以上業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

正確答案：

⑴繳存現(xiàn)金(2)支取現(xiàn)金⑶轉(zhuǎn)存通知存款(4)結(jié)計(jì)利息

答：(1)借：現(xiàn)金121780.00元

貸：活期存款12780.00兀

(2)借：活期存款3245.00元

貸：現(xiàn)金3245.00元

(3)借：活期存款500000.00元

貸：通知存款500000.oo元

(4)借：利息支出22231.50元

貸：活期存款22231.50元

6

XX企業(yè)于2009年5月21日向開(kāi)戶銀行繳存現(xiàn)金82,780.00元，于2009年5

月25日用現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金41,245.00元，于2009年5月28日從活期存款賬

戶轉(zhuǎn)出600,000.00元，存為通知存款。2009年6月20日銀行結(jié)計(jì)活期存款

利息9,031.50元。要求寫(xiě)出銀行辦理以上業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

正確答案：

⑴繳存現(xiàn)金；(2)支取現(xiàn)金;⑶轉(zhuǎn)存通知存款；(4)結(jié)計(jì)利息。

答：(1)借：現(xiàn)金82,780.oo元

貸:活期存款82,780.00元

(2)借：活期存款41,245.00元

貸:現(xiàn)金41,245.00元

(3)借：活期存款600,000.00元

貸:通知存款600,000.00元

(4)借：利息支出9,031.50元

貸:活期存款9,031.50元

7

B企業(yè)于2009年3月21日向銀行申請(qǐng)短期信用貸款240萬(wàn)元，期限3個(gè)月，年

利率3.6%,銀行審查后于當(dāng)日發(fā)放貸款，貸款到期時(shí)B企業(yè)歸還貸款本金及利

息。2009年6月30日向銀行申請(qǐng)抵押貸款460萬(wàn)元