稅法概論題庫(kù)

第一章稅法概論習(xí)題

一、單項(xiàng)選擇題

1.下列哪一項(xiàng)是稅法的特征：

A.分配性B.無(wú)償性C.自愿性D.穩(wěn)定性

2.稅法的核心基礎(chǔ)原則是：

A.稅收法定B.稅收公平C.稅收效率D.實(shí)質(zhì)課稅

3.稅法的靈魂是:

A.稅收法律關(guān)系主體B.稅收法律關(guān)系客體C.稅收?qǐng)?zhí)法D.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容

4.以某物理形態(tài)的體積大小作為計(jì)量單位計(jì)算征稅，是指：

A.從價(jià)計(jì)征B.從量計(jì)征C.復(fù)合計(jì)征D.比例計(jì)征

5.區(qū)分稅負(fù)輕重的標(biāo)志是:

A.征稅對(duì)象繁雜與否B.稅目多寡C.稅率高低D.計(jì)稅依據(jù)大小

6.“速算扣除數(shù)”是指：

A.全額累進(jìn)計(jì)算結(jié)果-超額累進(jìn)計(jì)算結(jié)果B.全額累進(jìn)計(jì)算結(jié)果-超率累進(jìn)計(jì)算結(jié)果

C,超額累進(jìn)計(jì)算結(jié)果-全額累進(jìn)計(jì)算結(jié)果D.超額累進(jìn)計(jì)算結(jié)果-超率累進(jìn)計(jì)算結(jié)果

7.某人某年8月25日發(fā)生納稅義務(wù)，納稅期限是15II。其最晚申報(bào)納稅的日期是:

A.9月7日B.9月8日C.9月9日D.9月10日

8.依上例，假定恰逢9月8?10日為節(jié)假日放假.其最晚申報(bào)納稅的日期是:

A.9月8日B.9月9日C.9月10日D.9月11日

9.依上例，假定恰逢9月8?10日為節(jié)假日放假。該納稅人由于自身疏忽，在9月15日申報(bào)納稅10萬(wàn)元,

已知滯納金的征收標(biāo)準(zhǔn)為“按日征收萬(wàn)分之五”。其應(yīng)繳滯納金為：

A.0元B.150元C.200元D.350元

10.假定某稅率表為：

應(yīng)納稅所得額稅率

不超過(guò)20000元的部分20%

20000~50000元的部分30%

超過(guò)50000元的部分40%

其速算扣除數(shù)依次是:

A.0、2000、3000B.0、2000、5000C.0、3000、7000D.0、2000、7000

11.下列各項(xiàng)中,不屬于流轉(zhuǎn)稅的是:

A.增值稅B.消費(fèi)稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.企業(yè)所得稅

12.下列稅種中，主要由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收，但屬于中央、地方共享稅種的是

A.增值稅B.資源稅C.土地增值稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅

13.按照分稅制，下列各項(xiàng)中屬于中央和地方共享稅的稅種是：

A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.土地增值稅

14.下列不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是：

A.稅收檢查權(quán)B.稅收行政規(guī)章制定權(quán)C.稅款征收權(quán)D.稅收法律立法權(quán)

15.下列不屬于納稅人權(quán)利范圍的是：

A.稅收檢查權(quán)B.申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)

C.申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)D.索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利

16.有義務(wù)借助與納稅人的經(jīng)濟(jì)交往而向納稅人收取應(yīng)納稅款，并代為繳納的單位是指:

A.負(fù)稅人B.代扣代繳義務(wù)人C.代收代繳義務(wù)人D.代征代繳義務(wù)人

二、多項(xiàng)選擇題

L稅法的基本原則有：

A.稅收公平B.稅收效率C.實(shí)質(zhì)課稅D.稅收法定

2.稅法的適用原則有：

A.法律優(yōu)位B.新法優(yōu)于舊法C.法律不溯及既往D.程序優(yōu)于實(shí)體

3.稅收法律關(guān)系包括:

A.稅收法律關(guān)系的事實(shí)B.稅收法律關(guān)系的主體

C.稅收法律關(guān)系的客體D.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容

4.我國(guó)現(xiàn)行稅率表現(xiàn)形式有:

A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超速累進(jìn)稅率

5.納稅期限包括的含義有：

A.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間B.納稅期限C.繳庫(kù)期限D(zhuǎn).申報(bào)過(guò)程的期限

6.我國(guó)征稅的法定機(jī)關(guān)有：

A.國(guó)家稅務(wù)局B.地方稅務(wù)局C.國(guó)家稅務(wù)總局D.海關(guān)

7.下列屬于財(cái)產(chǎn)和行為稅類稅的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅B.車船稅C.契稅D.耕地占用稅

8.下列屬于國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收的是：

A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.土地增值稅

9.下列屬于中央政府固定收入的是：

A.增值稅B.消費(fèi)稅C.車輛購(gòu)置稅D.個(gè)人所得稅

10.下列屬于地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收的是：

A.房產(chǎn)稅B.土地增值稅C.契稅D.消費(fèi)稅

11.下列說(shuō)法正確的有：

A.征稅對(duì)象是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志B.稅目是征稅對(duì)象的具體化

C.個(gè)人所得稅采用超率累進(jìn)稅率D.納稅義務(wù)人即納稅主體

12.下列相關(guān)法律屬于稅收實(shí)體法的有：

A.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法B.中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法

C.中華人民共和國(guó)稅收征收管理法D.中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例

13.下列稅種中，屬于行為稅類的是：

A.房產(chǎn)稅B.印花稅C.車船稅D.消費(fèi)稅

14.某大型超市繳納的下列稅種中，屬于地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收的是：

A.增值稅B.房產(chǎn)稅C.印花稅D.車船稅

15.下列稅種中，屬于地方稅的有：

A.增值稅B.房產(chǎn)稅C.車船稅D.土地增值稅

三、計(jì)算題

1.已知某超額累進(jìn)稅率表如下：

級(jí)數(shù)應(yīng)納稅所得額稅率(%)速算扣除數(shù)(元)

1不超過(guò)15000元的5

2超過(guò)15000~30000元的部分10

3超過(guò)30000—60000元的部分20

4超過(guò)60000-100000元的部分30

5超過(guò)100000元的部分35

要求：(1)任取一數(shù)，分別計(jì)算各級(jí)距的速算扣除數(shù)；

(2)已知某納稅人的應(yīng)納稅所得額為200000元，請(qǐng)分別按照“原始累加法”和“速算扣除法”

計(jì)算其應(yīng)納稅額。

2.已知如下商品的消費(fèi)稅稅率實(shí)行“復(fù)合計(jì)征”方法，請(qǐng)分別計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。

(1)甲類卷煙為56%+0.003元/支，一條10包，每包20支標(biāo)準(zhǔn)裝，不含增值稅的售價(jià)為100元，共計(jì)銷

售500條。

(2)白酒為20%+0.5元/500克。銷售10噸，每斤不含增值稅售價(jià)為40元。

3.已知增值稅為價(jià)外稅，稅率為17%。

(1)某企業(yè)銷售一批普通商品，不含增值稅售價(jià)為10萬(wàn)元，計(jì)算應(yīng)收取的增值稅，合計(jì)應(yīng)該收款多少？

(2)某商場(chǎng)零售一批商品，含稅銷售價(jià)格為117萬(wàn)元，價(jià)稅合并定價(jià)收取。請(qǐng)計(jì)算收取的增值稅和實(shí)際

的銷售額是多少？

(3)某企業(yè)按照稅法規(guī)定向農(nóng)民收購(gòu)一批生產(chǎn)用大豆，開(kāi)具了合法收據(jù)，可以抵扣13%的進(jìn)項(xiàng)稅額。收

購(gòu)價(jià)格為100萬(wàn)元，請(qǐng)計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額和收購(gòu)大豆的實(shí)際成本。

4.已知消費(fèi)稅為價(jià)內(nèi)稅，稅率為5%。某企業(yè)銷售一批應(yīng)該繳納消費(fèi)稅的商品，不含增值稅的售價(jià)為100

萬(wàn)元。請(qǐng)分別計(jì)算應(yīng)該向購(gòu)買方收取的增值稅稅款、合計(jì)收款多少、應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅多少。

作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

第二章增值稅法

一、單項(xiàng)選擇題

1.“營(yíng)改增”全面實(shí)施后，我國(guó)現(xiàn)行增值稅為：

A.生產(chǎn)型B.流通型C.消費(fèi)型D.收入型

2.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率是：

A.2%B.3%C.4%D.6%

3.交通運(yùn)輸業(yè)的增值稅稅率是：

A.6%B.6%C.7%D.11%

4.期貨交易征收增值稅的環(huán)節(jié)是：

A.出售期貨合約B.簽訂期貨合約C.期貨實(shí)物交割D.出售期貨實(shí)物

5.甲公司委托乙公司從美國(guó)GMco.進(jìn)口貨物一批，考慮到乙公司報(bào)關(guān)進(jìn)口實(shí)務(wù)操作不熟悉，約定由丙公

司代理報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物。按照稅法規(guī)定，進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅的納稅義務(wù)人是：

A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.美國(guó)GMco.

6.“營(yíng)改增”確定的應(yīng)稅服務(wù)年銷售額標(biāo)準(zhǔn)為：

A.50萬(wàn)元B.80萬(wàn)元C.100萬(wàn)元D.500萬(wàn)元

7.下列適用于“低稅率”13%的是：

A.彩電B.金龍魚食用油C.稅法教材D.煤炭制品

8.下列商場(chǎng)常見(jiàn)的促銷手段，符合稅法“折扣銷售”的是：

A.買一送一B.購(gòu)物返券C.全場(chǎng)5折銷售D.購(gòu)物抽獎(jiǎng)贈(zèng)送黃金

9.下列是“含稅銷售額”的是：

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)自銷蘋果B.一般納稅人開(kāi)具專用發(fā)票銷售電腦

C.小規(guī)模納稅人請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷售手機(jī)D.一般納稅人銷售瓷磚同時(shí)收取了運(yùn)輸費(fèi)

10.一般納稅人如果某期根據(jù)公式“銷項(xiàng)稅額一進(jìn)項(xiàng)稅額”計(jì)算出來(lái)的結(jié)果是負(fù)數(shù)，表明:

A.當(dāng)期銷售量很大，進(jìn)貨量很少B.當(dāng)期銷售量很小，進(jìn)貨量很大

C.企業(yè)發(fā)生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和資金流轉(zhuǎn)困難D.企業(yè)納稅困難，需要申請(qǐng)減免稅

11.下列屬于“不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”的項(xiàng)目：

A.小規(guī)模納稅人請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的專用發(fā)票B.一般納稅人購(gòu)進(jìn)的原材料

C.使用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的稅款D.從一般納稅人購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅服務(wù)取得的專用發(fā)票

12.某個(gè)人核定的增值稅“起征點(diǎn)”為每個(gè)月20000元銷售額，是指：

A.超過(guò)20000元的部分需要繳納稅款B.小于等于20000元時(shí)，無(wú)需申報(bào)納稅

C.小于等于20000元的不需要繳納稅款D.大于等于20000元的需要全額繳納稅款

13.下列銷售免征增值稅：

A.進(jìn)口科教儀器用品B.進(jìn)口銷售殘疾人專用的輪椅

C.古書銷售D.銷售集郵郵票

14.某一般納稅人兼營(yíng)免稅商品，稅率為0,還有銷售稅率為17%和13%的商品。該單位會(huì)計(jì)工作按照規(guī)范

化的財(cái)務(wù)制度規(guī)定，盡量簡(jiǎn)化，統(tǒng)一核算。則其適用的稅率為：

A.免稅B.0C.13%D.17%

15.采取“托收承付”方式銷售貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是:

A.發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天B.發(fā)出貨物或者辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

C.發(fā)出貨物并收款的當(dāng)天D.發(fā)出貨物并開(kāi)具專用發(fā)票的當(dāng)天

16.下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是:

A.生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品B.用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件

C.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)管理的辦公用品D.生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)自用的小汽車

17.增值稅納稅人的銷售額中，價(jià)外費(fèi)用不包括：

A.收取的手續(xù)費(fèi)B.收取的包裝物租金C.收取的銷項(xiàng)稅額D.收取的違約金

18.A企業(yè)銷售貨物給B企業(yè)，委托C運(yùn)輸公司（承運(yùn)部門）將貨物運(yùn)給B企業(yè)收取，并將運(yùn)費(fèi)發(fā)票轉(zhuǎn)交

給B企業(yè)。則下列各項(xiàng)中，可以不將運(yùn)費(fèi)計(jì)入銷售額內(nèi)的是：

A.B企業(yè)B.C企業(yè)C.A企業(yè)D.都要計(jì)入

19.企業(yè)外購(gòu)的貨物，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是:

A.外購(gòu)的固定資產(chǎn)用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)B.外購(gòu)的床單用于職工福利

C.外購(gòu)的禮品無(wú)償贈(zèng)送給客戶D.外購(gòu)糧食分給職工個(gè)人

20.某增值稅一般納稅人以送貨上門方式銷售空調(diào)一批，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為80000元、

稅額為13600元。另開(kāi)普通發(fā)票，收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)2106元、包裝費(fèi)117元。則該筆業(yè)務(wù)的計(jì)稅銷售額為（）

兀O

A.80280B.81900C.80297D.80000

二、多項(xiàng)選擇題

1.下列是增值稅的“低稅率”的是:

A.3%B.6%C.11%D.13%

2.下列為“視同銷售行為”：

A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將購(gòu)買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

C.將委托加工的貨物分配給股東D.將購(gòu)買的貨物無(wú)償捐贈(zèng)給學(xué)校

3.根據(jù)稅法規(guī)定，下列不是一般納稅人“價(jià)外收費(fèi)”的是:

A.代收代繳的消費(fèi)稅B.同時(shí)符合兩個(gè)條件的代墊運(yùn)費(fèi)

C.按照規(guī)定期限收取并退還的白酒包裝物押金D.代收的行政事業(yè)性收費(fèi)

4.關(guān)于“折扣方式銷售”，正確的說(shuō)法是：

A.折扣銷售就是銷售折扣B.折扣銷售是鼓勵(lì)多購(gòu)買而給予價(jià)格的折扣

C.折扣銷售不是數(shù)量的折扣D.只能在同一張發(fā)票上注明折扣金額

5.下列各項(xiàng)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是：

A.用于免征增值稅項(xiàng)目的貨物B.用于生產(chǎn)固定資產(chǎn)的貨物

C.非正常損失的在產(chǎn)品耗用的購(gòu)進(jìn)貨物D.購(gòu)買免稅農(nóng)產(chǎn)品作為生產(chǎn)原材料

6.下列各項(xiàng)，可以免征增值稅的是：

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)自銷B.蔬菜流通環(huán)節(jié)C.避孕藥品D.舊書銷售

7.專用發(fā)票的基本聯(lián)次用途是：

A.存根聯(lián)作為稅務(wù)機(jī)關(guān)比對(duì)認(rèn)證的憑證B.發(fā)票聯(lián)作為購(gòu)買方的記賬憑證

C.抵扣聯(lián)作為購(gòu)買方認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑據(jù)D.記賬聯(lián)作為銷售方的記賬憑證

8.下列納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，正確的是：

A.銷售開(kāi)具發(fā)票未收款的，為開(kāi)票的當(dāng)天B.銷售貨物的為收訖銷售款項(xiàng)的當(dāng)天

C.委托代銷的，為收到代銷清單或者收到貨款的當(dāng)天，或者發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天

D.銷售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的貨物，為收到預(yù)收款或者合同約定的收款日期的當(dāng)天

9.關(guān)于發(fā)票的開(kāi)具，下列說(shuō)法正確的是：

A.小規(guī)模納稅人經(jīng)過(guò)申請(qǐng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)特別審批，可以開(kāi)具專用發(fā)票

B.發(fā)票只能在當(dāng)?shù)亻_(kāi)具，不得攜帶外地使用

C.增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票都可以用來(lái)申報(bào)認(rèn)證，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.發(fā)票一式多聯(lián)的，必須一次性填寫完整所有聯(lián)次和相應(yīng)內(nèi)容

10.關(guān)于納稅地點(diǎn)，下列說(shuō)法正確的是：

A.固定業(yè)戶向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.固定業(yè)戶總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣市的，可以任選一地匯總申報(bào)納稅

C.固定業(yè)戶到外縣市銷售，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)開(kāi)具《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》

D.非固定業(yè)戶到本縣市銷售，也應(yīng)持有《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》

11.下列屬于“視同銷售行為”，應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有：

A.將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B.將購(gòu)買的貨物投入生產(chǎn)后銷售產(chǎn)品

C.將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將購(gòu)買的貨物用于集體福利

12.企業(yè)購(gòu)貨發(fā)生退回或折讓，購(gòu)銷雙方納稅處理，正確的有：

A.銷貨方可收回已開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票，注明作廢，并依實(shí)際銷售額重開(kāi)增值稅專用發(fā)票

B.銷貨方可減少退回或折讓當(dāng)期的銷售額和銷項(xiàng)稅額

C.銷貨方持購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填開(kāi)的購(gòu)貨退回和折讓證明單，并按銷售金額開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票,

同時(shí)按實(shí)際銷售額重開(kāi)增值稅專用發(fā)票

D.購(gòu)貨方應(yīng)按紅字增值稅專用發(fā)票上注明增值稅額，減少當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，否則以偷稅論處

13.一般納稅人具有下列行為之一的，不得領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票：

A.會(huì)計(jì)核算不健全B.不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的資料

C.私自印制專用發(fā)票D.借用他人的專用發(fā)票

14.以下免征增值稅的項(xiàng)目有：

A.用于科學(xué)實(shí)驗(yàn)的進(jìn)口儀器B.國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資

C.外國(guó)企業(yè)無(wú)償援助的進(jìn)口設(shè)備D.個(gè)人銷售自己使用過(guò)的家具

15.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有：

A.銷售舊貨給一般納稅人B.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物

C.銷售免稅商品D.國(guó)有糧庫(kù)收購(gòu)農(nóng)民手中的余糧

16.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年7月購(gòu)進(jìn)化妝品一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50000

元，增值稅8500元，將其中20%用于集體福利，10%用于個(gè)人消費(fèi)，剩余的70%用于無(wú)償贈(zèng)送。對(duì)上述業(yè)務(wù)的

稅務(wù)處理，下列說(shuō)法不正確的有：

A.購(gòu)進(jìn)的化妝品可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額8500元

B.將購(gòu)進(jìn)的化妝品的20%用于集體福利，屬于增值稅視同銷售行為，可以抵扣該化妝品的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.將購(gòu)進(jìn)的化妝品的10%用于個(gè)人消費(fèi)，屬于增值稅視同銷售行為，可以抵扣該化妝品的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.將購(gòu)進(jìn)的化妝品的70%用于無(wú)償贈(zèng)送，屬于增值稅視同銷售行為，可以抵扣該化妝品的進(jìn)項(xiàng)稅額

17.下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有：

A.電信器材的生產(chǎn)銷售C.某報(bào)社自己發(fā)行報(bào)刊

B.將貨物交付他人代銷D.將自產(chǎn)貨物用于集體福利

18.根據(jù)現(xiàn)行政策，下列項(xiàng)目適用13%稅率的有：

A.印刷廠自行購(gòu)買紙張印刷圖書B.苗圃銷售自種花卉

C.銷售開(kāi)采的礦產(chǎn)品D.果品公司批發(fā)水果

19.納稅人為固定業(yè)戶，其總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，其納稅地點(diǎn)應(yīng)為：

A.統(tǒng)一在總機(jī)構(gòu)所在地納稅，分支機(jī)構(gòu)不納稅

B.只在各分支機(jī)構(gòu)所在地納稅，總機(jī)構(gòu)不納稅

C.由總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)分別在各自所在地納稅

D.經(jīng)批準(zhǔn)，可由總機(jī)構(gòu)匯總在總機(jī)構(gòu)所在地納稅，各分支機(jī)構(gòu)不再納稅

20.下列情況下，不屬于受托方加工業(yè)務(wù)，需按照受托方銷售自制貨物征收增值稅的有：

A.由委托方提供原材料生產(chǎn)的貨物

B.委托方提供原材料，受托方收取加工費(fèi)加工的貨物

C.受托方先將原材料賣給委托方，然后再加工的貨物

D.受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的貨物

三、計(jì)算分析題

1.某小規(guī)模納稅人某月銷售貨物5萬(wàn)元，請(qǐng)計(jì)算應(yīng)納增值稅稅款。

2.某制藥廠屬于一般納稅人，稅率為17%,各類生產(chǎn)和銷售都實(shí)行分開(kāi)核算。情況如下：

(1)開(kāi)具專用發(fā)票銷售一批藥品1000000元；

(2)開(kāi)具普通發(fā)票銷售一批藥品200000元；另外銷售免稅藥品100000元；

(3)購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，收到專用發(fā)票上注明銷售額為400000元。經(jīng)過(guò)成本核算部門核實(shí)，有20%

用于免稅藥品生產(chǎn)；另外支付運(yùn)輸費(fèi)用5000元，取得運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票；

(4)期初有留抵稅額20000元。

假定發(fā)票都合法，已經(jīng)經(jīng)過(guò)認(rèn)證可以抵扣，請(qǐng)計(jì)算應(yīng)納稅額。

3.甲公司為一般納稅人，稅率17%,某月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)向乙公司銷售A商品2000件，總價(jià)為1000萬(wàn)元，毛利率為30%給予乙公司10%的商業(yè)折扣，開(kāi)

具了專用發(fā)票并在發(fā)票上注明；

(2)上述銷售成立后，乙公司退回商品400件，甲公司開(kāi)具了紅字專用發(fā)票給乙公司；

(3)甲公司收到退回商品后，把其中一半作為福利發(fā)放給公司職工作為福利。其中，生產(chǎn)工人一半、行

政管理部門和銷售機(jī)構(gòu)人員平均發(fā)放另一半。

假定發(fā)票都合法，已經(jīng)經(jīng)過(guò)認(rèn)證可以抵扣，請(qǐng)計(jì)算應(yīng)納稅額。

4.某農(nóng)機(jī)廠為一般納稅人，適用稅率為13機(jī)某月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)購(gòu)入零部件用于生產(chǎn)，取得專用發(fā)票，不含稅價(jià)款200000元；

(2)向某小規(guī)模納稅人購(gòu)入某日用品200件，取得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的專用發(fā)票，注明不含稅價(jià)款10000

元，3%的征收率。其中有100件分發(fā)給職工作為獎(jiǎng)勵(lì)；100件贈(zèng)送給采購(gòu)方作為禮品；

(3)接受委托加工機(jī)器一臺(tái)。對(duì)方提供原材料的價(jià)值為140000元，開(kāi)具普通發(fā)票給對(duì)方，收取了加工

費(fèi)20000元;

(4)開(kāi)具專用發(fā)票，銷售一批農(nóng)機(jī)價(jià)值500000元；

(5)轉(zhuǎn)讓一臺(tái)舊機(jī)器收到價(jià)款40000元;

(6)已知，期初有留抵稅額3000元；

(7)由于暴雨淋壞了原來(lái)購(gòu)入用于生產(chǎn)的一批零件，原來(lái)采購(gòu)成本為20000元。

假定發(fā)票都經(jīng)過(guò)認(rèn)證抵扣。請(qǐng)計(jì)算：

(1)計(jì)算說(shuō)明上述各項(xiàng)稅款以及是否可以抵扣；

(2)企業(yè)應(yīng)納增值稅稅款。

5.甲公司為增值稅一般納稅人，適用稅率17%,售價(jià)均為不含稅售價(jià)。某月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)對(duì)外加工商品--批，開(kāi)出專用發(fā)票上注明加工費(fèi)10000元；

(2)采用分期收款方式銷售商品500件，每件40000元；約定分期支付，首期支付50%。實(shí)際支付時(shí)，

由于對(duì)方資金緊張，只支付了500萬(wàn)元；

(3)公司銷售某商品開(kāi)出普通發(fā)票，注明的金額為8萬(wàn)元；

(4)開(kāi)具專用發(fā)票銷售某商品100000元，另收包裝物售價(jià)5000元；

(5)購(gòu)買一批生產(chǎn)原材料，收到對(duì)方開(kāi)具的專用發(fā)票，價(jià)款500萬(wàn)元；

(6)試制一批新產(chǎn)品，無(wú)同類市場(chǎng)銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本20萬(wàn)元，對(duì)外進(jìn)行市場(chǎng)推廣無(wú)償贈(zèng)送顧客。

假定上述發(fā)票都經(jīng)過(guò)認(rèn)證可以抵扣。請(qǐng)計(jì)算應(yīng)納增值稅稅額。

6.某企業(yè)申報(bào)進(jìn)口一批商品，海關(guān)核定的完稅價(jià)格為10萬(wàn)元，已知消費(fèi)稅稅率為5%,增值稅稅率17%,

關(guān)稅稅率20%。請(qǐng)分別計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納各類稅款。

7.某運(yùn)輸企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，適用稅率為1整。某年10月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)提供運(yùn)輸租服務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入500萬(wàn)元；

(2)提供運(yùn)輸服務(wù)，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅收入100萬(wàn)元；

(3)與乙運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程含稅貨運(yùn)收入200萬(wàn)元，并

全額開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票;支付給乙運(yùn)輸企業(yè)不含稅運(yùn)費(fèi)80萬(wàn)元,取得乙運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票；

(4)提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)(增值稅稅率6%)取得不含稅收入50萬(wàn)元；

(5)將部分自有車輛對(duì)外出租(增值稅稅率17%),租賃期為1個(gè)月，取得不含稅租金收入30萬(wàn)元；

(6)購(gòu)入汽油用于運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得銷售方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款40萬(wàn)元；

(7)購(gòu)入一輛船舶用于運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得銷售方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200萬(wàn)元。

假定相關(guān)票據(jù)在本月均通過(guò)認(rèn)證并允許抵扣。

要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算甲運(yùn)輸公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅。

8.某家具廠為增值稅一般納稅人，2016年9月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)向林場(chǎng)購(gòu)進(jìn)原木一批并驗(yàn)收入庫(kù)，取得農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明：收購(gòu)金額100000元；

(2)銷售家具開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明：價(jià)款800000元；

(3)零售給居民個(gè)人家具，價(jià)稅合計(jì)200000元，應(yīng)居民要求送貨上門，另收取運(yùn)輸費(fèi)3000元；

(4)將一批家具發(fā)往省外某家具經(jīng)銷公司代銷，該批家具的生產(chǎn)成本為600,000元，與代銷單位約定不

含稅的代銷價(jià)格為800000元。

(5)企業(yè)辦公樓建設(shè)工程領(lǐng)用自產(chǎn)家具一套，生產(chǎn)成本為5000元，同類家具不含稅市場(chǎng)價(jià)為8000元；

(6)因管理不善丟失以前購(gòu)入的包裝物一批，賬面成本50000元；

(7)購(gòu)入不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款400000元，另支付該設(shè)備的

運(yùn)輸費(fèi)并取得了專用發(fā)票，運(yùn)費(fèi)6000元，全部款項(xiàng)己通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付；

(8)省外家具經(jīng)銷公司發(fā)來(lái)代銷清單，銷售家具價(jià)款800000元，家具廠向經(jīng)銷公司開(kāi)具了增值稅專用

發(fā)票。向經(jīng)銷商支付代銷手續(xù)費(fèi)50000元，收到了經(jīng)銷商開(kāi)具的普通發(fā)票。

要求：假定相關(guān)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的發(fā)票均經(jīng)過(guò)認(rèn)證，要求計(jì)算家具廠當(dāng)期應(yīng)納增值稅。

第三章消費(fèi)稅法

一、單項(xiàng)選擇題

1.下列生產(chǎn)產(chǎn)品的情形中，不征收消費(fèi)稅的是:

A.用于廣告宣傳的樣品白酒B.用于本企業(yè)招待的卷煙

C.自其他企業(yè)委托加工收回以后直接銷售的糧食白酒D.抵償債務(wù)的汽車

2.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方于()時(shí)代收代繳消費(fèi)稅。

A.接受委托B.加工開(kāi)始時(shí)C.收取加工費(fèi)D.委托方收回應(yīng)稅消費(fèi)品

3.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，應(yīng)承擔(dān)消費(fèi)稅納稅義務(wù)的是：

A.在中國(guó)境內(nèi)零售高檔化妝品B.在中國(guó)境內(nèi)委托加工高檔化妝品

C.出口國(guó)內(nèi)生產(chǎn)的高檔化妝品D.將委托加工收回的高檔化妝品在國(guó)外銷售

4.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是指：

A.含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額B.含消費(fèi)稅和增值稅的銷售額

C.不含消費(fèi)稅而含增值稅的銷售額D.不含消費(fèi)稅也不含增值稅的銷售額

5.下列情況，應(yīng)視同銷售繳納消費(fèi)稅的是：

A.將外購(gòu)已稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品

B.將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品

C.自制應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品

D.自制應(yīng)稅消費(fèi)品用于向外單位投資

6.某金店為增值稅一般納稅人，2016年5月，采取以舊換新方式銷售銀首飾，稅率為5%。實(shí)際收取差價(jià)

款3.51萬(wàn)元，該批以舊換新銷售的新銀首飾零售價(jià)為7.02萬(wàn)元。該金店應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為：

A.0.15B.0.3C.0.1755D.0.351

7.下列貴重首飾中，不在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的是：

A.黃金鑲嵌首飾B.銀基合金首飾C.鉆石飾品D.包金首飾

8.高檔手表是指單只價(jià)值在()元以上的手表：

A.5000B.10000C.50000D.100000

9.1噸汽油=（）升：

A.988B.962C.1388D.1246

10.下列不采用“復(fù)合計(jì)征”的是：

A.甲類卷煙B.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)C.白酒D.貴重首飾

11.下列消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格公式，正確的是：

A.（成本+利潤(rùn)+定額稅率）+（1-比例稅率）

B.（成本+利潤(rùn)+自產(chǎn)自用數(shù)量X定額稅率）+（1-比例稅率）

C.（成本+利潤(rùn)+自產(chǎn)自用數(shù)量X比例稅率）+（1-定額稅率）

D.（成本+利潤(rùn)+自產(chǎn)自用數(shù)量X比例稅率）+（1-比例稅率）

12.下列委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品，不能扣除的是：

A.委托加工收回?zé)熃z生產(chǎn)卷煙B.委托加工收回鞭炮生產(chǎn)鞭炮

C.委托加工收回珠寶生產(chǎn)金銀鑲嵌首飾D.委托加工收回實(shí)木地板生產(chǎn)實(shí)木地板

13.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅由（）負(fù)責(zé)征收：

A.國(guó)家稅務(wù)局B.地方稅務(wù)局C.海關(guān)D.報(bào)關(guān)地海關(guān)

14.用于投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按照如下同類價(jià)格計(jì)算征收消費(fèi)稅：

A.最低銷售價(jià)格B.最低計(jì)稅價(jià)格C.最高銷售價(jià)格D.加權(quán)平均銷售價(jià)格

15.假定某酒廠有如下酒品組成一套禮品銷售：（1）白酒；（2）啤酒；（3）葡萄酒；（4）黃酒。按照

稅法規(guī)定，其適用的酒品稅率是：

A.白酒B.啤酒C.葡萄酒D.黃酒

二、多項(xiàng)選擇題

1.下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的有：

A.個(gè)人進(jìn)口小汽車B.商場(chǎng)零售高檔化妝品

C.卷煙廠銷售自產(chǎn)卷煙D.地板廠將自產(chǎn)的實(shí)木地板用于裝飾生產(chǎn)車間

2.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有：

A.納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

B.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天

C.納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)

天，書面合同沒(méi)有約定收款日期或者無(wú)書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

D.納稅人采取托收承付結(jié)算方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收

手續(xù)的當(dāng)天

3.下列有關(guān)消費(fèi)稅的表述中，正確的有：

A.娛樂(lè)業(yè)舉辦的啤酒屋利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅

B.實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的，其計(jì)稅銷售額中不包括消費(fèi)稅

C.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)于移送使用時(shí)繳納消費(fèi)稅

D.納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量征

收消費(fèi)稅

4.下列采用“從量計(jì)征”的是：

A.白酒B.啤酒C.柴油D.游艇

5.在確定組成計(jì)稅價(jià)格時(shí)，下列不能計(jì)算：

A.無(wú)銷售價(jià)格的B.銷售價(jià)格明顯偏低有正當(dāng)理由的

C.銷售價(jià)格偏高的D.銷售價(jià)格明顯偏低無(wú)正當(dāng)理由的

6.委托加工的“材料成本”包括：

A.原材料成本B.輔助材料成本C.加工所耗用材料的成本D.主要材料成本

7.下列屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的是：

A.奧運(yùn)會(huì)上的發(fā)令槍B.高爾夫高手所使用的高爾夫球棒

C.波音飛機(jī)使用的航空煤油D.超豪華的高級(jí)跑車

8.根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中不正確的有：

A.受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方繳

納消費(fèi)稅

B.納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)繳消費(fèi)稅稅款

C.受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳消費(fèi)稅稅款的，由受托方補(bǔ)繳稅款和滯納金

D.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后無(wú)論是否加價(jià)銷售，都不再

征收消費(fèi)稅

9.消費(fèi)稅的征稅范圍包括：

A.生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品D.零售應(yīng)稅消費(fèi)品

10.下列屬于“實(shí)木地板”的征稅范圍：

A.實(shí)木復(fù)合地板B.竹制實(shí)木地板C.實(shí)木指接地板D.實(shí)木裝飾板

三、計(jì)算分析題

1.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品(消費(fèi)稅稅率15%)的生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)。2016

年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)進(jìn)口一批香水精，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，繳納進(jìn)口稅金取得完稅憑證后，將香水精

運(yùn)回企業(yè)。本月將其中的80%用于生產(chǎn)高檔化妝品，剩余的20%用于發(fā)放福利。

(2)與某日化廠簽訂加工合同，為日化廠加工一批高檔化妝品。日化廠提供的原材料成本為40萬(wàn)元，加

工結(jié)束后開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明收取的加工費(fèi)及代墊輔料費(fèi)價(jià)款為10萬(wàn)元，化妝品生產(chǎn)企業(yè)沒(méi)有同類香

水的銷售價(jià)格。

(3)本月單獨(dú)對(duì)外銷售高檔化妝品，取得不含稅銷售收入500萬(wàn)元。

(4)將成本為20萬(wàn)元的新研制的某高檔化妝品發(fā)放給企業(yè)員工，作為“中秋節(jié)”福利。

其他相關(guān)資料：香水精的進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%,消費(fèi)稅稅率為30%,成本利潤(rùn)率為5虬要求計(jì)算該化妝品

企業(yè)：

(1)進(jìn)口香水精應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；

(2)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅；

(3)新研制的化妝品作為福利發(fā)放給員工應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；

(4)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅。

2.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2016年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1)購(gòu)進(jìn)卷煙用紙，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款300000元；

(2)進(jìn)口一批煙絲，關(guān)稅完稅價(jià)格1000000元，關(guān)稅稅額50000元，企業(yè)取得海關(guān)填發(fā)的稅款專用繳

款書，該批煙絲入庫(kù)后，50%被領(lǐng)用生產(chǎn)卷煙；

(3)委托乙煙廠加工一批煙絲，甲卷煙廠提供煙葉的成本為400000元，支付乙煙廠不含稅加工費(fèi)10000

元，取得了增值稅專用發(fā)票；乙煙廠按規(guī)定代收代繳了消費(fèi)稅(乙煙廠沒(méi)有同類煙絲的銷售價(jià)格)，煙絲運(yùn)回

甲企業(yè)后，全部被領(lǐng)用生產(chǎn)卷煙；

(4)對(duì)外銷售甲類卷煙10000標(biāo)準(zhǔn)條，每條不含稅價(jià)格為650元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)已收并存

入銀行；

(5)上月隨同銷售卷煙收取的包裝物押金20000元，因本月到期購(gòu)貨方未歸還而逾期，企業(yè)沒(méi)收了這部

分押金。

其他相關(guān)資料:上期增值稅有留抵稅額2.6萬(wàn)元?甲類卷煙適用的消費(fèi)稅比例稅率是56%,定額稅率是每

標(biāo)準(zhǔn)箱150元；煙絲的消費(fèi)稅稅率是30%o

要求：計(jì)算甲卷煙廠本月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅和消費(fèi)稅。

第四章城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加

一、單項(xiàng)選擇題

1.下列單位和個(gè)人，不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅計(jì)稅依據(jù)的是：

A.繳納增值稅的外商投資企業(yè)B.“營(yíng)改增”前繳納營(yíng)業(yè)稅的個(gè)體工商戶

C.繳納土地增值稅的國(guó)有企業(yè)D.繳納消費(fèi)稅的外籍個(gè)人

2.某市區(qū)企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅適用的稅率是：

A.1%B.3%C.5%D.7%

3.位于縣城的某企業(yè)按規(guī)定繳納增值稅20萬(wàn)元，消費(fèi)稅5萬(wàn)元，土地增值稅30萬(wàn)元。同時(shí)補(bǔ)繳了以前月

份的增值稅4萬(wàn)元，消費(fèi)稅1萬(wàn)元，被加收滯納金0.3萬(wàn)元，被處罰款0.8萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)

建設(shè)稅為：

A.2.1B.1.5C.2.4D.3.5

4.某縣城代收代繳某市區(qū)企業(yè)的城市維護(hù)建設(shè)稅，其代收代繳適用的稅率是：

A.1%B.3%C.5%D.7%

5.現(xiàn)行教育費(fèi)附加征收的比例統(tǒng)一為：

A.1%B.2%C.3%D.5%

6.現(xiàn)行地方教育附加征收的比例統(tǒng)一為：

A.1%B.2%C.3%D.5%

7.下列可以免征城市維護(hù)建設(shè)稅的是：

A.國(guó)家重大水利工程建設(shè)B.個(gè)體工商戶

C.征收教育費(fèi)附加的單位D.圖書館等事業(yè)單位發(fā)生的收入

8.煙葉稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是：

A.銷售煙葉的當(dāng)天B.收購(gòu)煙葉的當(dāng)天

C.支付價(jià)款的當(dāng)天D.簽署煙葉收購(gòu)合同的當(dāng)天

二、多項(xiàng)選擇題

1.下列各項(xiàng)中，可作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)的有：

A.實(shí)際繳納的增值稅稅款B.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅稅款

C.實(shí)際繳納的土地增值稅稅額D.稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的消費(fèi)稅稅款

2.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，不正確的有：

A.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，要同時(shí)代征城市維護(hù)建設(shè)稅

B.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅的，應(yīng)該同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

C.對(duì)消費(fèi)稅實(shí)行即征即退的，城市維護(hù)建設(shè)稅也可進(jìn)行即征即退

D.對(duì)由于出口發(fā)生消費(fèi)稅退稅的，可以同時(shí)退還已征收的城市維護(hù)建設(shè)稅

3.有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅，下列說(shuō)法正確的有：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅本身沒(méi)有特定的、獨(dú)立的征稅對(duì)象

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額

C.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率I).城市維護(hù)建設(shè)稅具有附加稅的性質(zhì)

4.有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.納稅人在農(nóng)村的，其稅率為1%

B.代扣代繳稅款的，其稅率按照代扣代繳方所在地的適用稅率執(zhí)行

C.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)的個(gè)人，在實(shí)際經(jīng)營(yíng)的所在地稅率執(zhí)行并繳納

D.對(duì)進(jìn)口代征的增值稅和消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

5.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的是：

A.納稅人實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅款B.查補(bǔ)的稅收滯納金

C.查補(bǔ)的增值稅稅款D.隨著增值稅的減免而減免

第五章關(guān)稅法

一、單項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)關(guān)稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是：

A.關(guān)稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收B.關(guān)稅對(duì)進(jìn)出境貨物、物品征收

C.關(guān)稅是價(jià)外稅D.關(guān)境與國(guó)境的范圍大小不一致

2.關(guān)稅稅率隨著進(jìn)口貨物價(jià)格由高至低，稅率則由低至高征收關(guān)稅。指的是：

A.從量稅B.從價(jià)稅C.滑準(zhǔn)稅D.選擇稅

3.下列由買方負(fù)擔(dān)的費(fèi)用中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格中的是：

A.購(gòu)貨傭金B(yǎng).為在境內(nèi)復(fù)制進(jìn)口貨物而支付的費(fèi)用

C.進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后發(fā)生的運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)

D.賣方直接或間接從買方對(duì)該貨物進(jìn)口后銷售、處置或者使用所得中獲得的收益

4.下列屬于特別關(guān)稅的范疇：

A.復(fù)合稅B.滑準(zhǔn)稅C.選擇稅D.保障性關(guān)稅

5.某進(jìn)口貨物在多個(gè)國(guó)家生產(chǎn)，其進(jìn)口國(guó)家的判定標(biāo)準(zhǔn)是：

A.最后一個(gè)生產(chǎn)國(guó)家作為進(jìn)口的國(guó)家B.依次按照生產(chǎn)工序不同的國(guó)家進(jìn)口

C.最后一個(gè)對(duì)貨物進(jìn)行實(shí)質(zhì)性加工的國(guó)家D.由進(jìn)口單位自己選擇一個(gè)國(guó)家

6.進(jìn)出口貨物，因收發(fā)貨人或者他們的代理人違反規(guī)定而造成少征或者漏征關(guān)稅的，海關(guān)可以在下列期限

內(nèi)進(jìn)行追征：

A.在1年內(nèi)B.在3年內(nèi)C.在5年內(nèi)D.無(wú)限期

7.進(jìn)口貨物在運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起（）日內(nèi)，向海關(guān)申報(bào)繳納稅款：

A.30B.15C.14D.7

8.某企業(yè)進(jìn)口一批原材料，成交價(jià)格折合人民幣50萬(wàn)元，支付包裝勞務(wù)費(fèi)用2萬(wàn)元，支付經(jīng)紀(jì)費(fèi)3萬(wàn)元，

該貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元，另從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地發(fā)生運(yùn)費(fèi)6

萬(wàn)元。已知該批原材料適用的關(guān)稅稅率為10%,則該企業(yè)進(jìn)口該批原材料應(yīng)繳納的關(guān)稅為：

A.6.1B.6.4C.6.6D.7

9.在進(jìn)口貨物正常成交價(jià)格外，以下哪項(xiàng)費(fèi)用可以計(jì)入成交價(jià)格：

A.付給賣方的傭金B(yǎng).賣方付出的回扣

C.運(yùn)抵海關(guān)后的運(yùn)輸費(fèi)D.驗(yàn)貨后支付的勞務(wù)費(fèi)

10.進(jìn)口貨物完稅價(jià)格是指貨物的：

A.組成計(jì)稅價(jià)格B.到岸價(jià)格為基礎(chǔ)的完稅價(jià)格

C.成交價(jià)格為基礎(chǔ)的完稅價(jià)格D.實(shí)際支付金額

11.納稅義務(wù)人自海關(guān)發(fā)出繳款書之日起（）個(gè)月內(nèi)仍未繳納稅款的，經(jīng)過(guò)（）批準(zhǔn)，海關(guān)可以

采取強(qiáng)制扣繳、變價(jià)抵繳等強(qiáng)制措施。

A.3海關(guān)總署B(yǎng).3海關(guān)關(guān)長(zhǎng)C.6海關(guān)總署D.6海關(guān)關(guān)長(zhǎng)

12.“海淘一族”以郵遞方式進(jìn)境的物品，推定納稅人是：

A.寄件人B.托運(yùn)人C.郵遞人D.收件人

13.一定數(shù)量?jī)?nèi)的進(jìn)口商品適用較低的稅率，超出該數(shù)量的進(jìn)口商品適用于較高的稅率，是指：

A.報(bào)復(fù)性關(guān)稅B.選擇稅C.滑準(zhǔn)稅D.關(guān)稅配額稅率

14.船舶噸稅按照船舶的凈噸位和（）征收：

A.所屬國(guó)家B.?？扛劭陬悇eC.噸稅執(zhí)照期限D(zhuǎn).船舶類別

15.拖船和非機(jī)動(dòng)駁船按照相同凈噸位船舶稅率的（）計(jì)征“船舶噸稅”稅款：

A.100%B.60%C.50%D.30%

二、多項(xiàng)選擇題

1.屬于我國(guó)關(guān)稅繳納義務(wù)人的有：

A.進(jìn)口貨物的發(fā)貨人B.出口貨物的收貨人

C.出口貨物的發(fā)貨人D.進(jìn)口貨物的收貨人

2.下列未包含在進(jìn)口貨物的實(shí)付或應(yīng)付價(jià)格中的費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格的有：

A.由買方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金B(yǎng).與該貨物視為一體的容器費(fèi)用

C.進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)1）.進(jìn)口關(guān)稅

3.根據(jù)關(guān)稅法，納稅人進(jìn)出口下列貨物，免征關(guān)稅的有：

A.關(guān)稅稅額在人民幣100元以下的一票貨物B.無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣

C.外國(guó)企業(yè)無(wú)償贈(zèng)送的物資

D.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

4.海關(guān)代征進(jìn)出境貨物的:

A.關(guān)稅B.增值稅C.消費(fèi)稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅

5.關(guān)稅減免形式主要包括：

A.法定減免B.特定減免C.困難減免D.臨時(shí)減免

6.進(jìn)口關(guān)稅計(jì)稅方法有：

A.從量定額計(jì)稅B.從價(jià)定率計(jì)稅

C.核定稅額計(jì)稅D.從量定額和從價(jià)定率同時(shí)采用的復(fù)合計(jì)稅

7.在下列情況下，可以要求關(guān)稅退還:

A.納稅人確定有經(jīng)濟(jì)困難不能繳納的B.因海關(guān)誤征，多納稅款的

C.海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短缺情況，經(jīng)海關(guān)審查認(rèn)可的

D.已征出口關(guān)稅的貨物，因未裝運(yùn)出口，申報(bào)退關(guān)經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)屬實(shí)的

8.關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行包括:

A.補(bǔ)征B.追征C.征收關(guān)稅滯納金D.強(qiáng)制征收

9.關(guān)稅稅率的種類有：

A.復(fù)合稅B.從價(jià)稅C.滑準(zhǔn)稅D.特定稅

10.我國(guó)的特別關(guān)稅有：

A.報(bào)復(fù)性關(guān)稅B.反傾銷稅C.反補(bǔ)貼稅D.碳關(guān)稅

三、計(jì)算分析題

1.某進(jìn)出口公司從美國(guó)進(jìn)口貨物一批，貨物以離岸價(jià)格折合為人民幣為2,000萬(wàn)元成交。

(1)包括單獨(dú)計(jì)價(jià)并經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)的向境外采購(gòu)代理人支付的買方(購(gòu)貨)傭金20萬(wàn)元；

(2)不包括因使用該貨物而向境外支付的軟件費(fèi)85萬(wàn)元；

(3)向賣方支付的傭金25萬(wàn)元；

(4)另支付貨物運(yùn)抵我國(guó)上海港的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等10萬(wàn)元；

(5)運(yùn)抵我國(guó)上海港口后，發(fā)生裝卸整理費(fèi)用5萬(wàn)元。假設(shè)該貨物適用的關(guān)稅稅率為25%、增值稅稅率

為17%、消費(fèi)稅稅率為8機(jī)

要求：分別計(jì)算該公司應(yīng)納關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅。

2.假定某企業(yè)進(jìn)口一批白酒1萬(wàn)公斤，價(jià)值4,000萬(wàn)元。假定關(guān)稅稅率為30%,請(qǐng)計(jì)算應(yīng)納關(guān)稅、消費(fèi)稅

和增值稅。

3.假定某企業(yè)進(jìn)口乙類卷煙2萬(wàn)條，價(jià)值8,000萬(wàn)元。假定關(guān)稅稅率為50%,請(qǐng)計(jì)算應(yīng)納關(guān)稅、消費(fèi)稅和

增值稅。

4.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2016年10月上旬從國(guó)外進(jìn)口一批散裝高檔化妝品，支付如下

費(fèi)用：

(1)國(guó)外的貨價(jià)150萬(wàn)元；

(2)國(guó)外相關(guān)購(gòu)買支付的稅金10萬(wàn)元；

(3)賣方傭金5萬(wàn)元；

(4)運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)15萬(wàn)元。

高檔化妝品的進(jìn)口關(guān)稅稅率為40%,消費(fèi)稅稅率為15%o

要求：計(jì)算該企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅、增值稅。

5.假定某外籍如下船舶?？课覈?guó)某港口，請(qǐng)分別計(jì)算應(yīng)納船舶噸稅。

(1)某無(wú)稅收優(yōu)惠國(guó)籍的3,000噸級(jí)船舶停留240日；

(2)某無(wú)稅收優(yōu)惠國(guó)籍的80,000噸級(jí)非機(jī)動(dòng)駁船一艘，停留20日；

(3)某稅收優(yōu)惠國(guó)籍的1,000噸級(jí)船舶停留80日;

(4)某稅收優(yōu)惠國(guó)籍的10萬(wàn)千瓦功率的拖船一艘，停留100日。

第六章企業(yè)所得稅法

一、單項(xiàng)選擇題

1.下列確定所得來(lái)源地的說(shuō)法中，不正確的是：

A.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定

D.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定

2.下列收入中，屬于企業(yè)應(yīng)稅收入的是：

A.財(cái)政撥款B.國(guó)債利息收入

C.物資及現(xiàn)金溢余D.非營(yíng)利組織接受其他單位捐贈(zèng)的收入

3.下列關(guān)于收入的確認(rèn)，說(shuō)法不正確的是：

A.取得股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照投資方實(shí)際取得分配利潤(rùn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.取得利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.取得租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日