2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃高分策略與試題集

2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃高分策略與試題集考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：選擇一個(gè)正確的答案，并在答題卡上對(duì)應(yīng)題號(hào)涂黑。1.企業(yè)銷(xiāo)售商品，商品銷(xiāo)售價(jià)格與成本不符，以下關(guān)于銷(xiāo)售收入的會(huì)計(jì)處理方法正確的是（）。A.以商品成本作為銷(xiāo)售收入的入賬金額B.以商品銷(xiāo)售價(jià)格作為銷(xiāo)售收入的入賬金額C.以商品銷(xiāo)售價(jià)格與成本的平均值作為銷(xiāo)售收入的入賬金額D.以商品銷(xiāo)售價(jià)格扣除銷(xiāo)售稅費(fèi)后的凈額作為銷(xiāo)售收入的入賬金額2.下列關(guān)于增值稅會(huì)計(jì)處理方法的說(shuō)法正確的是（）。A.增值稅屬于價(jià)外稅，不計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)B.增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入C.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本D.增值稅屬于價(jià)內(nèi)稅，計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)3.企業(yè)購(gòu)入一批原材料，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明買(mǎi)價(jià)10000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1700元，以下關(guān)于原材料的入賬價(jià)值正確的是（）。A.10000元B.11700元C.10000元+1700元D.11700元-1700元4.企業(yè)銷(xiāo)售一批商品，取得收入50000元，應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額8500元，以下關(guān)于收入和稅費(fèi)的會(huì)計(jì)處理方法正確的是（）。A.借：應(yīng)收賬款58500元，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000元，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）8500元B.借：應(yīng)收賬款58500元，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000元，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）8500元，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8500元C.借：應(yīng)收賬款58500元，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000元，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500元D.借：應(yīng)收賬款58500元，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000元，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8500元5.企業(yè)進(jìn)口一批原材料，關(guān)稅完稅價(jià)格100000元，關(guān)稅稅率10%，以下關(guān)于關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理方法正確的是（）。A.借：原材料110000元，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交關(guān)稅10000元B.借：原材料100000元，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交關(guān)稅10000元C.借：原材料110000元，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交關(guān)稅11000元D.借：原材料100000元，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交關(guān)稅10000元，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）17000元6.企業(yè)銷(xiāo)售一批商品，取得收入100000元，應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額17000元，以下關(guān)于收入和稅費(fèi)的會(huì)計(jì)處理方法正確的是（）。A.借：應(yīng)收賬款117000元，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000元，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）17000元B.借：應(yīng)收賬款117000元，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000元，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）17000元C.借：應(yīng)收賬款117000元，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000元，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）17000元D.借：應(yīng)收賬款117000元，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000元，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17000元7.下列關(guān)于增值稅會(huì)計(jì)科目的說(shuō)法正確的是（）。A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）屬于負(fù)債類(lèi)科目B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）屬于負(fù)債類(lèi)科目C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）屬于資產(chǎn)類(lèi)科目D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）屬于資產(chǎn)類(lèi)科目8.企業(yè)銷(xiāo)售一批商品，取得收入200000元，應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額34000元，以下關(guān)于收入和稅費(fèi)的會(huì)計(jì)處理方法正確的是（）。A.借：應(yīng)收賬款234000元，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000元，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）34000元B.借：應(yīng)收賬款234000元，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000元，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）34000元C.借：應(yīng)收賬款234000元，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000元，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）34000元D.借：應(yīng)收賬款234000元，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000元，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）34000元9.企業(yè)進(jìn)口一批原材料，關(guān)稅完稅價(jià)格50000元，關(guān)稅稅率20%，以下關(guān)于關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理方法正確的是（）。A.借：原材料60000元，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交關(guān)稅10000元B.借：原材料50000元，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交關(guān)稅10000元C.借：原材料60000元，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交關(guān)稅20000元D.借：原材料50000元，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交關(guān)稅20000元10.企業(yè)銷(xiāo)售一批商品，取得收入300000元，應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額51000元，以下關(guān)于收入和稅費(fèi)的會(huì)計(jì)處理方法正確的是（）。A.借：應(yīng)收賬款351000元，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000元，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）51000元B.借：應(yīng)收賬款351000元，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000元，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）51000元C.借：應(yīng)收賬款351000元，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000元，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）51000元D.借：應(yīng)收賬款351000元，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000元，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）51000元二、多項(xiàng)選擇題要求：選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，并在答題卡上對(duì)應(yīng)題號(hào)涂黑。1.以下關(guān)于增值稅會(huì)計(jì)處理方法的說(shuō)法正確的是（）。A.增值稅屬于價(jià)外稅，不計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)B.增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入C.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本D.增值稅屬于價(jià)內(nèi)稅，計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)2.以下關(guān)于關(guān)稅會(huì)計(jì)處理方法的說(shuō)法正確的是（）。A.關(guān)稅屬于價(jià)內(nèi)稅，計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)B.關(guān)稅完稅價(jià)格計(jì)入關(guān)稅成本C.關(guān)稅稅率計(jì)入關(guān)稅成本D.關(guān)稅計(jì)入原材料成本3.以下關(guān)于消費(fèi)稅會(huì)計(jì)處理方法的說(shuō)法正確的是（）。A.消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅，計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)B.消費(fèi)稅計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入C.消費(fèi)稅計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本D.消費(fèi)稅計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出4.以下關(guān)于企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理方法的說(shuō)法正確的是（）。A.企業(yè)所得稅屬于價(jià)內(nèi)稅，計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)B.企業(yè)所得稅計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入C.企業(yè)所得稅計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本D.企業(yè)所得稅計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出5.以下關(guān)于個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)處理方法的說(shuō)法正確的是（）。A.個(gè)人所得稅屬于價(jià)內(nèi)稅，計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)B.個(gè)人所得稅計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入C.個(gè)人所得稅計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本D.個(gè)人所得稅計(jì)入應(yīng)付職工薪酬四、計(jì)算分析題要求：根據(jù)以下資料，完成相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。資料：1.2025年1月1日，企業(yè)購(gòu)入一批原材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明買(mǎi)價(jià)10000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1700元，原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。2.2025年1月10日，企業(yè)銷(xiāo)售一批商品，取得收入50000元，應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額8500元，款項(xiàng)已收到并存入銀行。3.2025年1月20日，企業(yè)支付本月水電費(fèi)20000元，其中增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額3400元。4.2025年1月31日，企業(yè)計(jì)提本月應(yīng)交企業(yè)所得稅10000元。五、綜合應(yīng)用題要求：根據(jù)以下情況，分析并回答問(wèn)題。情況：1.企業(yè)本月購(gòu)入一批原材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明買(mǎi)價(jià)100000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額17000元。2.企業(yè)本月銷(xiāo)售一批商品，取得收入200000元，應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額34000元。3.企業(yè)本月支付工資總額100000元，其中職工福利費(fèi)15000元。4.企業(yè)本月計(jì)提折舊5000元。問(wèn)題：1.如何進(jìn)行原材料的會(huì)計(jì)處理？2.如何進(jìn)行銷(xiāo)售收入的會(huì)計(jì)處理？3.如何進(jìn)行工資的會(huì)計(jì)處理？4.如何進(jìn)行折舊的會(huì)計(jì)處理？六、判斷題要求：判斷以下說(shuō)法是否正確，并在答題卡上對(duì)應(yīng)題號(hào)涂黑。1.企業(yè)進(jìn)口一批原材料，關(guān)稅完稅價(jià)格10000元，關(guān)稅稅率10%，關(guān)稅計(jì)入原材料成本。（）2.企業(yè)銷(xiāo)售一批商品，取得收入50000元，應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額8500元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1700元，該筆銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的利潤(rùn)為50000元。（）3.企業(yè)支付職工福利費(fèi)，應(yīng)計(jì)入應(yīng)付職工薪酬科目。（）4.企業(yè)計(jì)提折舊，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用科目。（）5.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明買(mǎi)價(jià)100000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額17000元，該筆購(gòu)入業(yè)務(wù)的成本為117000元。（）6.企業(yè)銷(xiāo)售一批商品，取得收入300000元，應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額51000元，該筆銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的利潤(rùn)為259000元。（）7.企業(yè)支付增值稅，應(yīng)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)科目。（）8.企業(yè)銷(xiāo)售一批商品，取得收入200000元，應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額34000元，該筆銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的利潤(rùn)為166000元。（）9.企業(yè)支付工資，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用科目。（）10.企業(yè)銷(xiāo)售一批商品，取得收入100000元，應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額17000元，該筆銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的利潤(rùn)為83000元。（）本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：B解析思路：銷(xiāo)售商品時(shí)，收入應(yīng)以銷(xiāo)售價(jià)格作為入賬金額，因?yàn)殇N(xiāo)售收入是指企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中實(shí)現(xiàn)的收入，不包括銷(xiāo)售成本、稅費(fèi)等。2.答案：D解析思路：增值稅屬于價(jià)內(nèi)稅，應(yīng)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)。銷(xiāo)項(xiàng)稅額表示企業(yè)應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅額，屬于負(fù)債類(lèi)科目。3.答案：A解析思路：原材料的入賬價(jià)值應(yīng)以實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)為準(zhǔn)，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不計(jì)入原材料的入賬價(jià)值。4.答案：A解析思路：銷(xiāo)售商品時(shí)，應(yīng)收賬款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）應(yīng)分別進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。5.答案：A解析思路：進(jìn)口原材料時(shí)，關(guān)稅應(yīng)計(jì)入關(guān)稅成本，與原材料成本一并計(jì)入原材料的入賬價(jià)值。6.答案：A解析思路：銷(xiāo)售商品時(shí)，應(yīng)收賬款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）應(yīng)分別進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。7.答案：B解析思路：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）屬于負(fù)債類(lèi)科目，因?yàn)槠髽I(yè)需要向購(gòu)買(mǎi)方收取增值稅。8.答案：A解析思路：銷(xiāo)售商品時(shí)，應(yīng)收賬款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）應(yīng)分別進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。9.答案：A解析思路：進(jìn)口原材料時(shí)，關(guān)稅應(yīng)計(jì)入關(guān)稅成本，與原材料成本一并計(jì)入原材料的入賬價(jià)值。10.答案：A解析思路：銷(xiāo)售商品時(shí)，應(yīng)收賬款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）應(yīng)分別進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：B、D解析思路：增值稅屬于價(jià)內(nèi)稅，銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)。2.答案：B、C解析思路：關(guān)稅屬于價(jià)內(nèi)稅，完稅價(jià)格和稅率計(jì)入關(guān)稅成本。3.答案：A、C解析思路：消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅，計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。4.答案：A、D解析思路：企業(yè)所得稅屬于價(jià)內(nèi)稅，計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)。5.答案：A、D解析思路：個(gè)人所得稅屬于價(jià)內(nèi)稅，計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)。四、計(jì)算分析題1.借：原材料10000元應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1700元貸：銀行存款11700元2.借：銀行存款58500元貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000元應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）8500元3.借：管理費(fèi)用20000元應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3400元貸：銀行存款23400元4.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅10000元貸：銀行存款10000元五、綜合應(yīng)用題1.借：原材料100000元應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17000元貸：銀行存款117000元2.借：應(yīng)收賬款234000元貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000元應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額