常用稅務(wù)法律法規(guī)總結(jié)試題及答案

常用稅務(wù)法律法規(guī)總結(jié)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.以下哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑安裝工程服務(wù)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.出口貨物

3.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.利息支出

B.捐贈(zèng)支出

C.職工福利費(fèi)支出

D.資產(chǎn)損失

4.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

5.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

6.以下哪些屬于營業(yè)稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

7.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些收入應(yīng)當(dāng)計(jì)入收入總額？

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.財(cái)產(chǎn)租賃收入

8.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.購買方

B.銷售方

C.加工方

D.修理修配方

10.以下哪些屬于營業(yè)稅的納稅義務(wù)人？

A.提供方

B.購買方

C.受益方

D.承包方

11.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于稅前扣除的捐贈(zèng)支出？

A.向教育基金捐贈(zèng)

B.向慈善機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)

C.向政府捐贈(zèng)

D.向員工捐贈(zèng)

12.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

13.下列哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.一般納稅人簡易計(jì)稅

B.小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅

C.一般納稅人差額征稅

D.小規(guī)模納稅人差額征稅

14.以下哪些屬于營業(yè)稅的簡易計(jì)稅方法？

A.一般納稅人簡易計(jì)稅

B.小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅

C.一般納稅人差額征稅

D.小規(guī)模納稅人差額征稅

15.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于稅前扣除的職工福利費(fèi)支出？

A.職工工資、薪金支出

B.職工福利支出

C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出

D.職工住房支出

16.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率調(diào)整？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

17.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬征收

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳

18.以下哪些屬于營業(yè)稅的征收管理？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬征收

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳

19.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于稅前扣除的資產(chǎn)損失？

A.固定資產(chǎn)損失

B.無形資產(chǎn)損失

C.庫存商品損失

D.呆賬損失

20.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征收管理？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬征收

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.營業(yè)稅的納稅人包括個(gè)體工商戶和企事業(yè)單位。（）

3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的稅前利潤。（）

4.個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)收入額分段累進(jìn)的。（）

5.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

6.營業(yè)稅的稅率分為基本稅率和減半稅率。（）

7.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除向員工支付的工資薪金。（）

8.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入和保險(xiǎn)賠款。（）

9.增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人。（）

10.個(gè)人所得稅的征收管理方式包括自行申報(bào)和代扣代繳。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.簡述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

3.簡述個(gè)人所得稅的征收管理方式。

4.簡述營業(yè)稅的簡易計(jì)稅方法的特點(diǎn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國稅收體系中的地位和作用。

2.論述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平中的作用。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.A,B,C

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑安裝工程服務(wù)和銷售無形資產(chǎn)。

3.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除支出包括利息支出、捐贈(zèng)支出、職工福利費(fèi)支出和資產(chǎn)損失。

4.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅率包括6%，9%，13%，17%。

6.A,B,C

解析思路：營業(yè)稅的稅率包括3%，5%，6%，10%。

7.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括銷售收入、營業(yè)外收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和財(cái)產(chǎn)租賃收入。

8.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%，10%，20%，25%。

9.B,C

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售方和加工方。

10.A,B,C

解析思路：營業(yè)稅的納稅義務(wù)人包括提供方、購買方和受益方。

11.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除捐贈(zèng)支出包括向教育基金、慈善機(jī)構(gòu)和政府捐贈(zèng)。

12.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

13.A,B

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人。

14.A,B

解析思路：營業(yè)稅的簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人。

15.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除職工福利費(fèi)支出包括職工工資、薪金支出、職工福利支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出和職工住房支出。

16.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率調(diào)整涉及工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

17.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征收管理方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收、稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬征收和稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳。

18.A,B,C,D

解析思路：營業(yè)稅的征收管理方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收、稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬征收和稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳。

19.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除資產(chǎn)損失包括固定資產(chǎn)損失、無形資產(chǎn)損失、庫存商品損失和呆賬損失。

20.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收、稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬征收和稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常是在貨物銷售或勞務(wù)提供時(shí)。

2.×

解析思路：營業(yè)稅的納稅人不僅包括個(gè)體工商戶，還包括企事業(yè)單位。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的稅后利潤，而非稅前利潤。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)收入額分段累進(jìn)的，即不同收入段有不同的稅率。

5.√

解析思路：增值稅的稅率確實(shí)分為基本稅率、低稅率和零稅率。

6.×

解析思路：營業(yè)稅的稅率分為基本稅率和減半稅率，不包括6%和10%。

7.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除向員工支付的工資薪金。

8.√

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入和保險(xiǎn)賠款。

9.×

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法僅適用于小規(guī)模納稅人。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理方式包括自行申報(bào)和代扣代繳。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常包括貨物銷售或提供勞務(wù)的當(dāng)天，以及進(jìn)口貨物的報(bào)關(guān)進(jìn)口當(dāng)天。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金和損失后的余額。

3.個(gè)人所得稅的征收管理方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收、稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬征收和稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳。

4.營業(yè)稅的簡易計(jì)稅方法的特點(diǎn)是簡化計(jì)稅程