掌握稅務(wù)師考試中的常見稅制變化試題及答案

掌握稅務(wù)師考試中的常見稅制變化試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些稅種屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

E.出租不動(dòng)產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的以下哪些支出可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除？

A.用于研發(fā)的支出

B.用于購置固定資產(chǎn)的支出

C.用于購買無形資產(chǎn)的支出

D.用于支付職工工資的支出

E.用于購買原材料及庫存商品的支出

3.以下哪些情況屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.國有土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地出租

D.土地使用權(quán)出租

E.土地使用權(quán)抵押

4.企業(yè)發(fā)生的以下哪些費(fèi)用可以在計(jì)算增值稅時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？

A.購買生產(chǎn)用原材料所支付的增值稅

B.購買機(jī)器設(shè)備所支付的增值稅

C.購買運(yùn)輸工具所支付的增值稅

D.購買不動(dòng)產(chǎn)所支付的增值稅

E.購買土地所支付的增值稅

5.以下哪些情況屬于印花稅的征稅范圍？

A.簽訂經(jīng)濟(jì)合同

B.購買有價(jià)證券

C.出具法律文書

D.出具行政文書

E.出具商業(yè)保險(xiǎn)單

6.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.經(jīng)營所得

7.企業(yè)發(fā)生的以下哪些支出可以在計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí)扣除？

A.房產(chǎn)折舊

B.房產(chǎn)維修費(fèi)用

C.房產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用

D.房產(chǎn)租賃收入

E.房產(chǎn)購置成本

8.以下哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍？

A.國有土地使用權(quán)

B.集體土地使用權(quán)

C.出口貨物用地

D.土地出租用地

E.土地使用權(quán)抵押用地

9.以下哪些屬于車船稅的征稅范圍？

A.摩托車

B.小汽車

C.貨車

D.轎車

E.非機(jī)動(dòng)車

10.企業(yè)發(fā)生的以下哪些費(fèi)用可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)稅前扣除？

A.財(cái)務(wù)費(fèi)用

B.銷售費(fèi)用

C.管理費(fèi)用

D.營業(yè)外支出

E.稅收滯納金

11.以下哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.房屋買賣

C.土地出租

D.房屋出租

E.土地使用權(quán)抵押

12.以下哪些屬于關(guān)稅的征稅范圍？

A.進(jìn)口貨物

B.出口貨物

C.進(jìn)口物品

D.出口物品

E.進(jìn)口關(guān)稅

13.以下哪些屬于資源稅的征稅范圍？

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.礦石

E.稀有金屬

14.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.經(jīng)營所得

15.以下哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.國有土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地出租

D.土地使用權(quán)出租

E.土地使用權(quán)抵押

16.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

E.出租不動(dòng)產(chǎn)

17.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.經(jīng)營所得

18.以下哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍？

A.國有土地使用權(quán)

B.集體土地使用權(quán)

C.出口貨物用地

D.土地出租用地

E.土地使用權(quán)抵押用地

19.以下哪些屬于車船稅的征稅范圍？

A.摩托車

B.小汽車

C.貨車

D.轎車

E.非機(jī)動(dòng)車

20.以下哪些屬于資源稅的征稅范圍？

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.礦石

E.稀有金屬

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)購買自用的房產(chǎn)，無論是否用于生產(chǎn)經(jīng)營，都應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。（）

2.個(gè)人出租住房，按照租金收入的4%征收個(gè)人所得稅。（）

3.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

4.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。（）

5.土地增值稅的征稅范圍僅限于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和出售房屋的行為。（）

6.車船稅的稅額根據(jù)車船的種類、噸位、發(fā)動(dòng)機(jī)功率等因素確定。（）

7.企業(yè)購買原材料支付的增值稅，在計(jì)算增值稅時(shí)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

8.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一住房的，免征個(gè)人所得稅。（）

9.契稅的稅率按照土地和房屋的評估價(jià)格的一定比例確定。（）

10.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除因違反稅法規(guī)定而支付的滯納金。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋企業(yè)所得稅中“營業(yè)外支出”的概念及其在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的處理。

3.描述土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率結(jié)構(gòu)。

4.說明個(gè)人所得稅中“稿酬所得”的征稅特點(diǎn)和計(jì)算方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下，如何通過稅收政策調(diào)整促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。

2.分析稅收政策在調(diào)節(jié)收入分配中的作用及其可能帶來的社會(huì)影響。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和銷售不動(dòng)產(chǎn)。

2.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅前扣除的支出包括研發(fā)支出、購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、支付職工工資和購買原材料及庫存商品。

3.AB

解析思路：土地增值稅的征稅范圍主要指土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和出售房屋的行為。

4.ABCD

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的范圍包括購買生產(chǎn)用原材料、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具和不動(dòng)產(chǎn)所支付的增值稅。

5.ABC

解析思路：印花稅的征稅范圍包括簽訂經(jīng)濟(jì)合同、購買有價(jià)證券和出具法律文書。

6.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和經(jīng)營所得。

7.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的扣除支出包括房產(chǎn)折舊、維修費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用。

8.ABD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括國有土地使用權(quán)、集體土地使用權(quán)和土地出租用地。

9.ABCD

解析思路：車船稅的征稅范圍包括摩托車、小汽車、貨車和轎車。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除的費(fèi)用包括財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和營業(yè)外支出。

11.AB

解析思路：契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和房屋買賣。

12.ABCD

解析思路：關(guān)稅的征稅范圍包括進(jìn)口貨物、進(jìn)口物品、出口貨物和出口物品。

13.ABCDE

解析思路：資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣、礦石和稀有金屬。

14.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和經(jīng)營所得。

15.AB

解析思路：土地增值稅的征稅范圍主要指土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和出售房屋的行為。

16.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和銷售不動(dòng)產(chǎn)。

17.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和經(jīng)營所得。

18.ABD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括國有土地使用權(quán)、集體土地使用權(quán)和土地出租用地。

19.ABCD

解析思路：車船稅的征稅范圍包括摩托車、小汽車、貨車和轎車。

20.ABCDE

解析思路：資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣、礦石和稀有金屬。

二、判斷題

1.×

解析思路：房產(chǎn)稅的征收對象是房產(chǎn)的所有權(quán)人或經(jīng)營管理人，購買自用的房產(chǎn)是否用于生產(chǎn)經(jīng)營均需繳納房產(chǎn)稅。

2.×

解析思路：個(gè)人出租住房的個(gè)人所得稅稅率為10%，而非4%。

3.√

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，都可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

4.×

解析思路：企業(yè)所得稅中，向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

5.×

解析思路：土地增值稅的征稅范圍不僅限于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和出售房屋的行為，還包括其他涉及土地使用權(quán)的交易。

6.√

解析思路：車船稅的稅額確實(shí)根據(jù)車船的種類、噸位、發(fā)動(dòng)機(jī)功率等因素確定。

7.√

解析思路：企業(yè)購買原材料支付的增值稅，在計(jì)算增值稅時(shí)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

8.√

解析思路：個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一住房的，確實(shí)可以免征個(gè)人所得稅。

9.√

解析思路：契稅的稅率確實(shí)是按照土地和房屋的評估價(jià)格的一定比例確定。

10.×

解析思路：企業(yè)所得稅中，因違反稅法規(guī)定而支付的滯納金不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

三、簡答題

1.簡述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

解析思路：回答增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、出租或者出售不動(dòng)產(chǎn)、進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括在中國境內(nèi)設(shè)有固定經(jīng)營場所、在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)、取得增值稅專用發(fā)票等。

2.解釋企業(yè)所得稅中“營業(yè)外支出”的概念及其在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的處理。

解析思路：解釋“營業(yè)外支出”是指與企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，如罰款、捐贈(zèng)、贊助等。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照稅法規(guī)定，部分營業(yè)外支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，部分則不得扣除。

3.描述土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率結(jié)構(gòu)。

解析思路：描述土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額，即轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、費(fèi)用、稅金及加計(jì)扣除后的余額。稅率結(jié)構(gòu)通常為四級超額累進(jìn)稅率。

4.說明個(gè)人所得稅中“稿酬所得”的征稅特點(diǎn)和計(jì)算方法。

解析思路：說明“稿酬所得”的征稅特點(diǎn)包括按次計(jì)征、按月預(yù)扣預(yù)繳、享受一定比例的扣除。計(jì)算方法為每次收入額減除費(fèi)用20%后的余額為應(yīng)納稅所得額，再乘以適用稅率并減除速算扣除數(shù)。享受7折優(yōu)惠。

四、論述題

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下，如何通過稅收政策調(diào)整促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。

解析思路：論述可以從以下幾個(gè)方面展開：