部門缺少預算管理制度

部門缺少預算管理制度?制度目的本預算管理制度旨在規(guī)范公司各部門預算管理流程，加強預算編制、執(zhí)行、控制與監(jiān)督，提高公司資源配置效率，確保公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，促進公司整體運營的科學性、合理性和可持續(xù)性發(fā)展。適用范圍本制度適用于公司內(nèi)各部門，包括但不限于研發(fā)部、市場部、銷售部、財務部、人力資源部、行政部等。各部門應按照本制度要求，負責本部門預算的編制、執(zhí)行、分析和控制等工作。預算管理原則1.戰(zhàn)略導向原則：預算編制應緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標，確保各項預算指標與公司戰(zhàn)略方向相一致，為戰(zhàn)略實施提供有力支持。2.全面性原則：預算應涵蓋公司所有經(jīng)營活動，包括收入、成本、費用、投資等各個方面，實現(xiàn)全方位、全過程的預算管理。3.準確性原則：預算編制應基于可靠的數(shù)據(jù)和信息，充分考慮各種因素的影響，確保預算指標真實、準確、合理。4.嚴肅性原則：預算一經(jīng)確定，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。各部門應將預算作為日常經(jīng)營活動的重要依據(jù)，確保各項工作按照預算要求有序開展。5.動態(tài)調(diào)整原則：根據(jù)市場變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等因素，對預算進行適時動態(tài)調(diào)整，以保證預算的科學性和適應性。6.全員參與原則：預算管理涉及公司各個部門和全體員工，應充分調(diào)動各部門和員工的積極性，鼓勵全員參與預算編制、執(zhí)行和監(jiān)督等工作。預算管理組織與職責預算管理委員會1.組成人員：預算管理委員會由公司高層管理人員組成，包括總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務總監(jiān)等。2.主要職責審議公司預算管理制度、政策和流程；確定公司預算編制的總體目標和原則；審批公司年度預算方案；協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行過程中的重大問題；監(jiān)督預算執(zhí)行情況，對預算調(diào)整進行審批；定期對預算管理工作進行評估和總結，提出改進意見和建議。預算管理辦公室1.組成人員：預算管理辦公室設在財務部，由財務經(jīng)理擔任主任，成員包括各部門預算管理員。2.主要職責負責預算管理制度的具體實施和日常工作；組織和指導各部門編制預算，審核各部門預算草案；匯總編制公司年度預算方案，提交預算管理委員會審批；下達經(jīng)批準的年度預算，組織預算分解和落實；定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施；負責預算調(diào)整的初審工作，根據(jù)預算管理委員會的審批意見辦理預算調(diào)整事宜；協(xié)助預算管理委員會進行預算管理工作的評估和總結。各部門1.主要職責負責本部門預算的編制工作，組織本部門員工收集、整理和分析相關資料，確保預算編制的準確性和完整性；將本部門預算草案提交預算管理辦公室審核，并根據(jù)審核意見進行修改完善；嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的部門預算，確保各項預算指標的完成；定期對本部門預算執(zhí)行情況進行分析和總結，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取有效措施加以解決；配合預算管理辦公室做好預算調(diào)整、監(jiān)控和考核等工作。預算編制預算編制流程1.準備階段預算管理辦公室根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，制定預算編制的總體要求和時間安排，并下達給各部門。各部門組織員工學習預算編制的相關政策和要求，收集、整理本部門歷史數(shù)據(jù)、市場信息、業(yè)務計劃等資料，為預算編制提供依據(jù)。2.編制階段各部門根據(jù)預算管理辦公室下達的預算編制要求，結合本部門實際情況，編制本部門預算草案。預算草案應包括收入預算、成本預算、費用預算、投資預算等各項內(nèi)容，并詳細說明預算編制的依據(jù)和方法。各部門預算管理員對本部門預算草案進行初步審核，確保預算數(shù)據(jù)的準確性和合理性。審核通過后，將預算草案提交預算管理辦公室。3.審核階段預算管理辦公室對各部門提交的預算草案進行集中審核。審核內(nèi)容包括預算編制的依據(jù)是否充分、預算指標是否合理、預算數(shù)據(jù)是否準確等。預算管理辦公室與各部門就預算草案中的差異和問題進行溝通和協(xié)商，提出修改意見和建議。各部門根據(jù)審核意見對預算草案進行修改完善。4.匯總平衡階段預算管理辦公室將經(jīng)過審核的各部門預算草案進行匯總，編制公司年度預算方案。在匯總過程中，對各部門預算之間的銜接和平衡進行協(xié)調(diào)，確保公司整體預算的合理性和可行性。預算管理辦公室將公司年度預算方案提交預算管理委員會審議。預算管理委員會對預算方案進行全面審查，提出修改意見和建議。預算管理辦公室根據(jù)預算管理委員會的審議意見對預算方案進行修改完善，形成最終的公司年度預算方案。5.審批下達階段公司年度預算方案經(jīng)預算管理委員會審批通過后，由總經(jīng)理簽署批準文件，并下達給各部門執(zhí)行。預算編制方法1.固定預算法：根據(jù)預算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務量水平為基礎來編制預算的方法。適用于業(yè)務量較為穩(wěn)定的部門和項目。2.彈性預算法：在成本性態(tài)分析的基礎上，依據(jù)業(yè)務量、成本和利潤之間的聯(lián)動關系，按照預算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務量水平編制的系列預算方法。適用于業(yè)務量波動較大的部門和項目。3.滾動預算法：將預算期始終保持一個固定期間，連續(xù)進行預算編制的方法。使預算期間與會計期間相脫離，隨時間的推進不斷補充預算內(nèi)容，逐期向后滾動，保持預算的連續(xù)性和完整性。適用于對市場變化較為敏感的部門和項目。4.零基預算法：不考慮以往期間的費用項目和費用數(shù)額，主要根據(jù)預算期的需要和可能分析費用項目和費用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費用預算的方法。適用于費用控制要求較高的部門和項目。各部門應根據(jù)自身業(yè)務特點和管理要求，選擇合適的預算編制方法。同時，為了提高預算的準確性和科學性，可結合多種預算編制方法進行綜合運用。預算執(zhí)行與控制預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照經(jīng)批準的預算組織實施本部門的各項經(jīng)營活動，確保預算指標的完成。2.各部門應建立健全預算執(zhí)行責任制，將預算指標分解到具體的崗位和個人，明確各崗位和個人的預算執(zhí)行職責和權限。3.各部門應加強對預算執(zhí)行過程的監(jiān)控和管理，及時掌握預算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。預算控制1.費用控制各部門應嚴格控制各項費用支出，確保費用支出不超過預算指標。對于預算內(nèi)的費用支出，應按照公司財務管理制度的規(guī)定進行審批和報銷；對于超預算的費用支出，必須經(jīng)過特殊審批程序，說明原因并提出解決方案。財務部門應加強對費用支出的審核和監(jiān)控，定期對各部門費用支出情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和糾正費用支出中的不合理現(xiàn)象。2.成本控制各部門應加強成本管理，采取有效措施降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。對于成本預算指標，應進行分解和細化，落實到具體的產(chǎn)品、項目或業(yè)務環(huán)節(jié)，確保成本控制目標的實現(xiàn)。生產(chǎn)部門應優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本；采購部門應加強采購管理，降低采購成本；研發(fā)部門應注重研發(fā)成本控制，提高研發(fā)投入的效益。3.資金控制財務部門應加強資金預算管理，合理安排資金，確保公司資金的安全和有效使用。根據(jù)預算安排，及時籌集資金，滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營的資金需求；嚴格控制資金支出，確保資金支出與預算相符。各部門應按照預算安排合理使用資金，避免資金閑置或浪費。對于重大資金支出項目，應提前進行資金預算安排，并按照公司資金審批制度的規(guī)定進行審批。預算調(diào)整預算調(diào)整的條件1.國家政策、市場環(huán)境等外部因素發(fā)生重大變化，導致公司預算編制基礎不成立，或?qū)е鹿窘?jīng)營目標發(fā)生重大調(diào)整；2.公司內(nèi)部經(jīng)營戰(zhàn)略、組織結構、業(yè)務范圍等發(fā)生重大調(diào)整，影響預算的執(zhí)行；3.預算執(zhí)行過程中，因不可抗力等因素導致預算執(zhí)行結果與預算目標出現(xiàn)重大偏差，且無法通過正常的預算執(zhí)行措施加以解決；4.其他經(jīng)預算管理委員會認定需要調(diào)整預算的情況。預算調(diào)整的流程1.各部門根據(jù)預算調(diào)整的條件，提出預算調(diào)整申請，并詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對公司整體預算的影響。2.預算管理辦公室對各部門提交的預算調(diào)整申請進行初審，審核調(diào)整的必要性、合理性和可行性。初審通過后，將預算調(diào)整申請?zhí)峤活A算管理委員會審議。3.預算管理委員會對預算調(diào)整申請進行全面審查和評估，綜合考慮公司戰(zhàn)略目標、財務狀況、經(jīng)營情況等因素，做出是否批準預算調(diào)整的決定。4.經(jīng)預算管理委員會批準的預算調(diào)整申請，由預算管理辦公室下達給各部門執(zhí)行。各部門應按照調(diào)整后的預算組織實施相關經(jīng)營活動。預算分析與考核預算分析1.預算管理辦公室定期組織各部門對預算執(zhí)行情況進行分析，分析周期可根據(jù)公司實際情況確定，如月度、季度、年度等。2.預算分析應采用多種分析方法，如比較分析法、比率分析法、因素分析法等，對預算執(zhí)行情況進行全面、深入的分析。分析內(nèi)容包括預算執(zhí)行進度、預算差異分析、預算執(zhí)行效果評價等。3.通過預算分析，找出預算執(zhí)行過程中的問題和原因，提出改進措施和建議，為公司決策提供依據(jù)。預算分析報告應及時報送公司管理層和各部門負責人，以便及時采取措施加以改進。預算考核1.公司建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。預算考核應與公司績效考核體系相結合，將預算執(zhí)行情況作為各部門和員工績效考核的重要依據(jù)。2.預算考核指標應包括預算完成率、預算執(zhí)行準確率、預算控制效果等方面。具體考核指標和權重由預算管理委員會根據(jù)公司實際情況確