財(cái)務(wù)制度發(fā)票管理制度

財(cái)務(wù)制度發(fā)票管理制度?一、總則1.目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，確保公司財(cái)務(wù)核算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合法性，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在涉及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動中發(fā)票的相關(guān)管理事宜。3.職責(zé)分工財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定和完善發(fā)票管理制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)發(fā)票的購買、保管、發(fā)放、繳銷等工作。負(fù)責(zé)指導(dǎo)、審核公司各部門及員工發(fā)票的開具、取得和使用，并進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。配合稅務(wù)機(jī)關(guān)對發(fā)票使用情況的檢查和監(jiān)督，及時(shí)處理發(fā)票管理中出現(xiàn)的問題。各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動中發(fā)票的申請、取得、審核及傳遞工作。按照財(cái)務(wù)制度和發(fā)票管理規(guī)定，正確開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。協(xié)助財(cái)務(wù)部做好發(fā)票的保管、繳銷等工作，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查。二、發(fā)票的種類及適用范圍1.增值稅專用發(fā)票適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)，購買方為增值稅一般納稅人的業(yè)務(wù)。增值稅專用發(fā)票可用于購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.增值稅普通發(fā)票（含電子普通發(fā)票）用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)，購買方為小規(guī)模納稅人、消費(fèi)者個(gè)人或不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的一般納稅人等情況。電子普通發(fā)票與紙質(zhì)普通發(fā)票具有同等法律效力，公司應(yīng)按照規(guī)定接收和使用。3.機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票用于公司銷售機(jī)動車業(yè)務(wù)，是購買方辦理車輛注冊登記的重要憑證。4.其他發(fā)票根據(jù)具體業(yè)務(wù)情況，可能涉及到的其他發(fā)票，如通用機(jī)打發(fā)票、定額發(fā)票等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定正確使用和管理。三、發(fā)票的開具1.開具原則公司應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。2.開具流程業(yè)務(wù)部門申請：業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或達(dá)成業(yè)務(wù)意向后，如需開具發(fā)票，應(yīng)填寫《發(fā)票開具申請表》，詳細(xì)注明開票日期、客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。財(cái)務(wù)部審核：財(cái)務(wù)部收到《發(fā)票開具申請表》后，對開票信息的準(zhǔn)確性、合法性以及業(yè)務(wù)的真實(shí)性進(jìn)行審核。審核通過后，在發(fā)票管理系統(tǒng)中錄入開票信息，并安排專人開具發(fā)票。發(fā)票開具：開票人員根據(jù)審核后的信息，按照發(fā)票號碼順序依次開具發(fā)票。發(fā)票開具完畢后，應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，并在發(fā)票管理系統(tǒng)中進(jìn)行發(fā)票開具記錄。發(fā)票交付：發(fā)票開具后，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)將發(fā)票交付給業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)送達(dá)客戶。如通過郵寄方式交付發(fā)票，應(yīng)選擇可靠的快遞公司，并妥善保存郵寄憑證。3.特殊情況處理發(fā)票作廢：當(dāng)月開具的發(fā)票發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。作廢發(fā)票應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按"作廢"處理，在紙質(zhì)發(fā)票（含未打印的發(fā)票）各聯(lián)次上注明"作廢"字樣，全聯(lián)次留存。發(fā)票紅沖：跨月發(fā)票需要作廢的，應(yīng)開具紅字發(fā)票進(jìn)行沖減。開具紅字發(fā)票應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，方可開具。四、發(fā)票的取得1.取得原則公司在購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)時(shí)，應(yīng)向銷售方索取合法有效的發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)發(fā)票管理規(guī)定的要求。不得取得虛開發(fā)票或與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。2.取得要求發(fā)票的基本內(nèi)容包括：發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼和號碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經(jīng)營項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位（個(gè)人）名稱（章）等。取得的發(fā)票應(yīng)內(nèi)容完整、字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格。發(fā)票上應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，發(fā)票專用章應(yīng)清晰、完整。如發(fā)票上加蓋的是財(cái)務(wù)專用章或其他印章，應(yīng)要求銷售方重新加蓋發(fā)票專用章。取得的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證通過后方可申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.取得流程業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員取得發(fā)票：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)時(shí)，應(yīng)向銷售方索取發(fā)票，并對發(fā)票的真實(shí)性、完整性進(jìn)行初步審核。審核無誤后，在發(fā)票上簽字確認(rèn)，并及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員傳遞的發(fā)票后，應(yīng)按照發(fā)票管理規(guī)定對發(fā)票進(jìn)行嚴(yán)格審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性、有效性等。對于不符合要求的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員與銷售方聯(lián)系更換發(fā)票。發(fā)票入賬：經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過的發(fā)票，應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)核算制度進(jìn)行入賬處理。對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在認(rèn)證通過后及時(shí)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。五、發(fā)票的保管1.保管要求財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防盜門等，確保發(fā)票存放安全。發(fā)票應(yīng)按照種類、號碼順序存放，不得混放。同時(shí)，應(yīng)建立發(fā)票登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的購買、開具、取得、作廢、紅沖、繳銷等情況。發(fā)票保管人員應(yīng)定期對發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定辦理掛失、聲明作廢等手續(xù)。2.電子發(fā)票保管對于取得的電子發(fā)票，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行下載、打印，并按照紙質(zhì)發(fā)票的保管要求進(jìn)行保管。同時(shí)，應(yīng)建立電子發(fā)票檔案，將電子發(fā)票的電子數(shù)據(jù)存儲在安全的存儲介質(zhì)中，并做好備份。電子發(fā)票檔案應(yīng)按照發(fā)票號碼、開票日期等信息進(jìn)行分類存儲，便于查詢和管理。電子發(fā)票檔案的存儲期限應(yīng)按照國家檔案管理規(guī)定執(zhí)行。六、發(fā)票的繳銷1.繳銷原因發(fā)票使用完畢后，應(yīng)及時(shí)辦理繳銷手續(xù)。繳銷原因包括發(fā)票開具完畢、發(fā)票作廢、發(fā)票換版、發(fā)票丟失被盜等。因公司變更、注銷等原因不再使用發(fā)票時(shí)，也應(yīng)辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。2.繳銷流程申請繳銷：發(fā)票保管人員在發(fā)票使用完畢或需要繳銷時(shí)，應(yīng)填寫《發(fā)票繳銷申請表》，注明繳銷發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量、開具起止日期、繳銷原因等信息，并附上需繳銷的發(fā)票存根聯(lián)或記賬聯(lián)。財(cái)務(wù)部審核：財(cái)務(wù)部收到《發(fā)票繳銷申請表》后，對繳銷發(fā)票的情況進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的開具情況、作廢情況、紅字發(fā)票開具情況等。審核通過后，在申請表上簽字確認(rèn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷：財(cái)務(wù)部將審核通過的《發(fā)票繳銷申請表》及需繳銷的發(fā)票存根聯(lián)或記賬聯(lián)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無誤后，在發(fā)票繳銷申請表上加蓋印章，并出具發(fā)票繳銷證明。存檔備案：財(cái)務(wù)部將稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的發(fā)票繳銷證明及相關(guān)資料存檔備案，作為公司發(fā)票管理的重要依據(jù)。七、發(fā)票的檢查與監(jiān)督1.內(nèi)部檢查財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對公司發(fā)票的開具、取得、保管及使用情況進(jìn)行內(nèi)部檢查。檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具是否符合規(guī)定、取得的發(fā)票是否真實(shí)合法、發(fā)票的保管是否安全等。內(nèi)部檢查可采用抽查、全面檢查等方式進(jìn)行。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并督促相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)對發(fā)票使用情況的檢查和監(jiān)督。稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行檢查時(shí)，公司應(yīng)如實(shí)提供發(fā)票的開具、取得、保管及使用情況等資料，不得拒絕、隱瞞。對于稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)進(jìn)行整改，并依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰。3.責(zé)任追究對于違反發(fā)票管理制度，導(dǎo)致公司遭受稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或經(jīng)濟(jì)損失