加強(qiáng)理解2025年稅務(wù)師試題及答案

加強(qiáng)理解2025年稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是（）

A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人實(shí)行增值稅專用發(fā)票制度

C.小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票

D.一般納稅人和小規(guī)模納稅人均按照銷售額計(jì)算增值稅

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是（）

A.企業(yè)所得稅的納稅人是境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅

C.企業(yè)所得稅的稅率為25%

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是（）

A.個(gè)人所得稅的納稅人是取得所得的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的應(yīng)納稅所得額

D.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得等

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）

A.房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)的所有人

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的原值

C.房產(chǎn)稅的稅率為1.2%

D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是土地使用者

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的實(shí)際面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為0.5元至30元/平方米

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

6.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（）

A.車輛購置稅的納稅人是車輛的所有人

B.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛的購置價(jià)格

C.車輛購置稅的稅率為10%

D.車輛購置稅的征收范圍包括境內(nèi)購置的車輛

7.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是（）

A.印花稅的納稅人是印花稅憑證的當(dāng)事人

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為印花稅憑證的金額

C.印花稅的稅率為0.05%

D.印花稅的征收范圍包括合同、憑證、賬簿等

8.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）

A.資源稅的納稅人是資源開采者

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源的產(chǎn)量

C.資源稅的稅率為0.5元至20元/噸

D.資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源、土地資源等

9.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是（）

A.契稅的納稅人是契稅憑證的當(dāng)事人

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為契稅憑證的金額

C.契稅的稅率為3%

D.契稅的征收范圍包括房屋、土地等不動(dòng)產(chǎn)

10.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的是（）

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是增值稅、消費(fèi)稅的納稅人

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅的稅額

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為7%

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

11.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是（）

A.土地增值稅的納稅人是土地的轉(zhuǎn)讓者

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的增值額

C.土地增值稅的稅率為30%

D.土地增值稅的征收范圍包括土地、房屋等不動(dòng)產(chǎn)

12.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的是（）

A.煙葉稅的納稅人是煙葉的生產(chǎn)者

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉的產(chǎn)量

C.煙葉稅的稅率為20%

D.煙葉稅的征收范圍包括煙葉

13.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的是（）

A.關(guān)稅的納稅人是進(jìn)口貨物的收貨人

B.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格

C.關(guān)稅的稅率為0%

D.關(guān)稅的征收范圍包括進(jìn)口貨物

14.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是（）

A.船舶噸稅的納稅人是進(jìn)出境船舶的所有人

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率為0.6元/噸

D.船舶噸稅的征收范圍包括進(jìn)出境船舶

15.下列關(guān)于車輛通行費(fèi)的說法，正確的是（）

A.車輛通行費(fèi)是政府非稅收入的一種

B.車輛通行費(fèi)的征收標(biāo)準(zhǔn)由政府制定

C.車輛通行費(fèi)的征收范圍包括公路、橋梁、隧道等

D.車輛通行費(fèi)的收入用于道路建設(shè)和維護(hù)

16.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的說法，正確的是（）

A.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)是政府非稅收入的一種

B.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征收標(biāo)準(zhǔn)由政府制定

C.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征收范圍包括文化、體育、教育等領(lǐng)域

D.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的收入用于文化事業(yè)建設(shè)

17.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法，正確的是（）

A.教育費(fèi)附加是政府非稅收入的一種

B.教育費(fèi)附加的征收標(biāo)準(zhǔn)由政府制定

C.教育費(fèi)附加的征收范圍包括增值稅、消費(fèi)稅等

D.教育費(fèi)附加的收入用于教育事業(yè)

18.下列關(guān)于地方教育附加的說法，正確的是（）

A.地方教育附加是政府非稅收入的一種

B.地方教育附加的征收標(biāo)準(zhǔn)由政府制定

C.地方教育附加的征收范圍包括增值稅、消費(fèi)稅等

D.地方教育附加的收入用于教育事業(yè)

19.下列關(guān)于水利建設(shè)基金的說法，正確的是（）

A.水利建設(shè)基金是政府非稅收入的一種

B.水利建設(shè)基金的征收標(biāo)準(zhǔn)由政府制定

C.水利建設(shè)基金的征收范圍包括增值稅、消費(fèi)稅等

D.水利建設(shè)基金的收入用于水利工程建設(shè)

20.下列關(guān)于殘疾人就業(yè)保障金的說法，正確的是（）

A.殘疾人就業(yè)保障金是政府非稅收入的一種

B.殘疾人就業(yè)保障金的征收標(biāo)準(zhǔn)由政府制定

C.殘疾人就業(yè)保障金的征收范圍包括用人單位

D.殘疾人就業(yè)保障金的收入用于殘疾人事業(yè)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月3500元。（）

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一。（）

6.車輛購置稅的征稅對(duì)象為在我國境內(nèi)購置的新車。（）

7.印花稅的稅率根據(jù)憑證種類和金額不同而有所區(qū)別。（）

8.資源稅的征收范圍包括開采、生產(chǎn)和銷售資源的企業(yè)。（）

9.契稅的納稅人包括境內(nèi)購置土地、房屋的單位和個(gè)人。（）

10.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人包括所有繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。

2.簡述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

3.簡述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡述房產(chǎn)稅的征收范圍。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何合理避稅，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

2.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人實(shí)行增值稅專用發(fā)票制度，小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票，一般納稅人和小規(guī)模納稅人均按照銷售額計(jì)算增值稅。

2.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅的稅率為25%，企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人是取得所得的個(gè)人，個(gè)人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率，個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的應(yīng)納稅所得額，個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得等。

4.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)的所有人，房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的原值，房產(chǎn)稅的稅率為1.2%，房產(chǎn)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。

5.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是土地使用者，城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的實(shí)際面積，城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為0.5元至30元/平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。

6.ABCD

解析思路：車輛購置稅的納稅人是車輛的所有人，車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛的購置價(jià)格，車輛購置稅的稅率為10%，車輛購置稅的征收范圍包括境內(nèi)購置的車輛。

7.ABCD

解析思路：印花稅的納稅人是印花稅憑證的當(dāng)事人，印花稅的計(jì)稅依據(jù)為印花稅憑證的金額，印花稅的稅率為0.05%，印花稅的征收范圍包括合同、憑證、賬簿等。

8.ABCD

解析思路：資源稅的納稅人是資源開采者，資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源的產(chǎn)量，資源稅的稅率為0.5元至20元/噸，資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源、土地資源等。

9.ABCD

解析思路：契稅的納稅人是契稅憑證的當(dāng)事人，契稅的計(jì)稅依據(jù)為契稅憑證的金額，契稅的稅率為3%，契稅的征收范圍包括房屋、土地等不動(dòng)產(chǎn)。

10.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是增值稅、消費(fèi)稅的納稅人，城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅的稅額，城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為7%，城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。

11.ABCD

解析思路：土地增值稅的納稅人是土地的轉(zhuǎn)讓者，土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的增值額，土地增值稅的稅率為30%，土地增值稅的征收范圍包括土地、房屋等不動(dòng)產(chǎn)。

12.ABCD

解析思路：煙葉稅的納稅人是煙葉的生產(chǎn)者，煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉的產(chǎn)量，煙葉稅的稅率為20%，煙葉稅的征收范圍包括煙葉。

13.ABCD

解析思路：關(guān)稅的納稅人是進(jìn)口貨物的收貨人，關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格，關(guān)稅的稅率為0%，關(guān)稅的征收范圍包括進(jìn)口貨物。

14.ABCD

解析思路：船舶噸稅的納稅人是進(jìn)出境船舶的所有人，船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位，船舶噸稅的稅率為0.6元/噸，船舶噸稅的征收范圍包括進(jìn)出境船舶。

15.ABCD

解析思路：車輛通行費(fèi)是政府非稅收入的一種，車輛通行費(fèi)的征收標(biāo)準(zhǔn)由政府制定，車輛通行費(fèi)的征收范圍包括公路、橋梁、隧道等，車輛通行費(fèi)的收入用于道路建設(shè)和維護(hù)。

16.ABCD

解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)是政府非稅收入的一種，文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征收標(biāo)準(zhǔn)由政府制定，文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征收范圍包括文化、體育、教育等領(lǐng)域，文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的收入用于文化事業(yè)建設(shè)。

17.ABCD

解析思路：教育費(fèi)附加是政府非稅收入的一種，教育費(fèi)附加的征收標(biāo)準(zhǔn)由政府制定，教育費(fèi)附加的征收范圍包括增值稅、消費(fèi)稅等，教育費(fèi)附加的收入用于教育事業(yè)。

18.ABCD

解析思路：地方教育附加是政府非稅收入的一種，地方教育附加的征收標(biāo)準(zhǔn)由