稅務(wù)師考試自我提升策略試題與答案

稅務(wù)師考試自我提升策略試題與答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于稅務(wù)師職業(yè)資格考試的報名條件？

A.具有完全民事行為能力的公民

B.具有國家承認(rèn)的大學(xué)專科及以上學(xué)歷

C.具有會計從業(yè)資格證書

D.具有外國國籍

2.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備的條件不包括以下哪項？

A.具有良好的職業(yè)道德

B.具有豐富的稅務(wù)工作經(jīng)驗

C.具有高級會計師或注冊會計師資格

D.具有良好的財務(wù)狀況

3.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立，說法錯誤的是？

A.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定

B.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立應(yīng)當(dāng)具備一定的注冊資本

C.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立應(yīng)當(dāng)有固定的辦公場所

D.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立應(yīng)當(dāng)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)

4.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍，說法錯誤的是？

A.稅務(wù)代理

B.稅務(wù)咨詢

C.稅務(wù)審計

D.稅務(wù)籌劃

5.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部管理，說法錯誤的是？

A.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部管理制度

B.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)管理制度

C.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全業(yè)務(wù)管理制度

D.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部管理不需要遵守國家有關(guān)法律法規(guī)

6.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險，說法錯誤的是？

A.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險包括法律責(zé)任風(fēng)險

B.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險包括業(yè)務(wù)風(fēng)險

C.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險包括職業(yè)道德風(fēng)險

D.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險不包括財務(wù)風(fēng)險

7.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的職業(yè)道德，說法錯誤的是？

A.稅務(wù)師事務(wù)所的職業(yè)道德要求稅務(wù)師誠實守信

B.稅務(wù)師事務(wù)所的職業(yè)道德要求稅務(wù)師保守秘密

C.稅務(wù)師事務(wù)所的職業(yè)道德要求稅務(wù)師遵守法律法規(guī)

D.稅務(wù)師事務(wù)所的職業(yè)道德要求稅務(wù)師追求利潤最大化

8.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，說法錯誤的是？

A.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則要求稅務(wù)師獨立、客觀、公正地執(zhí)業(yè)

B.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則要求稅務(wù)師遵守職業(yè)道德

C.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則要求稅務(wù)師具備相應(yīng)的專業(yè)能力

D.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則要求稅務(wù)師追求最大利潤

9.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)，說法錯誤的是？

A.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代為辦理稅務(wù)事項

B.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)包括納稅申報、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃等

C.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)不包括稅務(wù)審計

D.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)要求稅務(wù)師具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能

10.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)，說法錯誤的是？

A.稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師向納稅人、扣繳義務(wù)人提供稅務(wù)方面的咨詢服務(wù)

B.稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)包括稅收政策咨詢、稅務(wù)籌劃咨詢等

C.稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)不包括納稅申報、稅務(wù)審計等

D.稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)要求稅務(wù)師具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師職業(yè)資格考試的報名條件包括以下哪些？

A.具有完全民事行為能力的公民

B.具有國家承認(rèn)的大學(xué)?？萍耙陨蠈W(xué)歷

C.具有會計從業(yè)資格證書

D.具有外國國籍

2.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備以下哪些條件？

A.具有良好的職業(yè)道德

B.具有豐富的稅務(wù)工作經(jīng)驗

C.具有高級會計師或注冊會計師資格

D.具有良好的財務(wù)狀況

3.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立應(yīng)當(dāng)符合以下哪些條件？

A.符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定

B.具備一定的注冊資本

C.有固定的辦公場所

D.設(shè)立分支機(jī)構(gòu)

4.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括以下哪些？

A.稅務(wù)代理

B.稅務(wù)咨詢

C.稅務(wù)審計

D.稅務(wù)籌劃

5.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部管理應(yīng)當(dāng)包括以下哪些方面？

A.建立健全內(nèi)部管理制度

B.建立健全財務(wù)管理制度

C.建立健全業(yè)務(wù)管理制度

D.遵守國家有關(guān)法律法規(guī)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師職業(yè)資格考試的報名條件中，年齡限制為25歲以上。（）

2.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備會計從業(yè)資格證書。（）

3.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立不需要具備一定的注冊資本。（）

4.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍中，包括稅務(wù)審計。（）

5.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部管理不需要遵守國家有關(guān)法律法規(guī)。（）

6.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險中，不包括財務(wù)風(fēng)險。（）

7.稅務(wù)師事務(wù)所的職業(yè)道德要求稅務(wù)師追求利潤最大化。（）

8.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則要求稅務(wù)師具備相應(yīng)的專業(yè)能力。（）

9.稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中，不包括納稅申報。（）

10.稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)中，包括稅收政策咨詢。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述稅務(wù)師事務(wù)所風(fēng)險管理的重要性及其主要措施。

答案：稅務(wù)師事務(wù)所風(fēng)險管理的重要性在于降低業(yè)務(wù)風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險和職業(yè)道德風(fēng)險，保障事務(wù)所的合法權(quán)益。主要措施包括：

（1）建立健全內(nèi)部管理制度，明確風(fēng)險管理責(zé)任和權(quán)限；

（2）加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)水平；

（3）制定合理的業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范，確保業(yè)務(wù)合規(guī)；

（4）定期進(jìn)行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正風(fēng)險問題；

（5）與保險公司合作，購買相應(yīng)的保險產(chǎn)品，降低風(fēng)險損失；

（6）加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)、行業(yè)協(xié)會等外部單位的溝通與合作，提高風(fēng)險管理水平。

2.題目：闡述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其基本原則。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著重要的角色，主要作用包括：

（1）提供專業(yè)的稅收籌劃建議，幫助納稅人合法合規(guī)地降低稅負(fù)；

（2）協(xié)助納稅人合理利用稅收優(yōu)惠政策，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益；

（3）為納稅人提供稅收風(fēng)險防范建議，降低稅務(wù)風(fēng)險。

稅收籌劃的基本原則有：

（1）合法性原則：稅收籌劃活動必須符合國家相關(guān)法律法規(guī)；

（2）合規(guī)性原則：稅收籌劃方案應(yīng)遵循稅收政策導(dǎo)向和行業(yè)規(guī)范；

（3）合理性原則：稅收籌劃方案應(yīng)合理、可行，有利于企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展；

（4）保密性原則：稅務(wù)師應(yīng)嚴(yán)格保守客戶商業(yè)秘密，不得泄露客戶信息；

（5）客觀性原則：稅務(wù)師應(yīng)獨立、客觀地提供稅收籌劃服務(wù)。

3.題目：說明稅務(wù)師在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中的職責(zé)和應(yīng)注意的事項。

答案：稅務(wù)師在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中的職責(zé)包括：

（1）依法代理納稅人、扣繳義務(wù)人辦理稅務(wù)事項；

（2）提供稅務(wù)咨詢和稅務(wù)籌劃服務(wù)；

（3）協(xié)助納稅人、扣繳義務(wù)人處理稅務(wù)爭議；

（4）監(jiān)督納稅人的稅務(wù)行為，確保其合規(guī)合法。

稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中應(yīng)注意的事項有：

（1）了解和掌握稅收法律法規(guī)，確保業(yè)務(wù)合規(guī)；

（2）與納稅人建立良好的溝通，充分了解其需求；

（3）關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整代理方案；

（4）加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德修養(yǎng)，提高服務(wù)質(zhì)量；

（5）保守客戶商業(yè)秘密，不得泄露客戶信息。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在促進(jìn)稅收法治化進(jìn)程中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

答案：稅務(wù)師在促進(jìn)稅收法治化進(jìn)程中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。以下是其作用及其面臨的挑戰(zhàn)：

1.作用：

（1）提高稅收法治意識：稅務(wù)師通過專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗，向納稅人普及稅收法律法規(guī)，提高其法治意識，有助于構(gòu)建法治化的稅收環(huán)境。

（2）規(guī)范稅收行為：稅務(wù)師在稅務(wù)代理過程中，嚴(yán)格按照法律法規(guī)和稅收政策執(zhí)行，確保納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收行為合法合規(guī)。

（3）提供專業(yè)意見：稅務(wù)師在稅收籌劃、稅務(wù)咨詢等方面提供專業(yè)意見，幫助納稅人合理避稅，同時避免違法行為，促進(jìn)稅收法治化進(jìn)程。

（4）維護(hù)稅收權(quán)益：稅務(wù)師在處理稅務(wù)爭議時，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，有助于平衡稅收利益，促進(jìn)稅收法治化。

（5）推動稅收改革：稅務(wù)師通過參與稅收政策制定、執(zhí)行和監(jiān)督，為稅收改革提供專業(yè)建議，推動稅收法治化進(jìn)程。

2.面臨的挑戰(zhàn)：

（1）稅收法律法規(guī)復(fù)雜多變：隨著稅收法治化進(jìn)程的推進(jìn)，稅收法律法規(guī)日益復(fù)雜，稅務(wù)師需要不斷更新知識，適應(yīng)法律法規(guī)的變化。

（2）稅收風(fēng)險加大：在稅收法治化背景下，納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收風(fēng)險加大，稅務(wù)師需要具備較強(qiáng)的風(fēng)險識別和防范能力。

（3）職業(yè)道德壓力：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，面臨職業(yè)道德的壓力，需要堅守誠信、公正、客觀的原則，確保稅收法治化進(jìn)程的順利進(jìn)行。

（4）市場競爭激烈：隨著稅收法治化進(jìn)程的推進(jìn)，稅務(wù)師市場競爭日益激烈，稅務(wù)師需要不斷提升自身專業(yè)能力和服務(wù)水平，以適應(yīng)市場需求。

（5）信息技術(shù)挑戰(zhàn)：信息技術(shù)的發(fā)展對稅務(wù)師行業(yè)提出了新的挑戰(zhàn)，稅務(wù)師需要適應(yīng)信息技術(shù)的發(fā)展，提高信息化水平，提高工作效率。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)資格考試的報名條件中，年齡沒有限制，故選D。

2.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德、豐富的稅務(wù)工作經(jīng)驗和相應(yīng)的資格，但不要求具有良好的財務(wù)狀況，故選D。

3.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，具備一定的注冊資本，有固定的辦公場所，但不需要設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，故選D。

4.C

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢和稅務(wù)籌劃，但不包括稅務(wù)審計，故選C。

5.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部管理需要遵守國家有關(guān)法律法規(guī)，故選D。

6.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險包括法律責(zé)任風(fēng)險、業(yè)務(wù)風(fēng)險、職業(yè)道德風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，故選D。

7.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的職業(yè)道德要求稅務(wù)師誠實守信、保守秘密、遵守法律法規(guī)，但不要求追求利潤最大化，故選D。

8.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則要求稅務(wù)師獨立、客觀、公正地執(zhí)業(yè)，遵守職業(yè)道德，具備相應(yīng)的專業(yè)能力，但不要求追求最大利潤，故選D。

9.C

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)包括納稅申報、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃等，但不包括稅務(wù)審計，故選C。

10.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)包括稅收政策咨詢、稅務(wù)籌劃咨詢等，但不包括納稅申報，故選D。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.AB

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)資格考試的報名條件包括具有完全民事行為能力的公民和國家承認(rèn)的大學(xué)專科及以上學(xué)歷，故選AB。

2.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德、豐富的稅務(wù)工作經(jīng)驗、高級會計師或注冊會計師資格和良好的財務(wù)狀況，故選ABCD。

3.ABC

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，具備一定的注冊資本，有固定的辦公場所，故選ABC。

4.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)審計和稅務(wù)籌劃，故選ABCD。

5.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部管理應(yīng)當(dāng)包括建立健全內(nèi)部管理制度、財務(wù)管理制度、業(yè)務(wù)管理制度和遵守國家有關(guān)法律法規(guī)，故選ABCD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)資格考試的報名條件中，沒有年齡限制，故判斷錯誤。

2.×

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德、豐富的稅務(wù)工作經(jīng)驗和相應(yīng)的資格，但不要求具備會計從業(yè)資格證書，故判斷錯誤。

3.×

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立需要具備一定的注冊資本，故判斷錯誤。

4.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括稅務(wù)審計，故判斷正確。

5.×

解析思路：稅務(wù)師事