備考不再難 2024稅務(wù)師試題及答案

備考不再難2024稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.銷售不動產(chǎn)

2.企業(yè)購進機器設(shè)備發(fā)生的增值稅進項稅額可以抵扣的是？

A.機器設(shè)備的購置費用

B.機器設(shè)備的運輸費用

C.機器設(shè)備的安裝調(diào)試費用

D.機器設(shè)備的維修費用

3.個人出租房屋的所得屬于哪種所得？

A.勞務(wù)報酬所得

B.利息、股息、紅利所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.特許權(quán)使用費所得

4.下列哪個選項不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售產(chǎn)品取得的收入

B.提供服務(wù)取得的收入

C.出租設(shè)備取得的收入

D.購買國債取得的利息收入

5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以稅前扣除的是？

A.未經(jīng)批準(zhǔn)的加班費

B.納稅人購買彩票所得

C.贊助體育比賽發(fā)生的費用

D.按規(guī)定計提的職工福利費

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.銷售不動產(chǎn)

7.企業(yè)下列支出中，可以計入成本費用進行稅前扣除的是？

A.機器設(shè)備的購置費用

B.機器設(shè)備的運輸費用

C.機器設(shè)備的安裝調(diào)試費用

D.機器設(shè)備的維修費用

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.購買國債取得的利息收入

B.按規(guī)定計提的職工福利費

C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出

D.出口產(chǎn)品取得的收入

9.下列哪些屬于增值稅的減免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.免稅企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品

C.納稅人購買自用的住房

D.出口產(chǎn)品

10.企業(yè)下列支出中，不得在稅前扣除的是？

A.未經(jīng)批準(zhǔn)的加班費

B.納稅人購買彩票所得

C.贊助體育比賽發(fā)生的費用

D.按規(guī)定計提的職工福利費

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時可以據(jù)實扣除。（）

12.增值稅一般納稅人購進貨物支付的運輸費用，可以抵扣進項稅額。（）

13.個人出租房屋的所得，可以享受暫免征收個人所得稅政策。（）

14.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以將存貨跌價準(zhǔn)備金稅前扣除。（）

15.企業(yè)發(fā)生的職工福利費，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時可以據(jù)實扣除。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

16.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理和稅收政策上存在以下區(qū)別：

（1）納稅義務(wù)發(fā)生時間不同：一般納稅人按照貨物銷售或提供應(yīng)稅勞務(wù)的合同約定時間確定納稅義務(wù)發(fā)生時間；小規(guī)模納稅人按照貨物銷售或提供應(yīng)稅勞務(wù)的結(jié)算時間確定納稅義務(wù)發(fā)生時間。

（2）稅率不同：一般納稅人適用的增值稅稅率分為13%、9%、6%和0%；小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。

（3）進項稅額抵扣不同：一般納稅人可以抵扣購進貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付的增值稅進項稅額；小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額。

（4）發(fā)票管理不同：一般納稅人需要開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人可以開具普通發(fā)票。

（5）稅收優(yōu)惠政策不同：一般納稅人可以享受更多的稅收優(yōu)惠政策，如出口退稅、即征即退等；小規(guī)模納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策相對較少。

17.簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。

答案：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，具體包括以下內(nèi)容：

（1）收入總額：包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入等。

（2）扣除項目：包括成本、費用、稅金、損失和其他支出等。

（3）稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的各項支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)在稅前扣除。

（4）免稅收入：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)取得的某些收入可以免征企業(yè)所得稅。

（5）減計收入：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)取得的某些收入可以減計企業(yè)所得稅。

18.簡述稅務(wù)師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)范圍。

答案：稅務(wù)師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)范圍包括：

（1）代理企業(yè)辦理稅務(wù)登記、變更登記、注銷登記等手續(xù)。

（2）代理企業(yè)進行納稅申報、稅款繳納等稅務(wù)事項。

（3）為企業(yè)提供稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)審計等服務(wù)。

（4）為企業(yè)提供涉稅法律事務(wù)代理服務(wù)。

（5）為企業(yè)提供稅收優(yōu)惠政策咨詢和申報服務(wù)。

（6）為企業(yè)提供稅收風(fēng)險防范和應(yīng)對服務(wù)。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用和重要性主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.專業(yè)知識和技能：稅務(wù)師具備豐富的稅收法律法規(guī)知識和實踐經(jīng)驗，能夠準(zhǔn)確把握稅收政策的變化，為企業(yè)提供專業(yè)的稅收籌劃建議。

2.遵守法律法規(guī)：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，始終遵循國家法律法規(guī)，確保企業(yè)稅收籌劃的合法性和合規(guī)性，避免企業(yè)因稅收籌劃不當(dāng)而面臨法律風(fēng)險。

3.降低稅負：通過合理的稅收籌劃，稅務(wù)師可以幫助企業(yè)降低稅負，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。例如，通過選擇合適的稅收優(yōu)惠政策、調(diào)整企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程等方式，實現(xiàn)稅收成本的最小化。

4.提高企業(yè)競爭力：稅收籌劃有助于企業(yè)提高資金使用效率，降低運營成本，從而增強企業(yè)的市場競爭力。

5.風(fēng)險防范：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，能夠及時發(fā)現(xiàn)和防范企業(yè)可能面臨的稅收風(fēng)險，如稅務(wù)稽查、處罰等，保障企業(yè)的合法權(quán)益。

6.促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展：稅務(wù)師通過稅收籌劃，幫助企業(yè)實現(xiàn)長期穩(wěn)定的發(fā)展，提高企業(yè)的市場地位和品牌形象。

7.政策解讀與應(yīng)用：稅務(wù)師能夠及時解讀最新的稅收政策，將政策優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為企業(yè)的實際利益，提高企業(yè)的稅收籌劃效果。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、進口貨物等，但不包括銷售不動產(chǎn)，因此選項D正確。

2.B

解析思路：增值稅進項稅額抵扣范圍主要包括購進貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅，運輸費用屬于購進貨物的一部分，因此選項B正確。

3.C

解析思路：個人出租房屋的所得屬于財產(chǎn)租賃所得，是個人所得稅的征稅對象之一，因此選項C正確。

4.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售產(chǎn)品、提供服務(wù)、出租財產(chǎn)等，購買國債取得的利息收入屬于免稅收入，不計入應(yīng)稅收入，因此選項D正確。

5.D

解析思路：職工福利費是企業(yè)在計算所得稅前可以扣除的費用之一，按照規(guī)定計提的職工福利費符合稅法規(guī)定，可以稅前扣除，因此選項D正確。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、進口貨物、銷售不動產(chǎn)等，因此選項ABCD均屬于增值稅的征稅范圍。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)發(fā)生的機器設(shè)備購置費用、運輸費用、安裝調(diào)試費用、維修費用，在符合稅法規(guī)定的情況下，均可以作為成本費用進行稅前扣除，因此選項ABCD均正確。

8.AC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括購買國債取得的利息收入、按規(guī)定計提的職工福利費、公益性捐贈支出等，出口產(chǎn)品所得不屬于免稅收入，因此選項AC正確。

9.ACD

解析思路：增值稅的減免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、免稅企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品、出口產(chǎn)品等，納稅人購買自用的住房不屬于增值稅的減免稅項目，因此選項ACD正確。

10.ABC

解析思路：未經(jīng)批準(zhǔn)的加班費、納稅人購買彩票所得、贊助體育比賽發(fā)生的費用，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得在稅前扣除，因此選項ABC均正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，有扣除限額，并非可以據(jù)實扣除，因此選項×正確。

12.√

解析思路：增值稅一般納稅人購進貨物支付的運輸費用，在符合稅法規(guī)定的情況下，可以抵扣進項稅額，因此選項√正確。

13.