2023年稅務(wù)師之稅法一考試題庫(kù)

2023年稅務(wù)師之稅法一考試題庫(kù)（精選）

單選題（共60題）

1、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)

生以下業(yè)務(wù)：

A.8.10

B.6.32

C.6.50

D.7.29

【答案】D

2、某公司2019年12月購(gòu)置1輛掛車及1輛設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車

輛自用，支付不含增值稅掛車價(jià)款30萬(wàn)元、支付不含增值稅專用作業(yè)車價(jià)款

20萬(wàn)元。該公繳司應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。

A.1.5

B.3

C.4.5

D.5

【答案】A

3、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年9月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

A.300000

B.470000

C.570000

D.770000

【答案】D

4、某家甩電器修理廠會(huì)計(jì)核算健全，2009年?duì)I業(yè)額120萬(wàn)元，但一直未向主

管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐还杉{稅人認(rèn)定。2010年5月，該廠提供修理勞務(wù)并收

取修理費(fèi)價(jià)稅合計(jì)23.4萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)的料件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票，對(duì)

應(yīng)的增值稅稅款合計(jì)2萬(wàn)元。該修理廠本月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.0.68

B.1.32

C.1.40

D.3.40

【答案】D

5、某企業(yè)2021年7月進(jìn)口載貨汽車1輛；8月在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)購(gòu)置載貨汽車2

輛，支付全部?jī)r(jià)款為75萬(wàn)元（不含增值稅），另支付車輛裝飾費(fèi)2000元，

取得增值稅普通發(fā)票；9月受贈(zèng)小汽車1輛。上述車輛全部為企業(yè)自用。下列

關(guān)于該企業(yè)計(jì)繳車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。

A.國(guó)內(nèi)購(gòu)置載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為84.75萬(wàn)元

B.進(jìn)口載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價(jià)格加關(guān)稅

C.受贈(zèng)小汽車的計(jì)稅依據(jù)為同類小汽車的市場(chǎng)價(jià)格加增值稅

D.國(guó)內(nèi)購(gòu)置載貨汽車的討稅依據(jù)為75.2萬(wàn)元

【答案】B

6、某市區(qū)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅，人，2019年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.40.00

B.48.00

C.36.99

D.57.00

【答案】C

7、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)

定的時(shí)限是申報(bào)期結(jié)束后0口內(nèi)0

A.15

B.20

C.30

D.40

【答案】D

8、下列關(guān)于一般納稅人登記管理的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅申報(bào)銷售額包括免稅銷售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票箱售額

B.年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累

計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額

C.納稅人偶然發(fā)生的俏售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，仍需要計(jì)入年應(yīng)稅

銷售額

D.銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其年應(yīng)稅銷售額按未扣

除之前的銷售額計(jì)算

【答案】C

9、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)

生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購(gòu)入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明

金額6萬(wàn)元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費(fèi)1萬(wàn)元，

運(yùn)送原木發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)0.2萬(wàn)元，加工費(fèi)與運(yùn)費(fèi)均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠

同類高爾大球桿不含稅售價(jià)為200元/根。當(dāng)月高爾大球具制造企業(yè)收回全部

高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費(fèi)稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫

球桿對(duì)外銷售300根，不含稅售價(jià)為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫(kù)待售。

（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬(wàn)元，取得增值稅專

用發(fā)票。領(lǐng)用購(gòu)入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全

部出售，取得不含稅價(jià)款40萬(wàn)元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，

約定月含稅租金4萬(wàn)元，租期1年，當(dāng)月一次性預(yù)收2020年5月至2021年

4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。

其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%,成本利潤(rùn)率為10%;期初外

購(gòu)桿頭、握把買(mǎi)價(jià)20萬(wàn)元，期末庫(kù)存外購(gòu)桿頭、握把買(mǎi)價(jià)為0。根據(jù)上述資

料，回答下列問(wèn)題：

A.2.03

B.2.05

C.2.68

D.2.43

【答案】B

10、某企業(yè)2017年4月從境外企業(yè)租賃一臺(tái)大型設(shè)備，租期1年，支付租金

10萬(wàn)元，另支付境內(nèi)運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元。2018年4月，企業(yè)決定將該設(shè)備買(mǎi)

卜，雙方成交價(jià)格60萬(wàn)兀，海關(guān)審定的留購(gòu)價(jià)格65力元，以上金額均為人民

幣。該企業(yè)2018年4月應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬(wàn)元。（關(guān)稅稅率10%）

A.6.50

B.6.00

C.1.20

D.1.00

【答案】A

11、（2002年）在稅收分配活動(dòng)中，稅法的調(diào)整對(duì)象是（）。

A.稅收分配關(guān)系

B.經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

C.稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系

D.稅收征納關(guān)系

【答案】C

12、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，某些應(yīng)稅消費(fèi)品是用外購(gòu)的已繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅

消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)出來(lái)的，在對(duì)這些連續(xù)生產(chǎn)出來(lái)的應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，

符合抵扣條件的，應(yīng)按（）計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品已納的消費(fèi)稅

稅款。

A.當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量

B.當(dāng)期購(gòu)進(jìn)數(shù)量

C.當(dāng)期連續(xù)生產(chǎn)出來(lái)的應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量

D.當(dāng)期連續(xù)生產(chǎn)出來(lái)的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量

【答案】A

13、下列關(guān)于煙葉稅相關(guān)規(guī)定的表述，不正確的是（）。

A.收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人為煙葉稅的納稅人

B.煙葉稅的征稅范圍是指涼曬煙葉、烤煙葉

C.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天

D.煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳

納稅款

【答案】A

14、某外交官購(gòu)置一輛市場(chǎng)價(jià)格30萬(wàn)元的小汽車自用，購(gòu)置時(shí)因符合免稅條件

而未繳納車輛購(gòu)置稅。購(gòu)置使用4年后，將其以13萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給張某。張

某不享受免稅政策。若初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格是25萬(wàn)元，則張某

就該車應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅為（）萬(wàn)元。

A.1.50

B.1.80

C.1.60

D.2.50

【答案】A

15、進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的費(fèi)用計(jì)算。如果進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)

費(fèi)無(wú)法確定或者未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的（）計(jì)

算保險(xiǎn)費(fèi)。

A.l%o

B.2%o

C.3%o

D.5%。

【答案】C

16、下列有關(guān)增值稅減免稅項(xiàng)目的說(shuō)法，錯(cuò)設(shè)的是（）。

A.2023年12月31日前，對(duì)金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，

免征增值稅

B.2023年12月31日前，對(duì)經(jīng)省級(jí)金融管理部門(mén)（金融辦、局等）批準(zhǔn)成立

的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，免征增值稅

C.2023年12月31日前，對(duì)金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工

商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅

D.2019年6月1日起至2025年12月31日，對(duì)提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家

政、餐飲配送服務(wù)取得的收入，免征增值稅

【答案】D

17、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，2017年

12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付地價(jià)款3000萬(wàn)

元，并支付了相關(guān)稅費(fèi)。

A.135.31

B.162.59

C.147.39

D.167.39

【答案】A

18、在我國(guó)賦稅史上，由歷代對(duì)人征稅轉(zhuǎn)為對(duì)物征稅，由繳納實(shí)物到繳納貨幣

的重大賦稅改革是（）。

A.兩稅法

B.攤丁入畝

C.初稅畝

D.一條鞭法

【答案】D

19、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)

生以下業(yè)務(wù)：

A.2.19

B.2.25

C.2.30

D.2.42

【答案】A

20、甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)于2021年3月把其市場(chǎng)價(jià)值1000萬(wàn)元的商品房通過(guò)

省政府無(wú)償贈(zèng)送給貧困小學(xué)，該商品房開(kāi)發(fā)成本費(fèi)用為800萬(wàn)元，甲企業(yè)應(yīng)繳

納的土地增值稅是（）萬(wàn)元。

A.0

B.200

C.50

D.100

【答案】A

21、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的表述，不正確的是（）。

A.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值不兌、消費(fèi)稅.，

購(gòu)買(mǎi)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人

B.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，

電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務(wù)人

C.在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅取

消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的50%征收

D.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起30口內(nèi)退貨的，可申請(qǐng)退

稅，并相應(yīng)調(diào)整個(gè)人年度交易總額

【答案】C

22、位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物。2012年

9月應(yīng)納增值稅-320萬(wàn)元，出口貨物“免抵退”稅額380萬(wàn)元；本月稅務(wù)檢查

時(shí)發(fā)現(xiàn)，2011年出租廠房的租金收入100萬(wàn)元未入賬，被查補(bǔ)營(yíng)業(yè)稅，并處

以滯納金和罰款。2012年9月該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅.（）萬(wàn)元。

A.0

B.4.55

C.22.40

D.26.95

【答案】B

23、2021年6月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬(wàn)元，該住房

于2019年8月購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)支付房?jī)r(jià)100萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)0.2萬(wàn)元，契稅

1.5萬(wàn)元，張某銷售住房應(yīng)納增值稅（）

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0

【答案】A

24、2019年10月1日至2021年12月31日，下列服務(wù)中，不屬于適用增值稅

進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減15%政策的是（）。

A.餐飲服務(wù)

B.租賃服務(wù)

C.教育服務(wù)

D.文化服務(wù)

【答案】B

25、2016年3月，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局頒布的《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施

辦法》的法律層次是）。

A.稅收規(guī)范性文件

B.稅務(wù)規(guī)章

C.稅收法規(guī)

D.稅收法律

【答案】B

26、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照《增

值稅暫行條例》的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，（）內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。

A.36個(gè)月

B.12個(gè)月

C.48個(gè)月

D.6個(gè)月

【答案】A

27、一般納稅人跨地級(jí)市提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，納稅人應(yīng)

以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照（）的預(yù)征

率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款。

A.5%

B.3%

C.2%

D.11%

【答案】C

28、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列情形中（均取得合法的扣稅憑證），可以抵

扣進(jìn)項(xiàng)稅的是（）。

A.將外購(gòu)的連鎖經(jīng)營(yíng)權(quán)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目

B.因違規(guī)建造被拆除的房屋所耗用的建筑服務(wù)

C.因招待客戶購(gòu)入的餐飲服務(wù)

D.租入一處房產(chǎn)作為員工宿舍

【答案】A

29、2021年3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批紅酒，成交價(jià)格為200萬(wàn)元人民幣，

關(guān)稅稅率為14%,到達(dá)我國(guó)境內(nèi)啟卸前運(yùn)輸費(fèi)稅率為貨值的2%進(jìn)口貨物的保

險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，該貿(mào)易公司應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬(wàn)元。

A.28.28

B.28.54

C.28.64

D.28.65

【答案】D

30、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開(kāi)采和銷售業(yè)務(wù)，2020年4

月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.5850

B.1200

C.3510

D.3600

【答案】C

31、某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品取

得不含稅收入300萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額

152.94萬(wàn)元，本月領(lǐng)用其中40%,該軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅

（）萬(wàn)元。

A.25

B.9

C.10.12

D.19.12

【答案】B

32、2019年7月，某商貿(mào)公司（一般納稅人）上月外購(gòu)的10000米棉布因管理

不善被盜，每米成本為30元，上月外購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品賬面成本38235元，因保

管不善導(dǎo)致發(fā)霉。上述產(chǎn)^均已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，則本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅（）元。

A.42781.48

B.53213.86

C.55531.35

D.56767.95

【答案】A

33、2020年3月，某縣稅務(wù)機(jī)關(guān)擬對(duì)轄區(qū)內(nèi)某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)

目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)提供的資料如下：

A.18540

B.18000

C.16686

D.16200

【答案】A

34、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（已知：白酒的成本利潤(rùn)率為10%,白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%,定額稅率

0.5元/斤。白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定比例為60%。）

A.10250.00

B.13450.00

C.15650.00

D.22250.00

【答案】B

35、張某因?yàn)槠囐|(zhì)量問(wèn)題將購(gòu)買(mǎi)了18個(gè)月的小汽車退回銷售企業(yè)，并申請(qǐng)退

還已納車輛購(gòu)置稅。該小汽車的機(jī)動(dòng)車銷13統(tǒng)一發(fā)票上注明小汽車買(mǎi)價(jià)為20萬(wàn)

元，則張某可以申請(qǐng)退還車輛購(gòu)置稅（）元。

A.20000

B.18000

C.17000

D.16000

【答案】B

36、位于市區(qū)的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設(shè)立非獨(dú)立核算分支

機(jī)構(gòu)，2020年4月發(fā)生如下幾項(xiàng)業(yè)務(wù)：

A.2943900

B.1469970

C.2850000

D.3011940

【答案】B

37、某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.282.60

B.414.60

C.480.80

D.678.60

【答案】D

38、2021年7月，某4s店從汽車制造廠購(gòu)進(jìn)50輛小汽車，取得增值稅專用

發(fā)票，注明金額為15.6萬(wàn)元/輛，當(dāng)月銷售5輛，不含稅售價(jià)為18萬(wàn)元/輛，1

輛留作公司自用，18輛汽車抵償財(cái)務(wù)公司借款本金及利息，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定

的同類型甲稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格是15萬(wàn)元/輛，該4S店當(dāng)月應(yīng)納車輛購(gòu)置稅

()萬(wàn)元。

A.1.56

B.1.90

C.1.30

D.1.80

【答案】A

39、下列企業(yè)屬于資源稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.生產(chǎn)銷售食用鹽的工廠

B.進(jìn)口原煤的上市公司

C.銷售外購(gòu)己稅原煤的企業(yè)

D.開(kāi)采鐵礦石的上市公司

【答案】D

40、某公司位于A省，為增值稅一般納稅人，在B省有一分公司，該分公司

為小規(guī)模納稅人。該公司對(duì)符合簡(jiǎn)易計(jì)稅條件的業(yè)務(wù)，均選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅并辦理

了相關(guān)手續(xù)。所取得的扣稅憑證均在當(dāng)月按規(guī)定進(jìn)行申報(bào)抵扣。2021年7月

發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.13000

B.16000

C.13600

D.16600

【答案】C

41、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.稅款?？顚Ｓ茫哂惺找娑愋再|(zhì)

B.征收范圍較窄

C.根據(jù)城市規(guī)模設(shè)計(jì)稅率

D.屬于一種附加稅

【答案】B

42、下列有關(guān)稅收立法程序的說(shuō)法，正確的是（）。

A.通過(guò)的稅收法律由全國(guó)人大常委會(huì)委員長(zhǎng)簽署委員長(zhǎng)令予以公布

B.稅收法規(guī)的通過(guò)是采取表決方式進(jìn)行的

C.稅務(wù)部門(mén)規(guī)章須經(jīng)省級(jí)稅務(wù)局局長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后予以公布

D.稅務(wù)規(guī)范性文件簽發(fā)后，必須以公告形式公布

【答案】D

43、某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取

得銷售額168000元，已開(kāi)具增值桎專用發(fā)票，該批軟件系進(jìn)口軟件進(jìn)行的升級(jí)

轉(zhuǎn)換；本月購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運(yùn)輸費(fèi)

用100元，取得增值稅專用發(fā)票；進(jìn)口軟件的增值稅為8425元（已取得海關(guān)進(jìn)

口增值稅專用繳款書(shū)）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（）元。

A.10200

B.2040

C.7020

D.5040

【答案】D

44、下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車輛的，為實(shí)際交付應(yīng)稅車輛的當(dāng)口

B.進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的，為海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)升具之H

C.受贈(zèng)自用應(yīng)稅車輛的，為贈(zèng)與合同的生效之日

D.獲獎(jiǎng)自用應(yīng)稅車輛的，為相關(guān)憑證的開(kāi)具之日

【答案】A

45、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。

A.張某出售自己的閑置住房

B.李某將自己的住房無(wú)償贈(zèng)與他的女兒

C.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將新建的商品房用于投資

D.某企業(yè)通過(guò)當(dāng)?shù)丶t十字會(huì)將一房產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與同城的一家福利機(jī)構(gòu)

【答案】C

46、某管道運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年5月取得管道運(yùn)輸不含稅

收人100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額40萬(wàn)元，假定

當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳

納增值稅（）萬(wàn)元。

A.4.20

B.6.00

C.3.00

D.10.20

【答案】C

47、金碧園房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有跟公司2019年8月出售自行開(kāi)發(fā)房產(chǎn)一批，該房產(chǎn)為

營(yíng)改增后項(xiàng)目。取得含稅價(jià)款為11300萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款為4000萬(wàn)元，該

公司在確認(rèn)土地增值稅時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入（）萬(wàn)元。

A.11300

B.10366.97

C.10697.25

D.6636.36

【答案】C

48、（2016年真題）根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，下列業(yè)務(wù)屬于在境內(nèi)銷售服

務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不

A.境外單位為境內(nèi)單位提供境外礦山勘探服務(wù)

B.境外單位向境內(nèi)單位出租境外的廠房

C.境外單位向境內(nèi)單位銷售在境外的不動(dòng)產(chǎn)

D.境外單位向境內(nèi)單位提供運(yùn)輸服務(wù)

【答案】D

49、假定市區(qū)某生產(chǎn)企業(yè)2019年6月自營(yíng)出口外銷產(chǎn)品300萬(wàn)元人民幣，內(nèi)銷

產(chǎn)品2000萬(wàn)元人民幣，貨物稅率13%,出口退稅率10M當(dāng)期購(gòu)進(jìn)材料取得可

抵扣進(jìn)項(xiàng)160萬(wàn)元。該企業(yè)2019年6月應(yīng)繳納城建稅（）萬(wàn)元。

A.0

B.5.45

C.7.63

D.9.73

【答案】D

50、甲鑒證咨詢公司為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地位于A市。2020年5

月安排公司員工去B市某企業(yè)提供一項(xiàng)咨詢服務(wù)，取得含稅價(jià)款200000元，

已知外派員工小張當(dāng)月乘坐飛機(jī)前往B市，取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸

電子客票行程單，票價(jià)為2000元，燃油附加費(fèi)為200元，機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)100

元。小李訂票較晚，機(jī)票已經(jīng)售罄，改為坐火車前往B市，取得注明旅客身份

信息的鐵路車票，票價(jià)為500元，假設(shè)小考慮其他事項(xiàng)，甲鑒證咨詢公司5

月份應(yīng)納增值稅額為（）元。

A.11097.82

B.11320.75

C.11167.92

D.11242.11

【答案】A

51、對(duì)于縣級(jí)及縣級(jí)以上人民政府要求房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)

用，下列處理正確的是（）。

A.作為加計(jì)扣除20%的基數(shù)

B.不計(jì)入收入同時(shí)也不作為扣除項(xiàng)目扣除

C.只計(jì)入收入計(jì)稅不作為扣除項(xiàng)目扣除

D.不計(jì)入收入只作為扣除項(xiàng)目扣除，但不作為加計(jì)扣除20%的基數(shù)

【答案】B

52、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，2017年

12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付地價(jià)款3000萬(wàn)

元，并支付了相關(guān)稅費(fèi)。

A.755.65

B.455.55

C.845.55

D.760.55

【答案】C

53、下列有關(guān)稅收立法程序的說(shuō)法，正確的是（）。

A.通過(guò)的稅收法律由全國(guó)人大常委會(huì)委員長(zhǎng)簽署委員長(zhǎng)令予以公布

B.稅收法規(guī)的通過(guò)是采取表決方式進(jìn)行的

C.稅務(wù)部門(mén)規(guī)章須經(jīng)省級(jí)稅務(wù)局局長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后予以公布

D.稅收規(guī)范性文件簽發(fā)后，必須以公告形式公布

【答案】D

54、甲煤炭生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.233.36

B.222.3

C.270.13

D.232.8

【答案】D

55、某金店將金銀首飾和其他非應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售，計(jì)算征收消

費(fèi)稅的依據(jù)是（）。

A.金銀首飾和其他非應(yīng)稅消費(fèi)品的銷15額全額

B.其他非應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額

C.組成計(jì)稅價(jià)格

D.金銀首飾的俏售額

【答案】A

56、某食品廠位于市區(qū)，為增值一般納稅人，2012年11月增值稅留抵稅額

68000元,2012年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):

A.2581.50

B.2583.87

C.3442.00

D.3681.50

【答案】A

57、（2018年）（房開(kāi)賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)

公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書(shū)》，

要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積1B000平方米，其中可售

建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有

的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過(guò)全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。

A.285.71

B.2666.67

C.2691.67

D.310.71

【答案】A

58、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從價(jià)定率計(jì)稅方法繳納

消費(fèi)稅的是（）。

A.黃酒

B.啤酒

C.其他酒

D.卷煙

【答案】C

59、（2014年）某進(jìn)出口公司從境外進(jìn)口卷煙5萬(wàn)條，支付買(mǎi)價(jià)340萬(wàn)元，運(yùn)

輸費(fèi)用15萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)用5萬(wàn)元，關(guān)稅完稅價(jià)格360萬(wàn)元，假定關(guān)稅稅率為

50%,該公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09

【答案】D

60、下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。

A.企業(yè)事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物

B.企業(yè)事業(yè)單位在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施.場(chǎng)所貯存或者處置固體

廢物

C.依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場(chǎng)所未超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境

排放應(yīng)稅污染物

D.納稅人安裝使用符合國(guó)家規(guī)定和監(jiān)測(cè)規(guī)范的污染物自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備后直接向環(huán)

境排放污染物

【答案】D

多選題（共40題）

1、鐵鹽檢查中所用的標(biāo)準(zhǔn)溶液是

A.硝酸鐵

B.三氯化鐵

C.硫酸鐵鏤

D.硫酸鐵

E.亞硝酸鐵

【答案】C

2、納稅人應(yīng)以其當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量作為固體廢物的排放量的情形有

（）O

A.非法傾倒應(yīng)稅固體廢物

B.進(jìn)行虛假納稅申報(bào)

C.損毀污染物自動(dòng)檢測(cè)設(shè)冬

D.偽造污染物監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)

E.通過(guò)暗管排放應(yīng)稅污染物

【答案】AB

3、應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅價(jià)格明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其計(jì)稅價(jià)

格。下列應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)由國(guó)家稅務(wù)總局核定其計(jì)稅價(jià)格的有（）。

A.卷煙

B.實(shí)木地板

C.高檔手表

D.游艇

E.小汽車

【答案】A

4、下列屬于稅收程序法的主要制度的有（）。

A.表明身份制度

B.回避制度

C.職能分離制度

D.聽(tīng)證制度

E,欠稅管理制度

【答案】ABCD

5、下列行為應(yīng)視同銷售，繳納增值稅的有（）。

A.餐廳為本餐廳員工提供免費(fèi)的午餐

B.汽車修理廠員工為本修理廠的貨車提供維修服務(wù)

C.張某駕駛自己的小汽車無(wú)償送好友回家

D.機(jī)械公司將自產(chǎn)機(jī)器設(shè)器分配給投資者

E.食品有限公司將自產(chǎn)食品給員工發(fā)福利

【答案】D

6、（2018年）房地產(chǎn)公司將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于下列用途，屬于土地增值稅視同銷

售的有（）。

A.安置回遷

B.對(duì)外出租

C.獎(jiǎng)勵(lì)耿工

D.利潤(rùn)分配

E.對(duì)外投資

【答案】ACD

7、在計(jì)算土地增值稅時(shí)，屬于允許扣除的利息支出的有（）。

A.超過(guò)貸款期限的利息部分

B.加罰的利息

C.向金融機(jī)構(gòu)借款可按項(xiàng)目分?jǐn)偟睦⒉糠?/p>

D.超過(guò)國(guó)家規(guī)定上浮幅度的利息部分

E.計(jì)入開(kāi)發(fā)成本中的利息

【答案】C

8、下列項(xiàng)目中，屬于車輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格組成部分的有（）。

A.銷售方代收的保險(xiǎn)費(fèi)

B.增值稅

C.不含增值稅的價(jià)款

D.隨車輛價(jià)款支付的屬于車價(jià)款組成部分的車輛改裝贄

E.車船稅

【答案】CD

9、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的稅收優(yōu)惠的說(shuō)法中，正f角的有（）。

A.對(duì)即征即退項(xiàng)目退還增值稅的，同時(shí)返還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅

B.自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理登記當(dāng)月起，在3年內(nèi)按每戶每年

12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育

費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅

C.直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無(wú)償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺

炎疫情的，免征城市維護(hù)建設(shè)稅

D.對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金，免征城市維護(hù)建設(shè)稅

E.因出口退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅

【答案】BCD

10、宏達(dá)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月一

2019年3月開(kāi)發(fā)“翰林官邸”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可于2019年12月份要求宏達(dá)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司進(jìn)行土地增值稅清算

B.公司繳納的土地閑置費(fèi)不可以在計(jì)算土地增值稅時(shí)扛除

C.宏達(dá)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許按取得土地使用權(quán)所支付的金

額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和，加計(jì)20%扣除

D.質(zhì)量保證金可以作為開(kāi)發(fā)成本扣除

E.印花稅可以作為轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金扣除

【答案】ABC

11、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的有（）（;

A.只要納稅人不中斷稅法規(guī)定的應(yīng)納稅行為，稅收法律關(guān)系就將一直延續(xù)下去

B.稅收法律關(guān)系只體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志，不體現(xiàn)納稅人一方主體的意志

C.我國(guó)現(xiàn)行法律明確規(guī)定了履行征稅職能的行政機(jī)關(guān)，除此之外，沒(méi)有法律明

文授權(quán)，任何機(jī)關(guān)都不能成為征稅主體

D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生只能以納稅,主體應(yīng)稅行為的出現(xiàn)為標(biāo)志

E.納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減稅得到批準(zhǔn)的，稅收法律關(guān)系消滅

【答案】BCD

12、下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有（）。

A.卷煙的零售環(huán)節(jié)

B.鞭炮焰火的批發(fā)環(huán)節(jié)

C.珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)

D.超豪華小汽車的零售環(huán)節(jié)

E.高檔手表的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

【答案】D

13、下列實(shí)行增值稅即征即退的有（）。

A.金融同業(yè)往來(lái)利息收入

B.納稅人銷售利用風(fēng)力生產(chǎn)的電

C.體育彩票的發(fā)行收入

D.單位安置殘疾人員就業(yè)

E.經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資

租賃服務(wù)

【答案】BD

14、計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列費(fèi)用準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有（）。

A.耕地占用稅

B.開(kāi)發(fā)小區(qū)的排污費(fèi)、綠化費(fèi)

C.安置動(dòng)遷用房的支出

D.超過(guò)貸款期限的利息

E.土地閑置費(fèi)

【答案】ABC

15、（2019年真題）下列服務(wù)中，屬于適用增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策的有

（）。

A.餐飲服務(wù)

B.濕租業(yè)務(wù)

C.貸款服務(wù)

D.旅游服務(wù)

E.不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)

【答案】AD

16、下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的表述，正確的有（）

A.實(shí)際銷售價(jià)格高于核定計(jì)稅價(jià)格的卷煙，按核定計(jì)稅價(jià)格征收消費(fèi)稅

B.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給俏售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單

位對(duì)外銷售價(jià)格（含增值稅）70%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格

C.境內(nèi)生產(chǎn)銷售小汽車的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定，送財(cái)政部備案

D.啤酒生產(chǎn)企業(yè)銷售的啤酒，應(yīng)當(dāng)以其關(guān)聯(lián)企業(yè)的啤酒銷售公司對(duì)外的銷售價(jià)

格（含包裝物及包裝物押金）作為確定消費(fèi)稅稅額的標(biāo)準(zhǔn)，并依此確定該啤酒

消費(fèi)稅單位稅額

E.納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門(mén)市.部

對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅

【答案】CD

17、轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)計(jì)算土地增值稅增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有（）。

A.舊房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格

B.支付評(píng)估機(jī)構(gòu)的費(fèi)用

C.建造舊房產(chǎn)的重置成本

D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的各種稅費(fèi)

E.購(gòu)置舊房的發(fā)票價(jià)格每年加計(jì)3%

【答案】ABD

18、下列關(guān)于土地增值稅的稅收優(yōu)惠說(shuō)法正確的有（）。

A.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額之和20%的，免

征土地增值稅

B.企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源且增值

額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額30必的免稅

C.因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)需要而搬遷，納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)免稅

D.按照法律規(guī)定或者合同約定，企業(yè)分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以匕與原企業(yè)投資主體

相同的企業(yè)，對(duì)原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè)，減半征收土地增

值稅

E.對(duì)個(gè)人銷售住房按5%征收率減按1.5%征收土地增值稅

【答案】AC

19、關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的確定，下列表述不正確的有（）o

A.境內(nèi)生產(chǎn)銷售卷煙和小汽車的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定

B.進(jìn)口卷煙的計(jì)稅價(jià)格由省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局核定

C.卷煙實(shí)際銷售價(jià)格高于計(jì)稅價(jià)格的，按計(jì)稅價(jià)格征稅

D.納稅人銷售卷煙，售價(jià)明顯偏低的，可自行組成計(jì)稅價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

E.自2012年1月1口起，卷煙消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格核定范圍為卷煙生產(chǎn)企業(yè)在

生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的所有牌號(hào)、規(guī)格的卷煙

【答案】BCD

20、下列選項(xiàng)中，屬于環(huán)境保護(hù)稅暫予免征項(xiàng)目的有（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中大規(guī)模養(yǎng)殖活動(dòng)，排放污染物的

B.民用航空器排放污染物

C.納稅人綜合利用固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)

D.機(jī)動(dòng)車排放污染物

E.鐵路機(jī)車流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物

【答案】BCD

21、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅減免稅優(yōu)惠政策的說(shuō)法，正確的有（）。

A.某企業(yè)出口服裝已退增值稅后，應(yīng)退還城市維護(hù)建設(shè)稅

B.減免增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生退稅的，可以同時(shí)退還已征收的城建稅

C.某企業(yè)享受增值稅先征后返的稅,收優(yōu)惠政策，城市維護(hù)建設(shè)稅同時(shí)先征后返

D.某企業(yè)進(jìn)口小汽車，海關(guān)征收了增值稅和消費(fèi)稅，應(yīng)同時(shí)征收城市維護(hù)建設(shè)

稅

E.納稅人因偷漏增值稅、消費(fèi)稅應(yīng)該補(bǔ)稅的，也要補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅

【答案】B

22、在葡萄糖注射液的含量測(cè)定中加入氨試液的目的是

A.葡萄糖在氨試液中旋光度較大

B.在氨試液中雜質(zhì)無(wú)干擾

C.葡萄糖在氨試液中不分解

D.增強(qiáng)旋光度

E.加速葡萄糖變旋平衡的到達(dá)

【答案】

23、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅，下列企業(yè)可以作為代收代

繳義務(wù)人的有（）。

A.物流企業(yè)

B.電子商務(wù)企業(yè)

C.商品生產(chǎn)企業(yè)

D.電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)

E.購(gòu)買(mǎi)電子商務(wù)零售進(jìn)口商品個(gè)人

【答案】ABD

24、對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人，下列表述符合現(xiàn)行政策的有（）。

A.實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.均不得自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

C.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按一般納稅人納稅

E.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅

【答案】AC

25、乙醇溶液的澄清度用于控制葡萄糖中的

A.氯化物

B.蛋白質(zhì)

C.糊精

D.淀粉

E.酸度

【答案】C

26、易化擴(kuò)散是

A.一種簡(jiǎn)單的物理擴(kuò)散過(guò)程

B.經(jīng)載體介導(dǎo)的跨膜轉(zhuǎn)運(yùn)過(guò)程

C.經(jīng)離子系介導(dǎo)的耗能轉(zhuǎn)運(yùn)過(guò)程

D.經(jīng)轉(zhuǎn)運(yùn)體膜蛋白介導(dǎo)的耗能轉(zhuǎn)運(yùn)過(guò)程

E.一種繼發(fā)性主動(dòng)轉(zhuǎn)運(yùn)過(guò)程

【答案】B

27、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的有（）。

A.納稅人采取預(yù)收款方式銷售貨物的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)大

B.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

C.納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為出租不

動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天

D.納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為服務(wù)完成的當(dāng)天

E.納稅人發(fā)生視同轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)情形的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的

當(dāng)天

【答案】ABD

28、（2017年真題）下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.煙葉稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位

B.煙葉稅的征稅范圍是烤煙葉、喙哂煙葉

C.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅

E.納稅人收購(gòu)煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

【答案】ABC

29、某省規(guī)定營(yíng)業(yè)稅按期納稅的起征點(diǎn)為月?tīng)I(yíng)業(yè)額20030元。下列稅務(wù)處理正

確的有（）。

A.2013年2月，李某新辦一家個(gè)體網(wǎng)吧試營(yíng)業(yè)，月?tīng)I(yíng)業(yè)額21000元，免予繳納

營(yíng)業(yè)稅

B.2013年3月，某私營(yíng)餐飲企業(yè)營(yíng)業(yè)額18000元，該私營(yíng)企業(yè)免予繳納營(yíng)業(yè)稅

C.2013年1月，趙某的個(gè)體快餐店經(jīng)營(yíng)收入32000元，成木費(fèi)用15000元，應(yīng)

繳納營(yíng)業(yè)稅

D.2013年2月，張某的個(gè)體冷飲店?duì)I業(yè)額26000元，該冷飲店應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅

1300元

E.王某夫婦分別經(jīng)營(yíng)兩個(gè)早餐攤點(diǎn)，2013年2月?tīng)I(yíng)業(yè)額分別為19000兀和

16000元，營(yíng)業(yè)額合計(jì)超過(guò)20000元，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅

【答案】BCD

30、（2012年真題）下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的說(shuō)法，正確的有（）。

A.零售金銀首飾的納稅人是消費(fèi)者

B.委托加工高檔化妝品的納稅人是受托加工企業(yè)

C.攜帶卷煙入境的納稅人是攜帶者

D.郵寄入境應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅人是收件人

E.批發(fā)卷煙的納稅人是生產(chǎn)企業(yè)

【答案】CD

31、下列情形中，可以扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品己納消費(fèi)稅的有（）。

A.以已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

B.以已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒

C.以己稅桿頭為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

D.以己稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重珠寶首飾

E.以已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板

【答案】AC