做賬實操-村級會計賬務處理分錄

做賬實操做賬實操-村級會計賬務處理分錄一、資產類賬務處理收到財政補助資金：村集體經濟組織收到上級財政撥付的辦公經費補助

50,000

元，款項存入銀行賬戶。借：銀行存款

50,000貸：補助收入

-

財政辦公經費補助

50,000

購置固定資產：用銀行存款購買辦公桌椅，花費

10,000

元。借：固定資產

-

辦公桌椅

10,000貸：銀行存款

10,000每月計提折舊（假設折舊年限

5

年，無殘值，采用直線法），月折舊額

=

10,000÷(5×12)

≈

166.67

元。借：管理費用

-

固定資產折舊

166.67貸：累計折舊

166.67資源性資產

登

記：村集體

擁

有一片果園

，

經評估價值

500,000

元，進行資產登記入賬。借：資源性資產

-

果園

500,000

貸：公積公益金

500,0001

/12做賬實操資產清查盤盈：在資產清查中，發(fā)現(xiàn)賬外一臺舊電腦，經評估價值

2,000

元。借：固定資產

-

電腦

2,000貸：待處理財產損溢

-

待處理固定資產損溢

2,000

經批準后，將盤盈資產轉為收益。借：待處理財產損溢

-

待處理固定資產損溢

2,000

貸：其他收入

-

資產盤盈收入

2,000

二、負債類賬務處理向銀行借款：為發(fā)展村辦企業(yè)，村集體經濟組織向銀行借款100,000

元，期限

1

年，年利率

5%。借：銀行存款

100,000貸：短期借款

-

銀行借款

100,000每月計提利息，月利息

=

100,000×5%÷12

≈

416.67

元。借：財務費用

-

利息支出

416.67貸：應付利息

-

銀行借款利息

416.67到期還款及支付利息時，借：短期借款

-

銀行借款

100,000應付利息

-

銀行借款利息（累計計提利息）貸：銀行存款

（本金

+

累計利息）應付賬款發(fā)生與償還：村集體購買一批辦公用品，價值

5,000

元，款項尚未支付。借：管理費用

-

辦公用品費

5,0002

/12做賬實操貸：應付賬款

-[供應商名稱]

5,000

后期支付該筆款項時，借：應付賬款

-[供應商名稱]

5,000

貸：銀行存款

5,000

三、所有者權益類賬務處理收到村民投資入股：村民以現(xiàn)金

50,000

元投資入股村辦企業(yè)，增加村集體經濟組織的資本。借：銀行存款

50,000貸：股金

-

[村民姓名]

50,000年末收益分配：年末，村集體經濟組織實現(xiàn)收益

150,000

元，經村民代表大會決議，按以下方案分配：提取

10%

的公積公益金，向村民分配利潤

80,000

元。提取公積公益金，金額

=

150,000×10%

=

15,000

元。借：收益分配

-

各項分配

-

提取公積公益金

15,000

貸：公積公益金

15,000進行利潤分配時，借：收益分配

-

各項分配

-

向投資者分配利潤

80,000

貸：應付利潤

-[村民姓名等投資者明細]80,000

實際支付利潤時，借：應付利潤

-[村民姓名等投資者明細]80,000

貸：銀行存款

80,000

最后，將收益分配明細結轉至未分配收益。3

/12做賬實操借：收益分配

-

未分配收益

95,000貸：收益分配

-

各項分配

-

提取公積公益金

15,000

各項分配

-

向投資者分配利潤

80,000

四、收入類賬務處理經營收入確認：村辦企業(yè)銷售農產品，取得銷售收入

30,000

元，款項存入銀行。借：銀行存款

30,000貸：經營收入

-

農產品銷售收入

30,000發(fā)包及上交收入：村集體將果園發(fā)包給村民經營，當年收到承包費

20,000

元，存入銀行。借：銀行存款

20,000貸：發(fā)包及上交收入

-

果園承包費收入

20,000

投資收益：村集體對某企業(yè)投資，當年收到投資分紅

15,000元，存入銀行。借：銀行存款

15,000貸：投資收益

-[被投資企業(yè)名稱]

分紅收入

15,000

資產租賃收入：村集體將閑置的倉庫出租給一家企業(yè)，每月租金

5,000

元，本季度收到租金

15,000

元，存入銀行。借：銀行存款

15,000貸：其他收入

-

倉庫租賃收入

15,000

政府專項補助收入：村集體收到政府撥付的用于農田水利設施建設的專項補助資金

100,000

元，款項存入銀行。4

/12做賬實操借：銀行存款

100,000貸：補助收入

-

農田水利設施建設補助

100,000利息收入：村集體銀行存款取得利息收入

2,000

元。借：銀行存款

2,000貸：其他收入

-

利息收入

2,000

土地流轉收入：村集體將部分閑置土地流轉給農業(yè)公司，每年收取土地流轉費

30,000

元，款項已到賬。借：銀行存款

30,000貸：其他收入

-

土地流轉收入

30,000勞務服務收入：村集體組織村民為附近企業(yè)提供勞務服務，

獲得勞務報酬

25,000

元，存入銀行。借：銀行存款

25,000貸：經營收入

-

勞務服務收入

25,000

上級獎勵收入：因村集體在鄉(xiāng)村振興工作中表現(xiàn)突出，收到上級政府發(fā)放的獎勵資金

15,000

元。借：銀行存款

15,000貸：補助收入

-

上級獎勵收入

15,000五、支出類賬務處理經營支出：村辦企業(yè)生產農產品過程中，發(fā)生原材料成本10,000

元，人工成本

8,000

元。借：經營支出

-

農產品生產成本

-

原材料

10,000農產品生產成本

-

人工

8,0005

/12做賬實操貸：原材料

-

[原材料名稱]

10,000應付職工薪酬

8,000管理費用支出：支付村集體辦公水電費

3,000

元。借：管理費用

-

水電費

3,000貸：銀行存款

3,000其他支出：村集體為救助困難村民，支出救助金

5,000

元。借：其他支出

-

困難村民救助金

5,000貸：銀行存款

5,0006

/12會計做賬流程一、原始憑證處理收集與審核：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務監(jiān)制章等）。分類整理：按業(yè)務類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務日

期、摘要、科目、金額等信息，需經財務負責人審核簽字。三、登錄賬簿日記賬：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬做賬實操。明細分類賬：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細賬，反映各科目明細變動?？傎~：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經濟業(yè)務。四、科目匯總與試算平衡定期（如每

5

天、15

天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬。五、期末處理計提與攤銷：計提固定資產折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）。攤銷待攤費用（如開辦費）。稅費處理：根據(jù)業(yè)務計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）。損益結轉：將損益類科目發(fā)生額轉入本年利潤（借：收入類科目，貸：

本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）。計算并計提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應交稅費；借：

本年利潤，貸：所得稅）。六、對賬與結賬對賬：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單7

/12做賬實操與日記賬比對）。結賬：在會計期末結出各賬戶余額，標注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區(qū)分。七、編制財務報表根據(jù)總賬和明細賬編制資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準確完整。八、納稅申報依據(jù)賬簿和報表數(shù)據(jù)申報增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明小企業(yè)簡化處理：業(yè)務量較少時可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細分類賬。信息化管理：使用財務軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成。出納工作流程一、資金收付管理現(xiàn)金收付收現(xiàn)：根據(jù)會計崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對金額、經手8

/12做賬實操人簽名后加蓋財務結算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至會計。付現(xiàn)：審核付款憑證（如費用報銷單），確認領款人簽字后

付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。9

/12銀行收付收款：通過網(wǎng)銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章。付款：通過網(wǎng)銀或支票支付款項（如預付貨款），核對賬戶信息并登記支票領用簿，加蓋“銀行付訖”章。二、日常報銷與借款處理費用報銷整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫報銷單，經審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。差旅費報銷需審核支付證明單及發(fā)票，實報實銷后傳遞憑證至會計。員工借款做賬實操現(xiàn)金借款：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章。銀行借