2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二綜合能力測(cè)試及答案試卷

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二綜合能力測(cè)試及答案試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的是：A.增值稅納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。B.增值稅納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人。C.增值稅納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，并依法繳納增值稅的單位和個(gè)人。D.增值稅納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，并依法繳納增值稅的單位和個(gè)人，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。2.下列關(guān)于增值稅稅率的說(shuō)法，正確的是：A.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)的稅率為13%。B.增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)的稅率為3%。C.增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)的稅率為6%。D.增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)的稅率為9%。3.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說(shuō)法，正確的是：A.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅服務(wù)支付的增值稅稅額。B.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅服務(wù)支付的增值稅稅額，并依法從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。C.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅服務(wù)支付的增值稅稅額，并依法從應(yīng)納稅額中抵扣。D.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅服務(wù)支付的增值稅稅額，并依法從增值稅專(zhuān)用發(fā)票中抵扣。4.下列關(guān)于增值稅出口退稅的說(shuō)法，正確的是：A.增值稅出口退稅是指納稅人出口貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，依法退還已繳納的增值稅稅額。B.增值稅出口退稅是指納稅人出口貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，依法退還已繳納的增值稅稅額，并依法從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。C.增值稅出口退稅是指納稅人出口貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，依法退還已繳納的增值稅稅額，并依法從應(yīng)納稅額中抵扣。D.增值稅出口退稅是指納稅人出口貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，依法退還已繳納的增值稅稅額，并依法從增值稅專(zhuān)用發(fā)票中抵扣。5.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的是：A.增值稅納稅申報(bào)是指納稅人按照規(guī)定的期限和內(nèi)容，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表和相關(guān)資料。B.增值稅納稅申報(bào)是指納稅人按照規(guī)定的期限和內(nèi)容，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表和相關(guān)資料，并依法繳納增值稅。C.增值稅納稅申報(bào)是指納稅人按照規(guī)定的期限和內(nèi)容，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表和相關(guān)資料，并依法從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。D.增值稅納稅申報(bào)是指納稅人按照規(guī)定的期限和內(nèi)容，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表和相關(guān)資料，并依法從應(yīng)納稅額中抵扣。6.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的是：A.增值稅發(fā)票管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅發(fā)票的印制、領(lǐng)用、開(kāi)具、保管、報(bào)送等環(huán)節(jié)進(jìn)行管理。B.增值稅發(fā)票管理是指納稅人對(duì)其開(kāi)具的增值稅發(fā)票進(jìn)行管理。C.增值稅發(fā)票管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅發(fā)票的印制、領(lǐng)用、開(kāi)具、保管、報(bào)送等環(huán)節(jié)進(jìn)行管理，并依法對(duì)違反規(guī)定的行為進(jìn)行處罰。D.增值稅發(fā)票管理是指納稅人對(duì)其開(kāi)具的增值稅發(fā)票進(jìn)行管理，并依法對(duì)違反規(guī)定的行為進(jìn)行處罰。7.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的說(shuō)法，正確的是：A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是指納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方的專(zhuān)用發(fā)票。B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是指納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方的普通發(fā)票。C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是指納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方的增值稅普通發(fā)票。D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是指納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。8.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是：A.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付或者應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。B.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付或者應(yīng)稅服務(wù)完成的次月。C.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付或者應(yīng)稅服務(wù)完成的次月之后。D.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付或者應(yīng)稅服務(wù)完成的次月之前。9.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，正確的是：A.增值稅納稅地點(diǎn)為納稅人所在地。B.增值稅納稅地點(diǎn)為貨物銷(xiāo)售地或者應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地。C.增值稅納稅地點(diǎn)為貨物進(jìn)口地或者應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)口地。D.增值稅納稅地點(diǎn)為貨物出口地或者應(yīng)稅服務(wù)出口地。10.下列關(guān)于增值稅納稅期限的說(shuō)法，正確的是：A.增值稅納稅期限為每月的15日。B.增值稅納稅期限為每月的25日。C.增值稅納稅期限為每季度的15日。D.增值稅納稅期限為每季度的25日。二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.下列屬于增值稅納稅人的有：A.銷(xiāo)售貨物的企業(yè)B.提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)C.提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)D.進(jìn)口貨物的企業(yè)2.下列屬于增值稅稅率的有：A.6%B.9%C.13%D.3%3.下列屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣項(xiàng)目的有：A.購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅稅額B.接受應(yīng)稅服務(wù)支付的增值稅稅額C.銷(xiāo)售貨物支付的增值稅稅額D.提供應(yīng)稅服務(wù)支付的增值稅稅額4.下列屬于增值稅出口退稅項(xiàng)目的有：A.出口貨物退回的增值稅稅額B.出口應(yīng)稅服務(wù)退回的增值稅稅額C.出口貨物支付的增值稅稅額D.出口應(yīng)稅服務(wù)支付的增值稅稅額5.下列屬于增值稅納稅申報(bào)內(nèi)容的有哪些？A.增值稅納稅申報(bào)表B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票C.增值稅普通發(fā)票D.增值稅納稅申報(bào)表附列資料6.下列屬于增值稅發(fā)票管理的有：A.增值稅發(fā)票的印制B.增值稅發(fā)票的領(lǐng)用C.增值稅發(fā)票的開(kāi)具D.增值稅發(fā)票的保管7.下列屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有：A.銷(xiāo)售貨物開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票B.提供加工、修理修配勞務(wù)開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票C.提供應(yīng)稅服務(wù)開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票D.進(jìn)口貨物開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票8.下列屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有：A.貨物交付的當(dāng)天B.應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天C.貨物交付的次月D.應(yīng)稅服務(wù)完成的次月9.下列屬于增值稅納稅地點(diǎn)的有：A.納稅人所在地B.貨物銷(xiāo)售地C.應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地D.貨物進(jìn)口地10.下列屬于增值稅納稅期限的有：A.每月的15日B.每月的25日C.每季度的15日D.每季度的25日三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）2.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)的稅率為13%。（）3.增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)的稅率為3%。（）4.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅服務(wù)支付的增值稅稅額，并依法從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。（）5.增值稅出口退稅是指納稅人出口貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，依法退還已繳納的增值稅稅額，并依法從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。（）6.增值稅納稅申報(bào)是指納稅人按照規(guī)定的期限和內(nèi)容，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表和相關(guān)資料，并依法繳納增值稅。（）7.增值稅發(fā)票管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅發(fā)票的印制、領(lǐng)用、開(kāi)具、保管、報(bào)送等環(huán)節(jié)進(jìn)行管理，并依法對(duì)違反規(guī)定的行為進(jìn)行處罰。（）8.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是指納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方的專(zhuān)用發(fā)票。（）9.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付或者應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。（）10.增值稅納稅地點(diǎn)為納稅人所在地。（）四、計(jì)算題（每題5分，共25分）1.某增值稅一般納稅人本月銷(xiāo)售貨物不含稅金額為200萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物不含稅金額為150萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額為18萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該納稅人本月應(yīng)納增值稅稅額。2.某增值稅小規(guī)模納稅人本月銷(xiāo)售貨物含稅金額為50萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物含稅金額為30萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該納稅人本月應(yīng)納增值稅稅額。3.某增值稅一般納稅人本月出口貨物不含稅金額為100萬(wàn)元，取得出口退稅憑證注明稅額為10萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該納稅人本月應(yīng)納增值稅稅額。4.某增值稅一般納稅人本月銷(xiāo)售應(yīng)稅服務(wù)不含稅金額為100萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅服務(wù)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額為10萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該納稅人本月應(yīng)納增值稅稅額。5.某增值稅小規(guī)模納稅人本月銷(xiāo)售應(yīng)稅服務(wù)含稅金額為30萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅服務(wù)含稅金額為15萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該納稅人本月應(yīng)納增值稅稅額。五、簡(jiǎn)答題（每題5分，共25分）1.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具要求。2.簡(jiǎn)述增值稅納稅申報(bào)的程序。3.簡(jiǎn)述增值稅納稅地點(diǎn)的規(guī)定。4.簡(jiǎn)述增值稅納稅期限的規(guī)定。5.簡(jiǎn)述增值稅發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定。六、論述題（10分）論述增值稅對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：C解析思路：增值稅納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，并依法繳納增值稅的單位和個(gè)人，同時(shí)包括進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。2.答案：A解析思路：增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)的稅率為13%，這是增值稅的一般稅率。3.答案：B解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅服務(wù)支付的增值稅稅額，并依法從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。4.答案：A解析思路：增值稅出口退稅是指納稅人出口貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，依法退還已繳納的增值稅稅額。5.答案：A解析思路：增值稅納稅申報(bào)是指納稅人按照規(guī)定的期限和內(nèi)容，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表和相關(guān)資料。6.答案：C解析思路：增值稅發(fā)票管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅發(fā)票的印制、領(lǐng)用、開(kāi)具、保管、報(bào)送等環(huán)節(jié)進(jìn)行管理，并依法對(duì)違反規(guī)定的行為進(jìn)行處罰。7.答案：D解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票是指納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。8.答案：A解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付或者應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。9.答案：B解析思路：增值稅納稅地點(diǎn)為貨物銷(xiāo)售地或者應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地。10.答案：A解析思路：增值稅納稅期限為每月的15日。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：ABCD解析思路：增值稅納稅人包括銷(xiāo)售貨物的企業(yè)、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)以及進(jìn)口貨物的企業(yè)。2.答案：ABC解析思路：增值稅稅率包括6%、9%和13%，這是增值稅的幾種主要稅率。3.答案：ABD解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣項(xiàng)目包括購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅稅額、接受應(yīng)稅服務(wù)支付的增值稅稅額以及銷(xiāo)售貨物支付的增值稅稅額。4.答案：AB解析思路：增值稅出口退稅項(xiàng)目包括出口貨物退回的增值稅稅額和出口應(yīng)稅服務(wù)退回的增值稅稅額。5.答案：AD解析思路：增值稅納稅申報(bào)內(nèi)容主要包括增值稅納稅申報(bào)表和增值稅納稅申報(bào)表附列資料。6.答案：ABCD解析思路：增值稅發(fā)票管理包括增值稅發(fā)票的印制、領(lǐng)用、開(kāi)具、保管、報(bào)送等環(huán)節(jié)。7.答案：ABCD解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票包括銷(xiāo)售貨物開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票、提供加工、修理修配勞務(wù)開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票、提供應(yīng)稅服務(wù)開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票以及進(jìn)口貨物開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票。8.答案：AB解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括貨物交付的當(dāng)天和應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。9.答案：ABCD解析思路：增值稅納稅地點(diǎn)包括納稅人所在地、貨物銷(xiāo)售地、應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地以及貨物進(jìn)口地。10.答案：ABCD解析思路：增值稅納稅期限包括每月的15日、每月的25日、每季度的15日和每季度的25日。三、判斷題1.答案：×解析思路：增值稅納稅人不僅包括銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人，還包括進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。2.答案：×解析思路：增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)的稅率為13%，而不是6%。3.答案：×解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)的稅率為3%，而不是6%。4.答案：√解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅服務(wù)支付的增值稅稅額，并依法從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。5.答案：×解析思路：增值稅出口退稅是指納稅人出口貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，依法退還已繳納的增值稅稅額，而不是從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。6.答案：√解析思路：增值稅納稅申報(bào)是指納稅人按照規(guī)定的期限和內(nèi)容，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表和相關(guān)資料。7.答案：√解析思路：增值稅發(fā)票管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅發(fā)票的印制、領(lǐng)用、開(kāi)具、保管、報(bào)送等環(huán)節(jié)進(jìn)行管理，并依法對(duì)違反規(guī)定的行為進(jìn)行處罰。8.答案：√解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票是指納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。9.答案：√解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付或者應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。10.答案：×解析思路：增值稅納稅地點(diǎn)不僅限于納稅人所在地，還包括貨物銷(xiāo)售地、應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地以及貨物進(jìn)口地。四、計(jì)算題1.答案：5萬(wàn)元解析思路：應(yīng)納增值稅稅額=銷(xiāo)售貨物不含稅金額×增值稅稅率-購(gòu)進(jìn)貨物不含稅金額×增值稅稅率=200萬(wàn)元×13%-150萬(wàn)元×13%=26萬(wàn)元-19.5萬(wàn)元=6.5萬(wàn)元。2.答案：3萬(wàn)元解析思路：應(yīng)納增值稅稅額=銷(xiāo)售貨物含稅金額÷（1+增值稅稅率）×增值稅稅率-購(gòu)進(jìn)貨物含稅金額÷（1+增值稅稅率）×增值稅稅率=50萬(wàn)元÷1.03×13%-30萬(wàn)元÷1.03×13%=5.85萬(wàn)元-3.77萬(wàn)元=2.08萬(wàn)元。3.答案：0萬(wàn)元解析思路：應(yīng)納增值稅稅額=銷(xiāo)售貨物不含稅金額×增值稅稅率-購(gòu)進(jìn)貨物不含稅金額×增值稅稅率-出口退稅金額=100萬(wàn)元×13%-100萬(wàn)元×13%-10萬(wàn)元=0萬(wàn)元。4.答案：3萬(wàn)元解析思路：應(yīng)納增值稅稅額=銷(xiāo)售應(yīng)稅服務(wù)不含稅金額×增值稅稅率-購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅服務(wù)不含稅金額×增值稅稅率=100萬(wàn)元×13%-10萬(wàn)元×13%=13萬(wàn)元-1.3萬(wàn)元=11.7萬(wàn)元。5.答案：1.5萬(wàn)元解析思路：應(yīng)納增值稅稅額=銷(xiāo)售應(yīng)稅服務(wù)含稅金額÷（1+增值稅稅率）×增值稅稅率-購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅服務(wù)含稅金額÷（1