2025年規(guī)范財務(wù)審計秩序促進行業(yè)健康發(fā)展知識競賽題庫及答案

2025年規(guī)范財務(wù)審計秩序促進行業(yè)健康發(fā)展知識競賽題庫及答案

單選題

1.函證（即外部函證），是指注冊會計師（）答復(fù)作為審計證據(jù)的過程，書面答復(fù)可以采用紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)等形式。

A.直接從第三方（被詢證者）獲取口頭

B.間接從第三方（被詢證者）獲取書面

C.直接從第三方（被詢證者）獲取書面

D.間接從第三方（被詢證者）獲取口頭

正確答案：C

2.注冊會計師對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的（），負有保密義務(wù)。

A.業(yè)務(wù)流程

B.公告信息

C.商業(yè)秘密

D.行業(yè)信息

正確答案：C

3.依據(jù)《注冊會計師注冊辦法》規(guī)定，（）負責本地區(qū)注冊會計師的注冊及相關(guān)管理工作。

A.省級注冊會計師協(xié)會

B.財政部

C.省級財政部門

D.中國注冊會計師協(xié)會

正確答案：A

4.（）應(yīng)當對申請人提交的申請材料進行審查。

A.省級財政部門

B.市級財政部門

C.縣級財政部門

D.財政部

正確答案：A

5.《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進一步規(guī)范財務(wù)審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》指出提升會計師事務(wù)所審計風(fēng)險承擔能力，要完善（）制度，充分考慮會計師事務(wù)所客戶群體、風(fēng)險狀況等客觀差異，完善保險金額等相關(guān)要求。

A.職業(yè)風(fēng)險基金制度

B.培訓(xùn)教育制度

C.職業(yè)責任保險制度

D.質(zhì)量控制制度

正確答案：C

6.根據(jù)《中國注冊會計師審計準則第1131號——審計工作底稿》，會計師事務(wù)所應(yīng)當自審計報告日起，對審計工作底稿至少保存（）年。

A.10

B.15

C.5

D.3

正確答案：A

7.普通合伙會計師事務(wù)所和特殊普通合伙會計師事務(wù)所應(yīng)當設(shè)立首席合伙人，由（）擔任。

A.非執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人

B.注冊會計師

C.股東

D.執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人

正確答案：D

8.省、自治區(qū)、直轄市人民政府財政部門批準的會計師事務(wù)所，應(yīng)當報（）備案。

A.國務(wù)院國資委

B.國務(wù)院財政部門

C.國家發(fā)展和改革委員會

D.國家市場監(jiān)督管理總局

正確答案：B

9.根據(jù)《中國注冊會計師審計準則第1141號——財務(wù)報表審計中與舞弊相關(guān)的責任》，在針對評估的由于舞弊導(dǎo)致的財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險確定總體應(yīng)對措施時，注冊會計師應(yīng)當在選擇審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍時，增加審計程序的（）。

A.不可預(yù)見性

B.范圍

C.頻次

D.數(shù)量

正確答案：A

10.在（）年12月23日，財政部頒發(fā)了《關(guān)于成立會計顧問處的暫行規(guī)定》，這標志著我國注冊會計師行業(yè)開始復(fù)蘇。

A.1990年

B.1980年

C.1970年

D.1960年

正確答案：B

1.注冊會計師協(xié)會檢查組一般應(yīng)對事務(wù)所進行現(xiàn)場檢查，必要時也可調(diào)閱事務(wù)所有關(guān)資料進行（）。

A.非現(xiàn)場檢查

B.抽樣檢查

C.詳細檢查

D.突擊檢查

正確答案：A

2.證券服務(wù)機構(gòu)制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，給他人造成損失的，應(yīng)當（）責任，但是能夠證明自己沒有過錯的除外。

A.承擔賠全額償責任

B.承擔補充賠償責任

C.與委托人承擔連帶賠償

D.承擔比例賠償責任

正確答案：C

3.下列關(guān)于會計師事務(wù)所審計侵權(quán)民事賠償責任的表述中，錯誤的是（）。

A.會計師事務(wù)所已對被審計單位的舞弊跡象提出警告并在審計業(yè)務(wù)報告中予以指明的，不承擔民事賠償責任。

B.會計師事務(wù)所在報告中注明“本報告僅供年檢使用”、“本報告僅供工商登記使用”等類似內(nèi)容的，可以作為其免責的事由。

C.利害關(guān)系人以會計師事務(wù)所在從事注冊會計師法第十四條規(guī)定的審計業(yè)務(wù)活動中出具不實報告并致其遭受損失為由，向人民法院提起民事侵權(quán)賠償訴訟的，人民法院應(yīng)當依法受理。

D.利害關(guān)系人明知會計師事務(wù)所出具的報告為不實報告而仍然使用的，人民法院應(yīng)當酌情減輕會計師事務(wù)所的賠償責任。

正確答案：B

4.財政部《中華人民共和國中外合資經(jīng)營企業(yè)所得稅法實施細則》，規(guī)定合營企業(yè)在規(guī)定期限，向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)報送所得稅申報表時，附送中華人民共和國登記注冊的公證會計師的查帳報告。該文件的公布年份是（）。

A.1981

B.1982

C.1979

D.1980

正確答案：D

5.《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進一步規(guī)范財務(wù)審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》要求完善（）體系，修訂相關(guān)指南、案例等，加強培訓(xùn)和實務(wù)指導(dǎo)，及時解決貫徹實施中存在的突出問題。

A.行業(yè)會計制度

B.企業(yè)會計制度

C.企業(yè)會計準則

D.行業(yè)會計準則

正確答案：C

6.會計師事務(wù)所應(yīng)當根據(jù)具體情況并運用職業(yè)判斷確定某項活動是否屬于承擔管理層職責。下列活動通常不視為承擔管理層職責的是（）。

A.負責文字處理服務(wù)

B.負責按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制財務(wù)報表

C.負責監(jiān)督和維護內(nèi)控制度

D.代表管理層向治理層報告

正確答案：A

7.（）是指某一鑒證對象信息存在錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但注冊會計師未能發(fā)現(xiàn)這種錯報的可能性。

A.鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險

B.重大錯報風(fēng)險

C.控制風(fēng)險

D.檢查風(fēng)險

正確答案：D

8.在進行風(fēng)險評估時，注冊會計師了解內(nèi)部控制的目的是（）。

A.對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見

B.測試控制運行的有效性

C.識別重大錯報

D.設(shè)計適合具體情況的審計程序

正確答案：D

9.根據(jù)《中國注冊會計師審計準則第1141號——財務(wù)報表審計中與舞弊相關(guān)的責任》，在識別和評估由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險時，注冊會計師應(yīng)當基于（）確認存在舞弊風(fēng)險的假定，評價哪些類型的收入、收入交易或認定導(dǎo)致舞弊風(fēng)險。

A.資產(chǎn)

B.費用

C.收入

D.利潤

正確答案：C

10.首次舉辦注冊會計師全國統(tǒng)一考試的時間是（）。

A.1993年

B.1992年

C.1994年

D.1991年

正確答案：D

1.會計師事務(wù)所對一個或者多個利害關(guān)系人承擔的賠償責任應(yīng)以（）為限。

A.不實審計金額

B.會計師事務(wù)所注冊資本

C.業(yè)務(wù)收費

D.被審計單位凈資產(chǎn)

正確答案：A

2.會計師事務(wù)所應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起日（）內(nèi)，向所在地的省級財政部門申請執(zhí)業(yè)許可。

A.30

B.45

C.90

D.60

正確答案：D

3.如果某注冊會計師擔任項目合伙人或其他簽字注冊會計師累計達到五年，冷卻期應(yīng)當為連續(xù)（）年。

A.4

B.5

C.2

D.3

正確答案：B

4.《最高人民法院關(guān)于審理涉及會計師事務(wù)所在審計業(yè)務(wù)活動中民事侵權(quán)賠償案件的若干規(guī)定》的發(fā)布時間是（）。

A.2008年6月11日

B.2008年6月15日

C.2007年6月11日

D.2007年6月15日

正確答案：C

5.《會計師事務(wù)所質(zhì)量管理準則第5101號——業(yè)務(wù)質(zhì)量管理》（2020年11月19日修訂）規(guī)定，項目質(zhì)量復(fù)核，是指在（），項目質(zhì)量復(fù)核人員對項目組作出的重大判斷及據(jù)此得出的結(jié)論作出的客觀評價。

A.報告日之前

B.報告日

C.報告日或報告日之前

D.報告日之后

正確答案：C

6.《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進一步規(guī)范財務(wù)審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》要求進一步落實行業(yè)黨建工作責任，堅持會計師事務(wù)所黨的組織和工作有形覆蓋與有效覆蓋相統(tǒng)一，推動會計師事務(wù)所將（）要求載入章程或協(xié)議，加強教育、管理、監(jiān)督、服務(wù)，充分發(fā)揮行業(yè)基層黨組織戰(zhàn)斗堡壘作用和黨員先鋒模范作用，為注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展提供堅強政治保證。

A.內(nèi)控工作

B.黨建工作

C.思想工作

D.制度工作

正確答案：B

7.《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進一步規(guī)范財務(wù)審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》要求立足我國注冊會計師執(zhí)業(yè)實踐，結(jié)合準則國際趨同等需要，及時修訂完善（）體系并推動落地實施。

A.審計準則

B.會計準則

C.審計制度

D.會計制度

正確答案：A

8.（）是指某一鑒證對象信息存在錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但注冊會計師未能發(fā)現(xiàn)這種錯報的可能性。

A.重大錯報風(fēng)險

B.鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險

C.檢查風(fēng)險

D.控制風(fēng)險

正確答案：C

9.參加注冊會計師全國統(tǒng)一考試成績合格，并從事審計業(yè)務(wù)工作（）年以上的，可以向省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會申請注冊。

A.二

B.四

C.三

D.一

正確答案：A

10.普通合伙會計師事務(wù)所和特殊普通合伙會計師事務(wù)所應(yīng)當設(shè)立首席合伙人，由（）擔任。

A.注冊會計師

B.非執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人

C.股東

D.執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人

正確答案：D

多選題

1.根據(jù)《中國注冊會計師審計準則第1131號——審計工作底稿》，注冊會計師編制的審計工作底稿，應(yīng)當使得未曾接觸該項審計工作的有經(jīng)驗的專業(yè)人士清楚了解的內(nèi)容有（）（）（）。

A.審計結(jié)論

B.審計中遇到的重大事項和得出的結(jié)論，以及在得出結(jié)論時作出的重大職業(yè)判斷

C.按照審計準則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定實施的審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍

D.實施審計程序的結(jié)果和獲取的審計證據(jù)

正確答案：BCD

2.《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進一步規(guī)范財務(wù)審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》要求加強會計師事務(wù)所一體化管理，引導(dǎo)會計師事務(wù)所在（）、（）、（）、（）和信息化建設(shè)方面實行統(tǒng)一管理。

A.技術(shù)標準

B.人員調(diào)配

C.財務(wù)安排

D.業(yè)務(wù)承接

正確答案：ABCD

3.會計師事務(wù)所和注冊會計師必須按照執(zhí)業(yè)準則、規(guī)則的要求，在實施必要的審計程序后，以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，形成審計意見，出具審計報告，不得有下列行為：（）、（）、（）、（）。

A.隱瞞審計中發(fā)現(xiàn)的問題，發(fā)表不恰當?shù)膶徲嬕庖?/p>

B.在未履行必要的審計程序，未獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的情況下出具審計報告

C.對同一委托單位的同一事項，依據(jù)相同的審計證據(jù)出具不同結(jié)論的審計報告

D.為被審計單位編造或者偽造事由，出具虛假或者不實的審計報告

正確答案：ABCD

4.《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進一步規(guī)范財務(wù)審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》堅持監(jiān)管與服務(wù)并重、治標與治本結(jié)合，樹立系統(tǒng)觀念，做好統(tǒng)籌謀劃，努力構(gòu)建（）、（）、（）監(jiān)管工作格局。

A.社會參與

B.公眾督促

C.部門協(xié)同

D.多方聯(lián)動

正確答案：ACD

5.根據(jù)《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》規(guī)定，（）、（）對會計師事務(wù)所的審計業(yè)務(wù)質(zhì)量負直接主管責任。

A.審計業(yè)務(wù)主管合伙人（股東）

B.質(zhì)量控制主管合伙人（股東）

C.首席合伙人（主任會計師）

D.審計業(yè)務(wù)項目合伙人（股東）

正確答案：AB

6.根據(jù)《中國注冊會計師審計準則第1101號——注冊會計師的總體目標和審計工作的基本要求》，管理層和治理層責任包括（）（）（）（）。

A.向注冊會計師提供必要的工作條件

B.按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映（如適用）

C.設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報

D.向注冊會計師提供審計所需的其他信息

正確答案：ABCD

7.《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進一步規(guī)范財務(wù)審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》對加快推進注冊會計師行業(yè)法律和基礎(chǔ)制度建設(shè)提出的具體措施有（）、（）、（）。

A.推動修訂審計法

B.制定注冊會計師行業(yè)基礎(chǔ)性制度清單

C.健全相關(guān)制度規(guī)定

D.推動加快修訂注冊會計師法

正確答案：BCD

8.注冊會計師協(xié)會應(yīng)當向社會公告每年檢查的事務(wù)所數(shù)量、（）、（）、（）、（）等。

A.檢查計劃

B.檢查對象

C.處理結(jié)果

D.檢查重點

正確答案：ABCD

9.在確定被檢查事務(wù)所名單時，注冊會計師協(xié)會應(yīng)當對存在下列情形的事務(wù)所予以重點考慮（）、（）、（）。

A.股東（合伙人）之間糾紛較大

B.承接業(yè)務(wù)數(shù)量與事務(wù)所人力資源、規(guī)模明顯不匹配的

C.采用不正當競爭手段承攬業(yè)務(wù)的

D.受到投訴舉報較多且反映問題嚴重的

正確答案：BCD

10.鑒證業(yè)務(wù)的保證程度分為（）（）。

A.消極保證

B.合理保證

C.積極保證

D.有限保證

正確答案：BD

1.成為會計師事務(wù)所的合伙人（股東）前應(yīng)當最近連續(xù)（）在會計師事務(wù)所從事審計業(yè)務(wù)且在會計師事務(wù)所從事審計業(yè)務(wù)時間累計不少于10年或者取得注冊會計師執(zhí)業(yè)資格后最近連續(xù)（）在會計師事務(wù)所從事審計業(yè)務(wù)。

A.3年

B.5年

C.8年

D.10年

正確答案：AB

2.申請注冊的注冊會計師有（）、（）、（）情形之一的，受理申請的注冊會計師協(xié)會不予注冊。

A.不具有完全民事行為能力的

B.因在財務(wù)、會計、審計、企業(yè)管理或者其他經(jīng)濟管理工作中犯有嚴重錯誤受行政處罰、撤職以上處分，自處罰、處分決定之日起至申請注冊之日止不滿二年的

C.因受刑事處罰，自刑罰執(zhí)行完畢之日起至申請注冊之日止不滿五年的

D.因受刑事處罰，自刑罰執(zhí)行完畢之日起至申請注冊之日止不滿三年的

正確答案：ABC

3.《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進一步規(guī)范財務(wù)審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》要求完善國有企業(yè)、上市公司選聘會計師事務(wù)所有關(guān)規(guī)定，科學(xué)設(shè)置選聘會計師事務(wù)所指標權(quán)重，（），（），完善報價因素評價方式，引導(dǎo)形成以質(zhì)量為導(dǎo)向的選聘機制，從源頭有效遏制惡性競爭。

A.降低價格因素權(quán)重

B.提高質(zhì)量因素權(quán)重

C.提高價格因素權(quán)重

D.降低質(zhì)量因素權(quán)重

正確答案：AB

4.（）（）（）的會計師事務(wù)所不以其全部資產(chǎn)對其債務(wù)承擔責任。

A.負有限責任

B.普通合伙

C.負無限責任

D.特殊普通合伙

正確答案：BCD

5.會計師事務(wù)所應(yīng)當根據(jù)具體情況并運用職業(yè)判斷確定某項活動是否屬于管理層職責，下列活動視為管理層職責的有（）、（）、（）。

A.復(fù)核年度報告

B.負責設(shè)計、執(zhí)行、監(jiān)督和維護內(nèi)部控制

C.制定政策和戰(zhàn)略方針

D.招聘或解聘員工

正確答案：BCD

6.中注協(xié)實施懲戒應(yīng)當以事實為依據(jù)，與違規(guī)行為的（）、（）以及（）相當。

A.社會影響程度

B.金額

C.情節(jié)

D.性質(zhì)

正確答案：ACD

7.注冊會計師不得有（）、（）、（）的行為。

A.在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)期間，在法律、行政法規(guī)規(guī)定不得購買被審計單位或者個人的其他財產(chǎn)的期限內(nèi)，購買被審計單位或者個人所擁有的其他財產(chǎn)

B.同時在兩個或者兩個以上的會計師事務(wù)所執(zhí)行業(yè)務(wù)

C.對其能力進行廣告宣傳以招攬業(yè)務(wù)

D.接受委托，承辦會計咨詢、會計服務(wù)業(yè)務(wù)

正確答案：ABC

8.下列各項中，屬于注冊會計師不得存在的行為有（）（）（）。

A.客觀、真實、得體的向公眾傳遞信息以及推介自己和工作

B.夸大宣傳提供的服務(wù)、擁有的資質(zhì)或獲得的經(jīng)驗

C.無根據(jù)地比較他人的工作

D.貶低他人的工作

正確答案：BCD

9.適用《中國注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)基本準則》的鑒證業(yè)務(wù)包括（）（）（）。

A.歷史財務(wù)信息審計業(yè)務(wù)

B.其他鑒證業(yè)務(wù)

C.歷史財務(wù)信息審閱業(yè)務(wù)

D.資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)

正確答案：ABC

10.《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進一步規(guī)范財務(wù)審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》將誠信建設(shè)作為行業(yè)發(fā)展的生命線，始終堅持質(zhì)量至上的發(fā)展導(dǎo)向，持續(xù)提升注冊會計師執(zhí)業(yè)能力、（）、（）和行業(yè)公信力。

A.公正性

B.道德水平

C.獨立性

D.公開性

正確答案：BC

1.《會計師事務(wù)所質(zhì)量管理準則第5102號——項目質(zhì)量復(fù)核》（2020年11月19日發(fā)布）規(guī)定，當項目質(zhì)量復(fù)核人員意識到其不再符合任職資質(zhì)要求時，應(yīng)當通知會計師事務(wù)所適當人員，并應(yīng)采取的措施有（）（）。

A.如果項目質(zhì)量復(fù)核尚未開始，向事務(wù)所報告，經(jīng)批準后繼續(xù)承擔項目質(zhì)量復(fù)核責任

B.如果項目質(zhì)量復(fù)核尚未開始，不再承擔項目質(zhì)量復(fù)核責任

C.如果項目質(zhì)量復(fù)核已經(jīng)開始實施，立即停止實施項目質(zhì)量復(fù)核

D.如果項目質(zhì)量復(fù)核已經(jīng)開始實施，向事務(wù)所報告后繼續(xù)實施項目質(zhì)量復(fù)核

正確答案：BC

2.《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進一步規(guī)范財務(wù)審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》依法整治財務(wù)審計秩序的措施有（）、（）、（）、（）。

A.嚴肅查處違法違規(guī)行為并曝光典型案例

B.依法加強從事證券業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所監(jiān)管。

C.加快推進注冊會計師行業(yè)法律和基礎(chǔ)制度建設(shè)

D.建立健全監(jiān)管合作機制。

正確答案：ABCD

3.《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進一步規(guī)范財務(wù)審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》堅持監(jiān)管與服務(wù)并重、治標與治本結(jié)合，樹立系統(tǒng)觀念，做好統(tǒng)籌謀劃，努力構(gòu)建（）、（）、（）監(jiān)管工作格局。

A.社會參與

B.公眾督促

C.部門協(xié)同

D.多方聯(lián)動

正確答案：ACD

4.會計師事務(wù)所為審計客戶提供內(nèi)部審計服務(wù)時承擔管理層職責將導(dǎo)致沒有防范措施能夠?qū)⑵浣档椭量山邮芩?，下列屬于承擔管理層職責的?nèi)部審計服務(wù)包括（）、（）。

A.實施企業(yè)內(nèi)部控制評價工作

B.對個別項目實施專項調(diào)查，包括對交易、