2025年稅務(wù)師考試稅法一經(jīng)典模擬試題

2025年稅務(wù)師考試稅法一經(jīng)典模擬試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選出正確答案。1.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的永久性差異的是（）。A.按照我國(guó)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，固定資產(chǎn)采用加速折舊法計(jì)提折舊，而稅法規(guī)定采用直線法計(jì)提折舊B.按照我國(guó)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，存貨采用先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)，而稅法規(guī)定采用后進(jìn)先出法計(jì)價(jià)C.按照我國(guó)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除；而稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除D.按照我國(guó)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除；而稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的部分不得超過(guò)金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額2.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)3.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人認(rèn)定條件的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元B.具有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所C.具有健全的會(huì)計(jì)核算制度D.從事貨物批發(fā)業(yè)務(wù)4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.提供教育服務(wù)C.提供醫(yī)療服務(wù)D.銷售文物藝術(shù)品5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷售貨物，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天C.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天D.銷售無(wú)形資產(chǎn)，為簽訂合同或者取得合同性質(zhì)的憑證的當(dāng)天6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅扣稅憑證的是（）。A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.增值稅完稅憑證D.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅申報(bào)方式的是（）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.預(yù)約申報(bào)8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的是（）。A.發(fā)票開(kāi)具系統(tǒng)B.發(fā)票查詢系統(tǒng)C.發(fā)票領(lǐng)用系統(tǒng)D.發(fā)票繳銷系統(tǒng)9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專用發(fā)票管理要求的是（）。A.專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用B.專用發(fā)票實(shí)行統(tǒng)一編號(hào)管理C.專用發(fā)票實(shí)行限量領(lǐng)購(gòu)、限量開(kāi)具、限量使用、限量存檔D.專用發(fā)票實(shí)行按月匯總申報(bào)納稅10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅申報(bào)表的是（）。A.增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人）B.增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人）C.增值稅納稅申報(bào)表（簡(jiǎn)易計(jì)稅方法）D.增值稅納稅申報(bào)表（差額征稅）二、多項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選出正確答案。1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人認(rèn)定條件的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元B.具有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所C.具有健全的會(huì)計(jì)核算制度D.從事貨物批發(fā)業(yè)務(wù)3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）。A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.提供教育服務(wù)C.提供醫(yī)療服務(wù)D.銷售文物藝術(shù)品4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有（）。A.銷售貨物，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天C.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天D.銷售無(wú)形資產(chǎn)，為簽訂合同或者取得合同性質(zhì)的憑證的當(dāng)天5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅扣稅憑證的有（）。A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.增值稅完稅憑證D.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅申報(bào)方式的有（）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.預(yù)約申報(bào)7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的是（）。A.發(fā)票開(kāi)具系統(tǒng)B.發(fā)票查詢系統(tǒng)C.發(fā)票領(lǐng)用系統(tǒng)D.發(fā)票繳銷系統(tǒng)8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專用發(fā)票管理要求的有（）。A.專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用B.專用發(fā)票實(shí)行統(tǒng)一編號(hào)管理C.專用發(fā)票實(shí)行限量領(lǐng)購(gòu)、限量開(kāi)具、限量使用、限量存檔D.專用發(fā)票實(shí)行按月匯總申報(bào)納稅9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅申報(bào)表的有（）。A.增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人）B.增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人）C.增值稅納稅申報(bào)表（簡(jiǎn)易計(jì)稅方法）D.增值稅納稅申報(bào)表（差額征稅）10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅調(diào)整項(xiàng)目的有（）。A.視同銷售貨物B.銷售折讓、折扣C.銷售退回D.納稅人自行計(jì)算的應(yīng)納稅所得額四、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號(hào)內(nèi)寫“√”，錯(cuò)誤的寫“×”。1.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）2.增值稅一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。（）3.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，但需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)。（）4.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以一次性全額抵扣。（）5.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)對(duì)發(fā)票的實(shí)時(shí)監(jiān)控和管理。（）6.企業(yè)銷售貨物，若發(fā)生退貨，應(yīng)退還已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（）7.增值稅納稅申報(bào)表應(yīng)包括增值稅納稅申報(bào)表主表和附表。（）8.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。（）9.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，超過(guò)部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。（）10.增值稅專用發(fā)票實(shí)行按月匯總申報(bào)納稅。（）五、簡(jiǎn)答題要求：簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題。1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出的扣除條件。3.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的管理要求。4.簡(jiǎn)述增值稅納稅申報(bào)表的組成。5.簡(jiǎn)述企業(yè)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣規(guī)定。六、計(jì)算題要求：根據(jù)下列情況，計(jì)算應(yīng)納增值稅額。某增值稅一般納稅人，2024年10月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，提供加工勞務(wù)取得不含稅銷售額50萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)運(yùn)輸服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3萬(wàn)元。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年10月應(yīng)納增值稅額。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：選項(xiàng)A、C和D都屬于時(shí)間性差異，即稅法與會(huì)計(jì)制度在確認(rèn)收入、費(fèi)用或資產(chǎn)、負(fù)債的時(shí)間不同。選項(xiàng)B屬于永久性差異，即稅法與會(huì)計(jì)制度在確認(rèn)收入、費(fèi)用或資產(chǎn)、負(fù)債的金額不同。2.C解析：增值稅征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)不屬于增值稅征稅范圍。3.D解析：增值稅一般納稅人認(rèn)定條件包括年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元、具有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、具有健全的會(huì)計(jì)核算制度。從事貨物批發(fā)業(yè)務(wù)不是認(rèn)定條件。4.D解析：增值稅免稅項(xiàng)目包括銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務(wù)、提供醫(yī)療服務(wù)和銷售殘疾人專用物品等。銷售文物藝術(shù)品不屬于免稅項(xiàng)目。5.D解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)等。簽訂合同或取得合同性質(zhì)的憑證不屬于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。6.D解析：增值稅扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅完稅憑證和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。其他發(fā)票不屬于扣稅憑證。7.D解析：增值稅納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)和簡(jiǎn)易申報(bào)。預(yù)約申報(bào)不屬于增值稅納稅申報(bào)方式。8.D解析：增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)包括發(fā)票開(kāi)具系統(tǒng)、發(fā)票查詢系統(tǒng)、發(fā)票領(lǐng)用系統(tǒng)和發(fā)票繳銷系統(tǒng)。其他系統(tǒng)不屬于發(fā)票管理系統(tǒng)。9.D解析：增值稅專用發(fā)票管理要求包括專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用、專用發(fā)票實(shí)行統(tǒng)一編號(hào)管理、專用發(fā)票實(shí)行限量領(lǐng)購(gòu)、限量開(kāi)具、限量使用、限量存檔和專用發(fā)票實(shí)行按月匯總申報(bào)納稅。10.D解析：增值稅納稅申報(bào)表包括增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人）、增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人）、增值稅納稅申報(bào)表（簡(jiǎn)易計(jì)稅方法）和增值稅納稅申報(bào)表（差額征稅）。二、多項(xiàng)選擇題1.A、B、C、D解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。2.A、B、C解析：增值稅一般納稅人認(rèn)定條件包括年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元、具有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、具有健全的會(huì)計(jì)核算制度。3.A、B、C解析：增值稅免稅項(xiàng)目包括銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務(wù)和提供醫(yī)療服務(wù)。4.A、B、C、D解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。5.A、B、C、D解析：增值稅扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅完稅憑證和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。6.A、B、C、D解析：增值稅納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)和簡(jiǎn)易申報(bào)。7.A、B、C、D解析：增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)包括發(fā)票開(kāi)具系統(tǒng)、發(fā)票查詢系統(tǒng)、發(fā)票領(lǐng)用系統(tǒng)和發(fā)票繳銷系統(tǒng)。8.A、B、C、D解析：增值稅專用發(fā)票管理要求包括專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用、專用發(fā)票實(shí)行統(tǒng)一編號(hào)管理、專用發(fā)票實(shí)行限量領(lǐng)購(gòu)、限量開(kāi)具、限量使用、限量存檔和專用發(fā)票實(shí)行按月匯總申報(bào)納稅。9.A、B、C、D解析：增值稅納稅申報(bào)表包括增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人）、增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人）、增值稅納稅申報(bào)表（簡(jiǎn)易計(jì)稅方法）和增值稅納稅申報(bào)表（差額征稅）。10.A、B、C解析：增值稅納稅調(diào)整項(xiàng)目包括視同銷售貨物、銷售折讓、折扣和銷售退回。四、判斷題1.√解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。2.×解析：增值稅一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。3.×解析：增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，無(wú)需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)。4.×解析：企業(yè)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以分期抵扣，而非一次性全額抵扣。5.√解析：增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)對(duì)發(fā)票的實(shí)時(shí)監(jiān)控和管理。6.√解析：企業(yè)銷售貨物，若發(fā)生退貨，應(yīng)退還已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。7.√解析：增值稅納稅申報(bào)表應(yīng)包括增值稅納稅申報(bào)表主表和附表。8.×解析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，超過(guò)部分不得扣除。9.×解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，超過(guò)部分不得結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。10.×解析：增值稅專用發(fā)票實(shí)行按月匯總申報(bào)納稅，而非按月匯總申報(bào)納稅。五、簡(jiǎn)答題1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別在于：增值稅一般納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元，需要按規(guī)定進(jìn)行增值稅申報(bào)、繳納增值稅，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，不需要進(jìn)行增值稅申報(bào)、繳納增值稅，不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。2.企業(yè)所得稅法規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出的扣除條件包括：捐贈(zèng)支出用于公益性目的；捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分；捐贈(zèng)支出有合法憑證。3.增值稅專用發(fā)票的管理要求包括：專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用；專用發(fā)票實(shí)行統(tǒng)一編號(hào)管理；專用發(fā)票實(shí)行限量領(lǐng)購(gòu)、限量開(kāi)具、限量使用、限量存檔；專用發(fā)票實(shí)行按月匯總申報(bào)納稅。4.增值稅納稅申報(bào)表包括增值稅納稅申報(bào)表主表和附表。主表包括增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人）、增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人）、增值稅納稅申報(bào)表（簡(jiǎn)易計(jì)稅方法）和增值稅納稅申報(bào)表（差額征稅）。附表包括增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）、附列資料（二）和附列資料（三）。5.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣規(guī)