內部控制測試題及參考答案

內部控制測試題及參考答案一、單選題（共30題，每題1分，共30分）1.在成本費用控制流程中,一般不由財會部門負責的是（）。A、編制部門預算B、審核匯總部門預算C、下達各部門任務指標D、制訂各部門績效考核表正確答案：A2.下列各項中,不屬于不相容職責的有()A、現(xiàn)金出納與編制記賬憑證B、銀行出納與編制銀行存款余額調節(jié)表C、接受訂單與批準賒銷D、現(xiàn)金出納與登記現(xiàn)金日記賬正確答案：D3.企業(yè)開具銷售發(fā)票由()負責。A、信用管理部門B、銷售部門C、倉庫部門D、會計部門正確答案：D4.下列不屬于存貨業(yè)務風險管理目標要求的是（）。A、保證存貨的安全B、保證恰當?shù)拇尕泝淞?促進企業(yè)的資源優(yōu)化配C、落實保管責任制度D、對存貨正確計價并保持賬實相符,合理揭示存貨方面的財務狀況正確答案：B5.在存貨采購驗收流程中倉儲部門一般負責()。A、檢驗貨物的數(shù)量B、審核單據(jù)與貨物是否相符C、檢驗貨物的質量D、接收貨物正確答案：C6.企業(yè)應當編制對外投資(),它一般應包括:項目的必要性和依據(jù)、投資條件的初步分析、投資估算和資金籌措設想、經濟效益和社會效益初步估算等內容。A、可行性研究報告B、計劃書C、決策建議書D、評估報告正確答案：B7.下列關于內部控制特征的論述,不正確的是()。A、內部控制是一個不斷發(fā)展、完善的過程,隨著企業(yè)經營管理的新情況適時改進B、制定了嚴格的內部控制制度,就能確保一個企業(yè)必定成功。C、內部控制由組織中各個階層的人員共同實施。D、內部控制從形式上表現(xiàn)為一套相互監(jiān)督、相互制約、彼此聯(lián)系的控制方法、措施和程序。正確答案：B8.在固產資產清查流程中財會部門一般負責()。A、組織固定資產清查B、固定資產盤盈盤虧的賬務處那C、編制固定資產清查報告D、固定資產盤盈盤虧的審批正確答案：B9.采購業(yè)務最關鍵的控制環(huán)節(jié)是（）。A、采購作業(yè)B、采購付款及記錄C、采購驗收D、采購預算正確答案：C10.賒銷的批準由()會同信用管理部門根據(jù)賒銷政策和已授權給顧客的信用額度來進行。A、信用管理部門B、銷售部門C、倉庫部門D、會計部門正確答案：A11.在注冊會計師看來,如果處于重要資產管理或控制崗位的員工(),該員工侵占資產的舞弊風險可能最高。A、不相容職務的分離不充分B、管理層或員工不重視相關控制C、缺少強制休假制度D、對公司存在敵對情緒正確答案：A12.企業(yè)應以銷售預測為基礎,在全面預算總方針的指導下,由()編制銷售預算。A、銷售部門B、會計部門C、倉庫部門D、信用管理部門正確答案：A13.在2007年的邯鄲農行盜竊案中,管庫員之間鑰匙、密碼的交接混亂,庫房鑰匙登記簿與實際情況不符,這些內部控制失范行為與內部控制中()要素最相關。A、風險評估B、監(jiān)督C、控制環(huán)境D、控制活動正確答案：D14.下列職務中,不屬于不相容職務的是A、授權業(yè)務與審核業(yè)務B、記錄資產與保管資產C、授權業(yè)務與執(zhí)行業(yè)務D、記錄業(yè)務與審核業(yè)務正確答案：A15.以下說法中正確的是()。A、擔保合同有效期不得超過3年B、擔保合同不允許展期C、擔保合同一經簽訂不能更改D、擔保期主合同條款發(fā)生變更時,應對擔保合同進行修改正確答案：D16.“由獨立機構負責股票發(fā)行和過戶等交易事宜,可使發(fā)行公司職責分離的內部控制延伸到公司外部”,與此相符的籌資風險管理制度是()。A、決策過程審批制度B、證券發(fā)行制度C、對外發(fā)行證券的簽發(fā)制度D、籌資憑證的記錄與保管控制制度正確答案：B17.投資業(yè)務操作人員與會計人員相分離是為了保證()。A、業(yè)務運行和會計記錄的相互核對與控制B、審批人員客觀分析投資的可行性、合理性C、會計賬簿對有價證券的安全進行有效監(jiān)控D、防范投資決策風險正確答案：A18.下列各項中不屬于單位內部控制制度的主要方法的是()。A、預算控制B、人力資源政策C、不相容職務相互分離控制D、會計系統(tǒng)控制正確答案：B19.下面不屬于固定資產增加控制的是()。A、增加方式控制B、移送控制C、預算控制D、驗收控制正確答案：B20.工程項目內部控制原則的正確表述是（）。A、企業(yè)高管層是制度的制定者,有權掌控內部會計控制B、財務會計主管是財會工作的領導者,應當有權操縱內部控制C、企業(yè)內部涉及財會工作的所有人員均不擁有超越內部控制的權力D、監(jiān)察、審計是企業(yè)專司監(jiān)督的部門,可修改掌控內部控制正確答案：C21.在擔保項目跟蹤監(jiān)督流程中,財務部門負責（）。A、建立擔保事項臺賬B、記錄擔保業(yè)務進展情況C、跟蹤擔保事項流程D、定期檢查擔保項目財務狀況正確答案：D22.下列不屬于不相容職務的有()A、出納與記賬B、財物保管與記賬C、出納與現(xiàn)金保管D、業(yè)務經辦與財物保管正確答案：C23.可以保證現(xiàn)金收支業(yè)務按照授權進行,增強經辦人員和負責人員責任感的控制措施為()。A、分工記賬B、授權批準C、清點D、清查正確答案：B24.不相容職務分離的核心是()。A、控制風險B、實物控制C、控制環(huán)境D、內部牽制正確答案：D25.下列各項中,預防員工貪污、挪用銷貨款的最有效的方法是。A、收取顧客支票與收取顧客現(xiàn)金由不同人員擔任B、記錄應收賬款明細賬的人員不得兼任出納C、請顧客將貨款直接匯入公司所指定的銀行賬戶D、公司收到顧客支票后立即寄送收據(jù)給顧客正確答案：C26.下列COSO報告對內部控制研究的突破不含()。A、強調控制環(huán)境在內部控制中居于基礎環(huán)節(jié)。B、強調風險評估在內部控制中的重要作用。C、強調信息與溝通是強化內部控制的重要途徑。D、強調監(jiān)督是內部控制發(fā)揮作用的關鍵環(huán)節(jié)。正確答案：A27.企業(yè)資金周轉的第一個重要環(huán)節(jié)是（）。A、銷售業(yè)務B、采購業(yè)務C、生產業(yè)務D、存貨業(yè)務正確答案：B28.現(xiàn)金內部控制的控制點不包括()。A、審批B、清查C、對賬D、余額調節(jié)表正確答案：D29.固定資產使用控制不包括()。A、期末計價控制B、折舊控制C、記錄控制D、正常報廢控制正確答案：D30.在存貨采購預算流程中財務部門一般負責()。A、采購計劃的制訂B、預算的組織執(zhí)行C、預算的審核和審批D、預算的編制正確答案：C二、多選題（共37題，每題1分，共37分）1.對企業(yè)籌資的核算控制要求包括()。A、采取恰當方式支付股利B、正確計提債券利息C、合理攤銷債券溢價、折價D、正確設置賬戶進行會計核算正確答案：ABCD2.在因被投資企業(yè)出現(xiàn)問題或破產而核銷投資過程中,投資部門一般負責()。A、編制資產核銷申請B、清理核銷資產確認損失C、解除投資合同D、賬務處理正確答案：ABC3.建立貨幣資金會計處理復核與對賬制度,包括()。A、貨幣資金收支憑證與原始憑證核對B、現(xiàn)金與銀行存款日記賬與其總賬核對C、企業(yè)銀行存款與開戶銀行定期核對D、現(xiàn)金日記賬每天余額與實存現(xiàn)金核對正確答案：ABCD4.工程項目業(yè)務流程應明確對()等環(huán)節(jié)的控制要求。A、竣工決算B、項目建設、可行性研究C、概預算編制D、價款支付E、項目決策正確答案：ACDE5.現(xiàn)金控制要求做到()。A、實行現(xiàn)金庫存限額管理。B、明確現(xiàn)金開支范圍。C、現(xiàn)金定期盤點。D、嚴禁現(xiàn)金坐支。正確答案：ABCD6.當出現(xiàn)以下()情況時,擔保合同終止。A、修改擔保期合同B、被擔保方和受益方要求終止擔保合同C、擔保單位已經履行擔保責任D、擔保有效期滿正確答案：ABCD7.對外投資風險管理應保證()。A、投資業(yè)務記錄準確B、投資收益揭示合理C、投資資產安全完整D、投資業(yè)務合法合規(guī)正確答案：ABCD8.企業(yè)發(fā)行債券應委托有一地位的()代理發(fā)行債券。A、證券交易商B、保險公司C、信托投資公司D、銀行正確答案：ACD9.《內部控制--整合框架》認為，內部控制由()要素構成。A、控制環(huán)境B、監(jiān)督C、風險評估D、控制活動E、信息與溝通正確答案：ABCDE10.內部控制缺陷是指監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的()情形。A、不能及時發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤與舞弊。B、不能有效防范錯誤與舞弊。C、內部控制運行存在弱點與偏差。D、內部控制的設計存在漏洞。正確答案：ABCD11.在成本費用核算流程中，一般不應由財會主管負責的有()。A、編制成本費用報表B、審批成本費用預算C、制定成本費用核算制度D、編制成本費用預算正確答案：ABD12.企業(yè)文化包括()等內容。A、企業(yè)制度B、文化觀念C、文化環(huán)境D、價值觀念E、企業(yè)精神正確答案：ABCDE13.以下屬于采購業(yè)務流程的有()。A、貨款結算B、采購預算的編制C、供應商的選擇D、請購與審批正確答案：CD14.對外投資的執(zhí)行應與以下()工作相分離。A、績效評估B、決策C、審批D、會計記錄正確答案：ABCD15.采購業(yè)務控制應圍繞()環(huán)節(jié)進行。A、采購業(yè)務實施B、采購計劃C、款項支付D、賬務處理E、驗收入庫F、采購申請與審批正確答案：ABCDEF16.資金營運控制的核心是建立起貨幣資金業(yè)務的()。A、崗位責任制度B、職務分離制度C、控制程序D、稽核制度正確答案：ABD17.擔保業(yè)務的不相容崗位包括()。A、擔保財產的保管與擔保業(yè)務的記錄。B、擔保業(yè)務的評估與審批。C、擔保業(yè)務的執(zhí)行與監(jiān)督。D、擔保業(yè)務的審批與執(zhí)行。正確答案：ABCD18.企業(yè)的銷售預算一般應包括()內容。A、銷售策略B、銷售的品種結構C、銷售的季節(jié)性D、銷售價格與金額正確答案：ACD19.內部控制制度建設的基本程序包括()。A、起草前的調研分析B、擬定內部控制制度C、內部控制制度的試行和修改D、執(zhí)行成本分析正確答案：ABCD20.無形資產處置控制一般包括()。A、無形資產報廢控制B、無形資產出租控制C、無形資產捐贈控制D、無形資產出售控制正確答案：ABCD21.運營分析控制的基本內容包據(jù)()。A、購銷活動的分析控制B、投融資活動的分析控制C、經營成果的分析控制D、生產活動的分析控制正確答案：ABCD22.債券到期收回由()組成小組,負責銷毀。A、總經理B、債券保管人員C、財會部門負責人D、內部審計人員正確答案：BCD23.采購業(yè)務風險管理目標應保證()。A、防止違法亂紀、侵吞企業(yè)資產等不法行為的發(fā)生B、合理揭示企業(yè)應享有的購貨折扣與折讓C、保持貨款支付或負債增加的真實性與合理性D、準確提供采購業(yè)務的會計信息E、采購與生產、銷售的要求保持一致正確答案：ABCDE24.對外投資控制的內容主要包括()的控制。A、對外投資取得與保管B、對外投資可行性報告C、對外投資預算與計劃D、對外投資變動與處置E、對外投資信息披露正確答案：ABCDE25.擔?？刂频膬热莅ǎǎ?。A、擔保業(yè)務受理控制B、擔保前的調查控制C、擔保業(yè)務審批控制D、擔保合同簽訂與履行控制E、擔保墊付款及其催收控制正確答案：ABCDE26.內部控制制度就其控制范圍和具體要求來說,又可分為()A、內部管理控制B、內部會計控制C、內部組制控制D、內部人員控制正確答案：AB27.按擔保標的分類,擔保可以分為（）。A、法定擔保B、物的擔保C、約定擔保D、人的擔保正確答案：BD28.票據(jù)管理制度涵蓋()等內容。A、各種票據(jù)的注銷B、各種票據(jù)的購買、保管、領用C、各種票據(jù)的背書轉讓D、各種票據(jù)的核算E、各種票據(jù)的備查登記正確答案：ABCE29.存貨的內部控制涉及供、產、銷各個環(huán)節(jié)，一般包括()。A、存貨計價控制B、存貨退出控制C、存貨購人和使用控制D、存貨購人前控制E、存貨期末計價的控制正確答案：BCDE30.財產保護控制包括()。A、定期盤點B、財產記錄C、財產保險D、實物保管E、賬實核對正確答案：ABCDE31.企業(yè)的信用政策包括()方面內容。A、收賬政策B、銷售退回管理C、授信標準D、授信方式正確答案：ACD32.成本費用內部控制制度包括()。A、成本費用支出控制制度B、成本費用業(yè)務崗位分離制度C、成本費用監(jiān)督檢查制度D、成本費用核算與報告制度E、成本費用業(yè)務授權審批制度正確答案：ABCDE33.籌資內部控制的目標主要有()。A、保證籌資活動經過適當?shù)膶徟绦駼、保證籌資業(yè)務的合法性C、保證合理正確地計提利息和適當?shù)刂Ц独⒒蚬衫鸇、保證為債權人和股東提供有助于其決策的信息正確答案：ABCD34.會計系統(tǒng)控制的基本要求是()。A、確保企業(yè)財務報告真實、可靠和會計資料完整B、會計控制C、以會計法、國家統(tǒng)一的會計制度為依據(jù)D、結合企業(yè)實際正確答案：ACD35.績效考評控制的基本內容包括()。A、投融資活動的分析控制B、績效考評指標的建立C、績效考評時間的確定D、績效考評結果的處理正確答案：BCD36.采購與付款循環(huán)控制包括()。A、采購控制B、請購控制C、付款控制D、驗收控制E、審批控制正確答案：ABCDE37.在擔保項目信息披露流程中，一般應由財會部門負責的有（）。A、匯總整理企業(yè)要披露的信息B、發(fā)布包含擔保項目信息的財務報告C、記錄擔保業(yè)務進展情況D、編制包含擔保項目信息的財務報告正確答案：BCD三、判斷題（共33題，每題1分，共33分）1.當存貨可變現(xiàn)凈值低于成本時,在實務中一般采用備抵法。()A、正確B、錯誤正確答案：A2.填寫銷貨通知單的與開具銷貨發(fā)票的可以是同一人員。()A、正確B、錯誤正確答案：B3.成本費用預算與審批必須分離,但預算的編制與執(zhí)行部門是統(tǒng)一的。（）A、正確B、錯誤正確答案：A4.企業(yè)的籌資主管既要負責籌資預算的編制,也要負責籌資方案的制訂。（）A、正確B、錯誤正確答案：A5.設計概算用于確定建筑安裝工程預算造價,而施工圖預算用于確定工程項目的總造價。()A、正確B、錯誤正確答案：B6.內部控制的基本理念、原則和方法等僅適用于企業(yè)等營利組織,不適用于非營利組織。()A、正確B、錯誤正確答案：B7.不得由同一部門或個人辦理擔保業(yè)務的全過程。()A、正確B、錯誤正確答案：A8.催收貨款與結算貨款一般由財會部門負責。()A、正確B、錯誤正確答案：B9.參與評估工作的人員不得參與擔保項目的審批。（）A、正確B、錯誤正確答案：A10.企業(yè)不得跳號開具票據(jù),不得隨意開具空白支票。()A、正確B、錯誤正確答案：A11.財務部門可根據(jù)采購計劃(合同)編制財務收支計劃。（）。A、正確B、錯誤正確答案：B12.采購業(yè)務控制的目的之一是保證相關業(yè)務的會計核算及時、正確。（）A、正確B、錯誤正確答案：B13.一般情況下,對外投資活動由專門的部門負責,財會部門只負責賬務處理。（）A、正確B、錯誤正確答案：A14.對外投資與對內投資都是為了獲取利潤。（）A、正確B、錯誤正確答案：A15.由于該單位實行內部承包,為較好的完成內部考核指標,各承包單位在領用材料時未及時辦理領料手續(xù),實際資產已使用,年末倉庫對賬時補辦領料手續(xù),這并不違反《內部會計控制規(guī)范--基本規(guī)范(試行)》的規(guī)定。(錯)31.某公司會計檔案存放公共場所且無任何防范措施的櫥柜內,違反了《內部會計控制規(guī)范--基本規(guī)范()》的規(guī)定。(對)A、正確B、錯誤正確答案：A16.賒銷業(yè)務的收款控制由財會部門負責。()A、正確B、錯誤正確答案：B17.永續(xù)盤存制下,所有有關收發(fā)業(yè)務的手續(xù)憑證都應有一聯(lián)送交會計部門,由會計部門進行記錄。()A、正確B、錯誤正確答案：B18.成本費用預測必須建立在充分的歷史成本資料基礎上,由企業(yè)通過分析并結合相關調研來進行。（）A、正確B、錯誤正確答案：A19.內部審計機構原則上不得置于財會機構的領導之下或者與財會機構合署辦公。()A、正確B、錯誤正確答案：A20.擔保訂立與擔保責任墊付款的支付可以由財會部門統(tǒng)一辦理。（）A、正確B、錯誤正確答案：A21.資格審查合格的供應商才可