甘肅巨化新材料有限公司清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

北京大華核字[2024]00000224號(hào)北京大華國際會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)您可使用手機(jī)“掃掃”或進(jìn)入甘肅巨化新材料有限公司清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告(截止2024年3月31日)一、清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告1-24二、資產(chǎn)損失申報(bào)表及分戶表1-3北京市西城區(qū)阜成門外大街31號(hào)五層519A[100071]電話：86(10)68278880傳真：86(10)68238100甘肅巨化新材料有限公司：我們接受委托，對(duì)甘肅巨化新材材料有限公司(以下簡稱甘肅巨化新材料)以2024年3月31日為基準(zhǔn)日的清產(chǎn)核資相關(guān)資料進(jìn)行了進(jìn)行審計(jì)。甘肅巨化新材料對(duì)提供的會(huì)計(jì)資料以及申報(bào)的清產(chǎn)核資工作結(jié)果的真實(shí)性、完整性承擔(dān)責(zé)任；我們的責(zé)任是在甘肅巨化新材料清產(chǎn)核資基礎(chǔ)上，對(duì)甘肅巨化新材料清產(chǎn)核資結(jié)果發(fā)表審計(jì)意見。在審計(jì)過程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正的原則，根據(jù)《中國注冊會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》以及國資委清產(chǎn)核資相關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，實(shí)施了包括檢查各項(xiàng)資產(chǎn)損失證據(jù)等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)，現(xiàn)將清產(chǎn)核資情況及結(jié)果報(bào)告如下：一、清產(chǎn)核資范圍及內(nèi)容根據(jù)甘肅巨化新材料清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次清產(chǎn)核資的范圍主要是對(duì)針對(duì)因技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)業(yè)升級(jí)等原因?qū)е沦Y產(chǎn)賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值出現(xiàn)嚴(yán)重背離；因結(jié)構(gòu)調(diào)整等需大規(guī)模淘汰過剩產(chǎn)能；由于市場形勢變化，導(dǎo)致資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值及獲利能力與賬面價(jià)值發(fā)生重大偏差；由于歷史原因?qū)е乱郧澳甓惹瀹a(chǎn)核資不徹底等原因形成的資產(chǎn)損失。 北京大華核字[2024]00000224號(hào)清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告1.《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》(國資委令第1號(hào));2.《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》(國資評(píng)價(jià)[204.《國有企業(yè)清產(chǎn)核資資金核實(shí)工作規(guī)定》(國資評(píng)價(jià)[2003]747.《浙江省國資委關(guān)于進(jìn)一步明確省屬企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估管理相關(guān)要求的通知》。4(一)清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日：2024年3月31日。024年4月18日至2024年4月30日。(三)具體實(shí)施情況(一)清產(chǎn)核資目的甘肅巨化新材料的母公司巨化集團(tuán)有限公司擬對(duì)的，對(duì)甘肅巨化新材料以2024年3月31日為基準(zhǔn)日進(jìn)行了清產(chǎn)核資。第2頁 (二)清產(chǎn)核資報(bào)表編制基礎(chǔ)1.基于本報(bào)告四(一)所述的清產(chǎn)核資目的，在此基礎(chǔ)上編制清產(chǎn)核資報(bào)2.清產(chǎn)核資報(bào)表基于本報(bào)告五(三)所披露的各項(xiàng)主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估五、清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)結(jié)果(一)清產(chǎn)核資結(jié)果中介機(jī)構(gòu)審定數(shù)第3頁 北京大華核字[2024100000224號(hào)清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告(二)關(guān)于清產(chǎn)核資會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整事項(xiàng)的說明本次甘肅巨化新材料清產(chǎn)核資報(bào)表“賬面數(shù)”項(xiàng)下反映的凈資產(chǎn)為99,695,416.73元，經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，凈資產(chǎn)為99,815,593.04元。1.補(bǔ)確認(rèn)甘肅巨化新材料2024年3月財(cái)務(wù)公司活期存款利息收入，調(diào)增貨幣資金58,707.33元，調(diào)增未分配利潤58,707.33元。2.調(diào)整當(dāng)期所得稅費(fèi)用，調(diào)增應(yīng)交稅費(fèi)8,011.04元，調(diào)減未分配利潤8,011.04元。3.跟調(diào)期初未分配利潤，調(diào)增遞延所得稅資產(chǎn)75,000.00元，調(diào)增應(yīng)交稅費(fèi)5,519.98元，調(diào)增未分配利潤69,480.02元。(三)重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的說明自公歷1月1日至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。4.記賬本位幣甘肅巨化新材料以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)。甘肅巨6.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，將甘肅巨化新材料庫存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款確認(rèn)為現(xiàn)金。將同時(shí)具備期限短(一般從購買日起，三個(gè)月內(nèi)到期)、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小四個(gè)條件的投資，確定為現(xiàn)金等價(jià)物。7.應(yīng)收款項(xiàng)(1)其他應(yīng)收款甘肅巨化新材料對(duì)其他應(yīng)收款的預(yù)期信用損失的確定方法及會(huì)計(jì)處理方法詳見本附注8(6).金融資產(chǎn)減值。當(dāng)在單項(xiàng)工具層面無法以合理成本評(píng)估預(yù)期信用損失的充分證據(jù)時(shí)，甘肅巨化新材料參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來經(jīng)濟(jì)狀況的判斷，依據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)特征將其他應(yīng)收款劃分為若干組合，在組合基礎(chǔ)上計(jì)算預(yù)期信用損失。確定組合的依據(jù)如下：組合名稱確定組合的依據(jù)組合一押金、代墊款、質(zhì)保金等應(yīng)收款項(xiàng)按比例計(jì)提8.金融工具甘肅巨化新材料在成為金融工具合同的一方時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)實(shí)際利率法是指計(jì)算金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的攤余成本以及將利息收入或利息費(fèi)用分?jǐn)傆?jì)入各會(huì)計(jì)期間的方法。實(shí)際利率，是指將金融資產(chǎn)或金融負(fù)債在預(yù)計(jì)存續(xù)期的估計(jì)未來現(xiàn)金流量，折現(xiàn)為該金融資產(chǎn)賬面余額或該金融負(fù)債攤余成本所使用的利率。在確定實(shí)際利率時(shí)，在考慮金融資產(chǎn)或金融負(fù)債所有合同條款(如提前還款、展期、看漲期權(quán)或其他類似期權(quán)等)的基礎(chǔ)上估計(jì)預(yù)期現(xiàn)金流量，但不考慮預(yù)期信用損失。第5頁 北京大華核字[2024]00000224號(hào)清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的攤余成本是以該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的初始確認(rèn)金額扣除已償還的本金，加上或減去采用實(shí)際利率法將該初始確認(rèn)金額與到期日金額之間的差額進(jìn)行攤銷形成的累計(jì)攤銷額，再扣除累計(jì)計(jì)提的損失準(zhǔn)備(僅適用(1)金融資產(chǎn)的分類、確認(rèn)和計(jì)量日肅巨化新材料根據(jù)所管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，將金融資產(chǎn)劃分為以下三類：1)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。2)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。3)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)以公允價(jià)值計(jì)量，但是因銷售商品或提供服務(wù)等產(chǎn)生的應(yīng)收賬款或應(yīng)收票據(jù)未包含重大融資成分或不考慮不超過一年的融資成分的，按照交易價(jià)格進(jìn)行初始計(jì)量。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益，其他類別的金融資產(chǎn)相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入其初始確認(rèn)金額。金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量取決于其分類，當(dāng)且僅當(dāng)甘肅巨化新材料改變管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式時(shí)，才對(duì)所有受影響的相關(guān)金融資產(chǎn)進(jìn)行重分類。1)分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量僅為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付，且管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)，則甘肅巨化新材料將該金融資產(chǎn)分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。甘肅巨化新材料分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)包括貨幣資金、其他應(yīng)收款等。第6頁 北京大華核字[2024]00000224號(hào)清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告甘肅巨化新材料對(duì)此類金融資產(chǎn)采用實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入，按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，其發(fā)生減值時(shí)或終止確認(rèn)、修改產(chǎn)生的利得或損失，計(jì)入當(dāng)期損益。除下列情況外，甘肅巨化新材料根據(jù)金融資產(chǎn)賬面余額乘以實(shí)際利率計(jì)算確i.對(duì)于購入或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，甘肅巨化新材料自初始確認(rèn)起，按照該金融資產(chǎn)的攤余成本和經(jīng)信用調(diào)整的實(shí)際利率計(jì)算確定其利息收入。ii.對(duì)于購入或源生的未發(fā)生信用減值、但在后續(xù)期間成為已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，甘肅巨化新材料在后續(xù)期間，按照該金融資產(chǎn)的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定其利息收入。若該金融工具在后續(xù)期間囚其信用風(fēng)險(xiǎn)有所改善而不再存在信用減值，甘肅巨化新材料轉(zhuǎn)按實(shí)際利率乘以該金融資產(chǎn)賬面余額來計(jì)算確定利息收入。2)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量僅為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付，且管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售該金融資產(chǎn)為日標(biāo)，則甘肅巨化新材料將該金融資產(chǎn)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。甘肅巨化新材料對(duì)此類金融資產(chǎn)采用實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入。除利息收入、減值損失及匯兌差額確認(rèn)為當(dāng)期損益外，其余公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益。當(dāng)該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí)，之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。以公允價(jià)值計(jì)量且變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款列報(bào)為應(yīng)收款項(xiàng)融資，其他此類金融資產(chǎn)列報(bào)為其他債權(quán)投資，其中：自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期的其他債權(quán)投資列報(bào)為一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)，原到期日在一年以內(nèi)的其他債權(quán)投資列報(bào)為其他流動(dòng)資產(chǎn)。3)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)，甘肅巨化新材料可以單項(xiàng)金融資產(chǎn)為基礎(chǔ)不可撤銷地將非交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資此類金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，不需計(jì)提減值準(zhǔn)備。該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí)，之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入留存收益。甘肅巨化新材料持有該權(quán)益工具投資期間，在甘肅巨化新材料收取股利的權(quán)利已經(jīng)確立，與股利相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入甘肅巨化新材料，且股利的金額能夠可靠計(jì)量時(shí)，確認(rèn)股利收入并計(jì)入當(dāng)期損益。甘肅巨化新材料對(duì)此類金融資產(chǎn)在其他權(quán)益工具投資項(xiàng)目下列報(bào)。4)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)權(quán)益工具投資滿足下列條件之一的，屬于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)：取得該金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期出售；初始確認(rèn)時(shí)屬于集中管理的可辨認(rèn)金融資產(chǎn)工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明近期實(shí)際存在短期獲利模式；屬于衍生工具(符合財(cái)務(wù)擔(dān)保合同定義的以及被指定為有效套期工具的衍生工具除外)。不符合分類為以攤余成本計(jì)量或以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)條件、亦不指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)均分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。甘肅巨化新材料對(duì)此類金融資產(chǎn)采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，將公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失以及與此類金融資產(chǎn)相關(guān)的股利和利息收入計(jì)入當(dāng)期損益。甘肅巨化新材料對(duì)此類金融資產(chǎn)根據(jù)其流動(dòng)性在交易性金融資產(chǎn)、其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)項(xiàng)目列報(bào)。 北京大華核字[2024]00000224號(hào)清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告5)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)，甘肅巨化新材料為了消除或顯著減少會(huì)計(jì)錯(cuò)配，可以單項(xiàng)金融資產(chǎn)為基礎(chǔ)不可撤銷地將金融資產(chǎn)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)?；旌虾贤豁?xiàng)或多項(xiàng)嵌入衍生工具，且其主合同不屬于以上金融資產(chǎn)的，甘肅巨化新材料可以將其整體指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融工具。但下列情況除外：i.嵌入衍生工具不會(huì)對(duì)混合合同的現(xiàn)金流量產(chǎn)生重大改變。ii.在初次確定類似的混合合同是否需要分拆時(shí)，幾乎不需分析就能明確其包含的嵌入衍生工具不應(yīng)分拆。如嵌入貸款的提前還款權(quán)，允許持有人以接近攤余成本的金額提前償還貸款，該提前還款權(quán)不需要分拆。甘肅巨化新材料對(duì)此類金融資產(chǎn)采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，將公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失以及與此類金融資產(chǎn)相關(guān)的股利和利息收入計(jì)入當(dāng)期損益。甘肅巨化新材料對(duì)此類金融資產(chǎn)根據(jù)其流動(dòng)性在交易性金融資產(chǎn)、其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)項(xiàng)目列報(bào)。(2)金融負(fù)債分類、確認(rèn)和計(jì)量甘肅巨化新材料根據(jù)所發(fā)行金融工具的合同條款及其所反映的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)而非僅以法律形式，結(jié)合金融負(fù)債和權(quán)益工具的定義，在初始確認(rèn)時(shí)將該金融工具或其組成部分分類為金融負(fù)債或權(quán)益工具。金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)分類為：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債、其他金融負(fù)債、被指定為有效套期工具的衍生工具。金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)以公允價(jià)值計(jì)量。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，相關(guān)的交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)于其他類別的金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。 金融負(fù)債的后續(xù)計(jì)量取決于其分類：1)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債此類金融負(fù)債包括交易性金融負(fù)債(含屬于金融負(fù)債的衍生工具)和初始確認(rèn)時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。滿足下列條件之一的，屬于交易性金融負(fù)債：承擔(dān)相關(guān)金融負(fù)債的目的主要是為了在近期內(nèi)出售或回購；屬于集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式模式；屬于衍生工具，但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具、符合財(cái)務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具除外。交易性金融負(fù)債(含屬于金融負(fù)債的衍生工具),按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，除與套期會(huì)計(jì)有關(guān)外，所有公允價(jià)值變動(dòng)均計(jì)入當(dāng)期損益。在初始確認(rèn)時(shí)，為了提供更相關(guān)的會(huì)計(jì)信息，甘肅巨化新材料將滿足下列條件之一的金融負(fù)債不可撤銷地指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的i能夠消除或顯著減少會(huì)計(jì)錯(cuò)配。ii根據(jù)正式書面文件載明的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理或投資策略，以公允價(jià)值為基礎(chǔ)對(duì)金融負(fù)債組合或金融資產(chǎn)和金融負(fù)債組合進(jìn)行管理和業(yè)績評(píng)價(jià)，并在企業(yè)內(nèi)部以此為基礎(chǔ)向關(guān)鍵管理人員報(bào)告。甘肅巨化新材料對(duì)此類金融負(fù)債采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，除由甘肅巨化新材料自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)引起的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益之外，其他公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。除非由甘肅巨化新材料自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)引起的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益會(huì)造成或擴(kuò)大損益中的會(huì)計(jì)錯(cuò)配，甘肅巨化新材料將所有公允價(jià)值變動(dòng)(包括自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)的影響金額)計(jì)入當(dāng)期損益。2)其他金融負(fù)債除下列各項(xiàng)外，甘肅巨化新材料將金融負(fù)債分類為以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債，對(duì)此類金融負(fù)債采用實(shí)際利率法，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，終止確認(rèn)或攤銷產(chǎn)生的利得或損失計(jì)入當(dāng)期損益： i.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。ii.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債。iii.不屬于本條前兩類情形的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，以及不屬于本條第1)類情形的以低于市場利率貸款的貸款承諾。財(cái)務(wù)擔(dān)保合同是指當(dāng)特定債務(wù)人到期不能按照最初或修改后的債務(wù)工具條款償付債務(wù)時(shí)，要求發(fā)行方向蒙受損失的合同持有人賠付特定金額的合同。不屬于指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，在初始確認(rèn)后按照損失準(zhǔn)備金額以及初始確認(rèn)金額扣除擔(dān)保期內(nèi)的累計(jì)攤銷額后的余額孰高進(jìn)行計(jì)量。(3)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的終止確認(rèn)1)金融資產(chǎn)滿足下列條件之一的，終止確認(rèn)金融資產(chǎn)，即從其賬戶和資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)予以轉(zhuǎn)銷：i.收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止。ii.該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且該轉(zhuǎn)移滿足金融資產(chǎn)終止確認(rèn)的規(guī)定。2)金融負(fù)債終止確認(rèn)條件金融負(fù)債(或其一部分)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)已經(jīng)解除的，則終止確認(rèn)該金融負(fù)債(或該部分金融負(fù)債)。甘肅巨化新材料與借出方之間簽訂協(xié)議，以承擔(dān)新金融負(fù)債方式替換原金融負(fù)債，且新金融負(fù)債與原金融負(fù)債的合同條款實(shí)質(zhì)上不同的，或?qū)υ鹑谪?fù)債(或其一部分)的合同條款做出實(shí)質(zhì)性修改的，則終止確認(rèn)原金融負(fù)債，同時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)新金融負(fù)債，賬面價(jià)值與支付的對(duì)價(jià)(包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的負(fù)債)之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。甘肅巨化新材料回購金融負(fù)債一部分的，按照繼續(xù)確認(rèn)部分和終止確認(rèn)部分在回購日各自的公允價(jià)值占整體公允價(jià)值的比例，對(duì)該金融負(fù)債整體的賬面價(jià)值進(jìn)行分配。分配給終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值與支付的對(duì)價(jià)(包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的負(fù)債)之間的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。(4)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法甘肅巨化新材料在發(fā)生金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時(shí)，評(píng)估其保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的程度，并分別下列情形處理：1)轉(zhuǎn)移了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，則終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)，并將轉(zhuǎn)移中產(chǎn)生或保留的權(quán)利和義務(wù)單獨(dú)確認(rèn)為資產(chǎn)或負(fù)債。2)保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，則繼續(xù)確認(rèn)該金融資3)既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的(即除本條1)、2)之外的其他情形),則根據(jù)其是否保留了對(duì)金融資產(chǎn)的控制，分別下i.未保留對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，則終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)，并將轉(zhuǎn)移中產(chǎn)生或保留的權(quán)利和義務(wù)單獨(dú)確認(rèn)為資產(chǎn)或負(fù)債。ii.保留了對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，則按照其繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度繼續(xù)確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認(rèn)相關(guān)負(fù)債。繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度，是指甘肅巨化新材料承擔(dān)的被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)或報(bào)酬的程度。在判斷金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是否滿足上述金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件時(shí)，采用實(shí)質(zhì)重于形式的原則。甘肅巨化新材料將金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移區(qū)分為金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移和部分轉(zhuǎn)1)金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)i.被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)在終止確認(rèn)日的賬面價(jià)值。ii.因轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)而收到的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn))之和。2)金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移且該被轉(zhuǎn)移部分整體滿足終止確認(rèn)條件的，將轉(zhuǎn)移前金融資產(chǎn)整體的賬面價(jià)值，在終止確認(rèn)部分和繼續(xù)確認(rèn)部分(在此種情形下，所保留的服務(wù)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)視同繼續(xù)確認(rèn)金融資產(chǎn)的一部分)之間，按照轉(zhuǎn)移日各自的相對(duì)公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)?，并將下列兩?xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：i.終止確認(rèn)部分在終止確認(rèn)日的賬面價(jià)值。i.終止確認(rèn)部分收到的對(duì)價(jià)，與原計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn))之和。金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不滿足終止確認(rèn)條件的，繼續(xù)確認(rèn)該金融資產(chǎn)，所收到的對(duì)價(jià)確認(rèn)為一項(xiàng)金融負(fù)債。(5)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債公允價(jià)值的確定方法存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，以活躍市場的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值，除非該項(xiàng)金融資產(chǎn)存在針對(duì)資產(chǎn)本身的限售期。初始取得或衍生的金融資產(chǎn)或承擔(dān)的金融負(fù)債，以市場交易價(jià)格作為確定其公允價(jià)值的基礎(chǔ)。不存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。在估值時(shí)，甘肅巨化新材料采用在當(dāng)前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)，選擇與市場參與者在相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的交易中所考慮的資產(chǎn)或負(fù)債特征相一致的輸入值，并盡可能優(yōu)先使用相關(guān)可觀察輸入值。在相關(guān)可觀察輸入值無法取得或取得不切實(shí)可行的情況下，使用不可觀察輸入值。第13頁 北京大華核字[2024100000224號(hào)清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告(6)金融資產(chǎn)減值本公司對(duì)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成金融負(fù)債的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)進(jìn)行減值會(huì)計(jì)處理并確認(rèn)損失準(zhǔn)備。預(yù)期信用損失，是指以發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)為權(quán)重的金融工具信用損失的加權(quán)平均值。信用損失，是指甘肅巨化新材料按照原實(shí)際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應(yīng)收的所有合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的所有現(xiàn)金流量之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。其中，對(duì)于甘肅巨化新材料購買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，應(yīng)按照該金融資產(chǎn)經(jīng)信用調(diào)整的實(shí)際利率折現(xiàn)。對(duì)由收入準(zhǔn)則規(guī)范的交易形成的應(yīng)收款項(xiàng)、合同資產(chǎn)以及租賃應(yīng)收款，甘肅巨化新材料運(yùn)用簡化計(jì)量方法，按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。對(duì)于購買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，在資產(chǎn)負(fù)債表日僅將自初始確認(rèn)后整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的累計(jì)變動(dòng)確認(rèn)為損失準(zhǔn)備。在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，將整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的變動(dòng)金額作為減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益。即使該資產(chǎn)負(fù)債表日確定的整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失小于初始確認(rèn)時(shí)估計(jì)現(xiàn)金流量所反映的預(yù)期信用損失的金額，也將預(yù)期信用損失的有利變動(dòng)確認(rèn)為減值利得。除上述采用簡化計(jì)量方法和購買或源生的已發(fā)生信用減值以外的其他金融資產(chǎn)，甘肅巨化新材料在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日評(píng)估相關(guān)金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已顯著增加，并按照下列情形分別計(jì)量其損失準(zhǔn)備、確認(rèn)預(yù)期信用損1)如果該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加，處于第一階段，則按照相當(dāng)于該金融工具未來12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備，并按照賬面余額和實(shí)際利率計(jì)算利息收入。第14頁 2)如果該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加但尚未發(fā)生信用減值的，處于第二階段，則按照相當(dāng)于該金融工具整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備，并按照賬面余額和實(shí)際利率計(jì)算利息收入。3)如果該金融工具白初始確認(rèn)后己經(jīng)發(fā)生信用減值的，處于第三階段，甘肅巨化新材料按照相當(dāng)于該金融工具整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備，并按照攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算利息收入。金融工具信用損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，作為減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益。除分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)外，信用損失準(zhǔn)備抵減金融資產(chǎn)的賬面余額。對(duì)于分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，甘肅巨化新材料在其他綜合收益中確認(rèn)其信用損失準(zhǔn)備，不減少該金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示的賬面價(jià)值。甘肅巨化新材料在前一會(huì)計(jì)期間已經(jīng)按照相當(dāng)于金融工具整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量了損失準(zhǔn)備，但在當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表日，該金融工具已不再屬于自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加的情形的，甘肅巨化新材料在當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表日按照相當(dāng)于未來12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量該金融工具的損失準(zhǔn)備，出此形成的損失準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回金額作為減值利得計(jì)入當(dāng)期損益。1)信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加甘肅巨化新材料利用可獲得的合理且有依據(jù)的前瞻性信息，通過比較金融工具在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)與在初始確認(rèn)日發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)，以確定金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已顯著增加。對(duì)于財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，甘肅巨化新材料在應(yīng)用金融資產(chǎn)減值規(guī)定時(shí)，將甘肅巨化新材料成為做出不可撤銷承諾的一方之日作為初始確認(rèn)日。i.甘肅巨化新材料在評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)是否顯著增加時(shí)會(huì)考慮如下因素：ii.債務(wù)人經(jīng)營成果實(shí)際或預(yù)期是否發(fā)生顯著變化；ii.債務(wù)人所處的監(jiān)管、經(jīng)濟(jì)或技術(shù)環(huán)境是否發(fā)生顯著不利變化；第15頁 iv.作為債務(wù)抵押的擔(dān)保物價(jià)值或第三方提供的擔(dān)?；蛐庞迷黾?jí)質(zhì)量是否發(fā)生顯著變化，這些變化預(yù)期將降低債務(wù)人按合同規(guī)定期限還款的經(jīng)濟(jì)動(dòng)機(jī)或者影響違約概率；v.債務(wù)人預(yù)期表現(xiàn)和還款行為是否發(fā)生顯著變化；vi.甘肅巨化新材料對(duì)金融工具信用管理方法是否發(fā)生變化等。于資產(chǎn)負(fù)債表日，若甘肅巨化新材料判斷金融工具只具有較低的信用風(fēng)險(xiǎn)，則甘肅巨化新材料假定該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加。如果金融工具的違約風(fēng)險(xiǎn)較低，借款人在短期內(nèi)履行其合同現(xiàn)金流量義務(wù)的能力很強(qiáng)，并且即使較長時(shí)期內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢和經(jīng)營環(huán)境存在不利變化，但未必一定降低借款人履行其合同現(xiàn)金流量義務(wù)的能力，則該金融工具被視為具有較低的信用風(fēng)險(xiǎn)。2)已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)當(dāng)對(duì)金融資產(chǎn)預(yù)期未來現(xiàn)金流量具有不利影響的一項(xiàng)或多項(xiàng)事什發(fā)生時(shí)，該金融資產(chǎn)成為已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值的證據(jù)包括i.發(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難；ii.債務(wù)人違反合同，如償付利息或本金違約或逾期等；iii.債權(quán)人出于與債務(wù)人財(cái)務(wù)困難有關(guān)的經(jīng)濟(jì)或合同考慮，給予債務(wù)人在任何其他情況下都不會(huì)做出的讓步；iv.債務(wù)人很可能破產(chǎn)或進(jìn)行其他財(cái)務(wù)重組；v.發(fā)行方或債務(wù)人財(cái)務(wù)困難導(dǎo)致該金融資產(chǎn)的活躍市場消失；vi.以大幅折扣購買或源生一項(xiàng)金融資產(chǎn)，該折扣反映了發(fā)生信用損失的事實(shí)。金融資產(chǎn)發(fā)生信用減值，有可能是多個(gè)事件的共同作用所致，未必是可單獨(dú)識(shí)別的事件所致。 3)預(yù)期信用損失的確定甘肅巨化新材料基于單項(xiàng)和組合評(píng)估金融工具的預(yù)期信用損失，在評(píng)估預(yù)期信用損失時(shí)，考慮有關(guān)過去事項(xiàng)、當(dāng)前狀況以及未來經(jīng)濟(jì)狀況預(yù)測的合理且有依據(jù)的信息。甘肅巨化新材料以共同信用風(fēng)險(xiǎn)特征為依據(jù)，將金融工具分為不同組合。甘肅巨化新材料采用的共同信用風(fēng)險(xiǎn)特征包括：金融工具類型、信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)、賬齡組合、逾期賬齡組合、合同結(jié)算周期、債務(wù)人所處行業(yè)等。相關(guān)金融工具的單項(xiàng)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和組合信用風(fēng)險(xiǎn)特征詳見相關(guān)金融工具的會(huì)計(jì)政策。甘肅巨化新材料按照下列方法確定相關(guān)金融工具的預(yù)期信用損失：i.對(duì)于金融資產(chǎn)，信用損失為甘肅巨化新材料應(yīng)收取的合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的現(xiàn)金流量之間差額的現(xiàn)值。ii.對(duì)于租賃應(yīng)收款項(xiàng)，信用損失為甘肅巨化新材料應(yīng)收取的合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的現(xiàn)金流量之間差額的現(xiàn)值。ii.對(duì)于財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，信用損失為甘肅巨化新材料就該合同持有人發(fā)生的信用損失向其做出賠付的預(yù)計(jì)付款額，減去甘肅巨化新材料預(yù)期向該合同持有人、債務(wù)人或任何其他方收取的金額之間差額的現(xiàn)值。iv.對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日已發(fā)生信用減值但并非購買或源生已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，信用損失為該金融資產(chǎn)賬面余額與按原實(shí)際利率折現(xiàn)的估計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之間的差額。甘肅巨化新材料計(jì)量金融工具預(yù)期信用損失的方法反映的因素包括：通過評(píng)價(jià)一系列可能的結(jié)果而確定的無偏概率加權(quán)平均金額；貨幣時(shí)間價(jià)值；在資產(chǎn)負(fù)債表日無須付出不必要的額外成本或努力即可獲得的有關(guān)過去事項(xiàng)、當(dāng)前狀況以及未來經(jīng)濟(jì)狀況預(yù)測的合理且有依據(jù)的信息。第17頁 4)減記金融資產(chǎn)當(dāng)甘肅巨化新材料不再合理預(yù)期金融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流量能夠全部或部分收回的，直接減記該金融資產(chǎn)的賬面余額。這種減記構(gòu)成相關(guān)金融資產(chǎn)的終止確認(rèn)。(7)金融資產(chǎn)及金融負(fù)債的抵銷金融資產(chǎn)和金融負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)分別列示，沒有相互抵銷。但是，同時(shí)滿足下列條件的，以相互抵銷后的凈額在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示：i.甘肅巨化新材料具有抵銷已確認(rèn)金額的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是當(dāng)前可執(zhí)行的；i.甘肅巨化新材料計(jì)劃以凈額結(jié)算，或同時(shí)變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負(fù)9.在建工程(1)在建工程的類別甘肅巨化新材料自行建造的在建工程按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，實(shí)際成本由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成，包括工程用物資成本、人工成本、交納的相關(guān)稅費(fèi)、應(yīng)予資本化的借款費(fèi)用以及應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用等。甘肅巨化新材料的在建工程以項(xiàng)目分類核算。(2)在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)點(diǎn)在建工程項(xiàng)目按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。所建造的在建工程已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或者工程實(shí)際成本等，按估計(jì)的價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按甘肅巨化新材料固定資產(chǎn)折舊政策計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊，待辦理竣工決算后，再按實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值，但不調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。(3)在建工程的減值測試方法、減值準(zhǔn)備計(jì)提方法甘肅巨化新材料在每期末判斷在建工程是否存在可能發(fā)生減值的跡象。 北京大華核字[2024]00000224號(hào)清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告有跡象表明一項(xiàng)在建工程可能發(fā)生減值的，企業(yè)以單項(xiàng)在建工程為基礎(chǔ)估計(jì)其可收回金額。企業(yè)難以對(duì)單項(xiàng)在建工程的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該在建工程所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收回金額?？墒栈亟痤~根據(jù)在建工程的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與在建工程預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。當(dāng)在建工程的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，將在建工程的賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為在建工程減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的在建工程減值準(zhǔn)備。在建工程的減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)(四)財(cái)務(wù)報(bào)表重要項(xiàng)目的說明初余額均為2023年12月31日)1年以內(nèi)(含1年) 北京大華核字[2024]00000224號(hào)清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告比例(%)預(yù)期信用損比例(%)5比例(%)預(yù)期信用損失率/計(jì)提比例(%)5(1)賬齡組合比例(%)比例(%)1年以內(nèi)(含1年)(2)其他應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況未來12個(gè)月預(yù)期信整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失(未發(fā)生信用減值)整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用期初余額在本期木期轉(zhuǎn)回木期轉(zhuǎn)銷本期核銷其他變動(dòng)第20頁 北京大華核字[2024]00000224號(hào)清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告的遞延所得稅資的可抵扣或應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的可抵扣或應(yīng)納稅暫時(shí)性差異注釋5.實(shí)收資本本期減少例(%)例(%)浙江巨化投資有限公司巨化集團(tuán)有限公司2024年3月26日，本公司原股東浙江巨化投資有限公司與巨化集團(tuán)有限公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，約定浙江巨化投資有限公司將其持有的本公司100%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給巨化集團(tuán)有限公司。上述股權(quán)轉(zhuǎn)讓已于2024年3月29日完成。注釋6.未分配利潤注釋7.財(cái)務(wù)費(fèi)用利息費(fèi)用第21頁注釋8.所得稅費(fèi)用當(dāng)期所得稅費(fèi)用按法定/適用稅率計(jì)算的所得稅費(fèi)用所得稅費(fèi)用注釋9.現(xiàn)金流量表1.將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量：凈利潤經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少(增加以"-"填列)經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目