會計實務(wù)：完整版第二季金稅三期客戶端軟件培訓(xùn)直播筆記

完整版第二季金稅三期客戶端軟件培訓(xùn)直播筆記跟第一季直播內(nèi)容有所不同——

1、這次直播的重點內(nèi)容是eTax@SH3使用過程中的常見問題。

2、這次直播中所有問題的解答模式是這樣：出現(xiàn)了什么現(xiàn)象，分析這個現(xiàn)象出現(xiàn)的原因，告訴大家目前可行的解決方法。

第二季直播共分為九個主題——

主題一如何查看上次直播回放和直播筆記

第一季直播，是關(guān)于eTax@SH3的操作培訓(xùn)，讓大家對軟件的操作有一個基本的了解。如果對于報稅基本流程還有不清楚的地方，可以查看上次直播的回放以及直播筆記。

打開軟件，點擊右上角的【視頻教程】，會轉(zhuǎn)到我們的【學(xué)習(xí)中心】，大家可以看到我們上次的直播回放，或者了解新版網(wǎng)上電子報稅的使用流程和操作方法。

也可以關(guān)注公眾號。拿起你的手機(jī)，關(guān)注【上海稅務(wù)】的公眾號，稅務(wù)政策隨時掌握。同時掃一掃【神計報稅】公眾號，近期的常見問題的解決方案以及每次直播的筆記都會在上面發(fā)布。同時我們此次的直播內(nèi)容，稍后也可以通過軟件右上角的視頻教程進(jìn)行回看。

后期我們會加入上海CA中心、百旺金賦、航天信息及其他網(wǎng)上電子報稅服務(wù)商的公眾號。

主題二咨詢渠道（建議多使用在線客服）

自7月8日金稅三期系統(tǒng)在本市上線以來，各辦稅窗口同志加班加點消化每一個辦稅服務(wù)需求。

我們來曬曬這些數(shù)據(jù)——

截止7月11日16:00，全市累計辦理稅務(wù)登記4296筆，資格認(rèn)定1766筆，稅費(fèi)種登記9124筆，文書受理29257筆，優(yōu)惠備案2159筆，發(fā)票代開27009筆，發(fā)票領(lǐng)用32305筆，發(fā)票驗舊55183筆，前臺申報40101戶，網(wǎng)上申報708350戶，開具繳款書501118筆，完稅證24375筆，車購稅申報7855筆，稅庫銀繳款35550筆。

這一業(yè)績離不開各位納稅人的功勞。非常感謝！

但是我們知道，納稅人也有納稅人的苦惱?。弘娫挻虿煌?，有問題沒處問。

所以遇到問題的時候一定要記得兩件事：

我們還知道各位納稅人對于修改后的報表有很大不適應(yīng)，也沒處問，所以心情都不好。那么在本次申報期內(nèi)，我們會有兩場直播，邀請了上海市稅務(wù)局資深美女稅務(wù)官來講解報表的變動，也許可以幫您解開報表填寫中的疑惑。具體播出時間敬請關(guān)注！

現(xiàn)階段如果您有報表填寫的問題，請通過軟件主界面【菜單】——【幫助】——【意見反饋】，選擇申報表填寫，選擇具體報表，填寫具體的問題，我們會選擇排名前十的問題具體講解的。問題提交截止時間是今天中午12點。截止時間已過，已經(jīng)提交問題的小伙伴們，讓我們一起期待您的問題當(dāng)天在直播過程中被美女稅務(wù)官選中回答吧。當(dāng)然您也可以當(dāng)天在互動直播現(xiàn)場提問。

主題三關(guān)于創(chuàng)建賬戶的常見問題

問題1

很多企業(yè)在創(chuàng)建賬戶的時候，有7001的報錯（如圖所示）。

問題分析

7001是與CA證書有關(guān)的報錯，主要集中在驅(qū)動安裝不完整，U棒沒有認(rèn)出來。

解決方法

遇到這種情況，重新插拔U棒，或者重新去網(wǎng)站上下載協(xié)卡助手的驅(qū)動，重新安裝一下，安裝的過程中，U棒不要插在電腦上。

問題2

很多企業(yè)在創(chuàng)建賬戶的時候，有8001的報錯（如圖所示）。

問題分析

8001是與您在網(wǎng)站登記情況相關(guān)，主要集中未開戶或者序列號變更有關(guān)。

解決方法

遇到這種情況的話，請聯(lián)系您的電子報稅服務(wù)商，由他們?yōu)槟诰W(wǎng)站端進(jìn)行開戶、修改CA或者查詢。

主題四賬戶、核定數(shù)據(jù)、期初數(shù)據(jù)

原來每次發(fā)現(xiàn)核定錯了，核定沒做好，要聯(lián)系網(wǎng)上電子申報服務(wù)商下發(fā)核定，然后自己強(qiáng)制更新，還是不對，于是再去聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，再讓網(wǎng)上電子申報服務(wù)商下發(fā)，一個圈子兜下來，大概一天過去了。納稅人有時候生悶氣，覺得那么簡單的事情怎么要兜那么大一個圈子，還未必能解決。

現(xiàn)在好了，兩邊打通了，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)幫您核定了什么內(nèi)容，只要有網(wǎng)絡(luò)，就會更新到你的軟件中，不要中間二傳手了。

我們先看核定信息——

【核定信息】里的納稅人基本信息看什么呢？

首先看三方協(xié)議：直播里提到的，一家企業(yè)可以支持多個繳款賬戶，這個很靈的，省得我一到繳稅的日子要去銀行轉(zhuǎn)賬。那么對于老的電子申報企業(yè)，原來都只有一份三方協(xié)議一個繳款賬戶，如果需要添加其它繳款賬戶，需要去銀行和稅局辦理繳款賬戶的三方協(xié)議。

二看稅費(fèi)種認(rèn)定：這個決定了要填什么報表?？梢钥吹街鞫惡透郊佣悾憧梢詴枺何揖徒粋€增值稅，怎么出來那么多條啊？因為是按照征收品目來分開顯示的，一個品目一條記錄，你有多個品目就會有多條增值稅記錄。

三看資格類型認(rèn)定。

如果核定信息錯誤了，聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。什么叫錯誤呢？比如你是增值稅小規(guī)模納稅人，但核定里面是一般納稅人，這個就是錯誤；比如你是小規(guī)模季報的，結(jié)果顯示是按月申報，這個也是錯誤。比如你的三方協(xié)議沒有顯示出來，是空白的，這個也是錯誤。這些都需要聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

全部都對了，我們可以看賬戶信息。

【賬戶信息】的申報項目里，你需要填寫的報表都在這里。包括稅費(fèi)申報、資料和信息以及涉稅事項?；疑珶o法去鉤的報表必填，其他的報表可以選擇填寫。如果灰色的報表不對，請聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。什么叫不對呢？你是小規(guī)模納稅人，結(jié)果出來了一般納稅人的報表。你的會計報表沒有……你要填寫什么報表，都是由核定信息中的稅費(fèi)種認(rèn)定來來決定的。

以上這些數(shù)據(jù)都來源于金稅三期系統(tǒng)。正常情況，軟件會自動按需更新核定，您無需手工更新。如果您的“核定信息”發(fā)生變化或錯誤，在聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)修改成功后，您可以通過右下角刷新鍵獲取最新核定信息。更新核定軟件會提示操作，確保插入CA，按照提示點擊“立即更新”。

所以，再復(fù)習(xí)一下——

核定數(shù)據(jù)錯了怎么辦？聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

要填寫的報表沒有怎么辦？聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

以上內(nèi)容在我們直播第一季就已經(jīng)提到過，申報姐也在第一季的直播筆記中詳細(xì)列出了。那為什么這次又重提這個呢？是因為最近幾天申報期經(jīng)常遇到以下這些問題：

1.有增值稅的核定，但是沒有增值稅報表？

遇到這個問題，您先打開軟件，主界面上方【賬戶】，然后右下角刷新按鈕點一下。然后等待，看提示，一定要看提示，一點要看提示，提示會告訴您更新了多少項，是否有失敗的。如果有失敗，可以查看到失敗的原因。更新失敗是導(dǎo)致您沒有報表的原因之一。

那么為什么會更新失敗呢？

以現(xiàn)有案例來說，基本上是上期未報或者本期已報。您可以聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢具體原因。

如果更新成功，在待完成界面，再看是否有報表。

如果還是沒有的話，與您的核定有關(guān)，這是導(dǎo)致您沒有報表的原因之二。以現(xiàn)有的案例來說，之前主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為了您申報方便，可能給您核定了一些征收品目有不同的所屬期，有的是按次的，有的是按月的，有的是按季的。新版軟件要求是統(tǒng)一的，不統(tǒng)一報表出不來。所以解決方法是：聯(lián)系您的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，在稅種核定模塊中幫您確認(rèn)您的增值稅的所有征收品目，檢查所有征收品目的所屬期是否都正確。

修改后，您一定要記得再在軟件中打開賬戶右下角刷新按鈕點一下。然后再在待完成界面，看是否有報表。

2.會計報表怎么沒有？

遇到這個問題，您先打開軟件，主界面上方【賬戶】，然后右下角刷新按鈕點一下。然后等待，看提示，一定要看提示，一點要看提示，提示會告訴您更新了多少項，是否有失敗的。

如果還看不到，是因為會計制度備案不全，請聯(lián)系您的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，幫您在企業(yè)會計制度備案模塊中確認(rèn)備案正常。修改后，您一定要記得再在軟件中打開賬戶右下角刷新按鈕點一下。然后再在待完成界面，看是否有報表。

所以——

eTax@SH3中什么最重要？核定最重要！

那么填寫報表什么最重要呢？期初數(shù)據(jù)最重要！

接下來我們說“期初數(shù)據(jù)”——

近期，企業(yè)在填企業(yè)所得稅報表，結(jié)果呢？都說本年累計怎么不對的呀，只有本期的，上一季度的呢？

好吧，現(xiàn)在要告訴你，填表看期初。我們以企業(yè)所得稅報表為例。

打開一張報表，我們不要急于填寫。而是應(yīng)該確認(rèn)一下報表內(nèi)的“本年累計”是否正確。拿這個月的企業(yè)所得稅報表來說，“本年累計列”肯定是應(yīng)該有數(shù)字的，對吧？因為現(xiàn)在是第二季度。

你會問：可是我的企業(yè)所得稅報表沒有數(shù)字呀，怎么辦？

這時你就要打開期初數(shù)據(jù)看一看了，在菜單——期初數(shù)據(jù)中查看。只有期初數(shù)據(jù)都對了，才能填寫報表。

你又會問：那么如果期初數(shù)據(jù)不對，該怎么辦？

回到主界面，賬戶-稅費(fèi)種認(rèn)定，右下角刷新按鈕點一下，會提示您更新了多少條核定。然后重新打開報表，看期初數(shù)據(jù)都有了嗎？有了，再填報表。

但是大部分企業(yè)不是這么操作的。他們打開報表，填寫，然后發(fā)現(xiàn)“本年累計數(shù)”等于“本期數(shù)”然后發(fā)問：“我第一季度的數(shù)據(jù)怎么不見了？”于是給我們提了問題反饋。

這種情況又該如何操作呢？

首先您需要先刪除報表，然后打開【賬戶】，稅費(fèi)種認(rèn)定，點刷新按鈕，核定后，會提示您更新了多少條核定。然后重新打開報表，右上角菜單，期初數(shù)據(jù)，檢查一下，本年累計是否都正確了，然后再填寫報表。

還有一個小問題：企業(yè)所得稅報表SD003有所變更，第8行“彌補(bǔ)以前年度虧損”不能自行填寫了。

在這里插播一條廣告：我們知道各位納稅人對于修改后的報表有很大不適應(yīng)，所以在本次申報期內(nèi)，我們特地邀請了上海市稅務(wù)局資深美女稅務(wù)官來講解報表的變動，會有兩場直播。希望可以幫您解開報表填寫中的疑惑。敬請關(guān)注！

主題五附加稅報表怎么看

說是附加稅需要申報，也說“您只要負(fù)責(zé)核對就行了”，但不知為什么最近小伙伴們都卡在附加稅審核上，咨詢中總是聽到大家說“BFJ……”。今天我們就整理出如何核對附加稅。

1、我們先來看附加稅（費(fèi)）的稅率在哪里看——

對了，在賬戶-稅費(fèi)種認(rèn)定中看。

2、然后我們來找找附加稅（費(fèi)）的報表在哪里——

以增值稅一般納稅人為例，原來附加稅（費(fèi)）的報表在這里。

3、說“只要負(fù)責(zé)核對就行了”，那么在各種情況下我們?nèi)绾魏藢δ兀?/p>

3.1首先，在交很多稅的情況下我們?nèi)绾魏藢Ω郊佣悾ㄙM(fèi)）報表呢？

假設(shè)本月銷售額為200萬元，無進(jìn)項抵扣，無上期留底。附表一填寫完畢后，主表第34行會顯示“本月應(yīng)補(bǔ)退稅額”。這時我們核對附加稅（費(fèi)）申報表中的”本期應(yīng)補(bǔ)退稅額”即可（如圖）。

3.2然后，在不交稅的情況下我們?nèi)绾魏藢Ω郊佣悾ㄙM(fèi)）報表呢？

假設(shè)本月銷售額為2萬元，進(jìn)項為3萬元。附表一附表二填寫完畢后，主表第34行會顯示“本月應(yīng)補(bǔ)退稅額”為0。這時我們核對附加稅（費(fèi)）申報表中的“本期應(yīng)補(bǔ)退稅額”為0即可（如圖）。

3.3最后，在交一點點稅的情況下我們又如何核對附加稅（費(fèi)）報表呢？

假設(shè)本月銷售額為3萬元，無進(jìn)項抵扣，無上期留底。附表一填寫完畢后，主表第34行會顯示“本月應(yīng)補(bǔ)退稅額”。這時我們核對附加稅（費(fèi)）申報表中的“本期應(yīng)補(bǔ)退稅額”中“教育費(fèi)附加”與“地方教育附加”的“應(yīng)補(bǔ)退稅額”為0（如圖）即可。

稅法依據(jù)——

根據(jù)《關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》財稅〔2016〕12號：將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元）的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人。

根據(jù)您填寫的增值稅報表的銷售額判斷您是否享受這一政策，如果享受教育費(fèi)附加和地方教育附加這兩行的減免性質(zhì)代碼，會自動跳出“其他”，并且減免額為對應(yīng)的本期應(yīng)納稅額。

4、以上講的是如何核對附加稅（費(fèi)）報表，接下來我們來看看納稅企業(yè)遇到的五花八門的關(guān)于附加稅（費(fèi)）報表的問題：

4.1左上角框里的提示是“BFJ第2行本期應(yīng)補(bǔ)退稅額不可小于0!BFJ第2行本期應(yīng)補(bǔ)退稅額不可小于0!”

這類提示往往出現(xiàn)在不用繳納增值稅的納稅企業(yè)的報表中，其附加稅（費(fèi)）出現(xiàn)了負(fù)數(shù)。由于這個問題提交后，申報姐的開發(fā)小伙伴們無法重現(xiàn)出相同錯誤，所以反饋給申報姐的建議是做如下操作：

將“減免性質(zhì)代碼”改為空（下拉框雙擊第一行空白條）（如下圖所示）——

然后把“減免額”改為0（如下圖所示）——

4.2如果你只把“減免額”改為0，而沒有改“減免性質(zhì)代碼”，就會出現(xiàn)如下報錯：

“BFJ第2行減免性質(zhì)代碼與減免額應(yīng)同時填寫！BFJ第3行減免性質(zhì)代碼與減免額應(yīng)同時填寫！”（如下圖左上角所示）——

這時我們要做的就是將“減免性質(zhì)代碼”改為空（下拉框雙擊第一行空白條）即可。

在附加稅報表中，只有減免性質(zhì)代碼和減免額這兩列可以填寫，您如果不適用于剛才的政策，而是其他減免政策的，可以自行選擇。

主題六審核規(guī)則的修改

小伙伴們其實大多時間都在問報表怎么填寫。

我們之前說過，稅務(wù)業(yè)務(wù)專業(yè)問題咨詢12366或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，也可以關(guān)注【上海稅務(wù)】公眾號，獲得專業(yè)信息。

不過從另外一個角度，我們可以告訴您，出現(xiàn)了審核錯誤怎么改。

審核錯誤其實沒關(guān)系的，您只要按照提示修改就可以了。

我們來以最近被問到比較多的幾個為例——

1、B45中第1行第2列“稅額”應(yīng)等于B07中第3列的第12行-第11行-第10行的數(shù)值。

解析：填寫了附表二就必須要填寫B(tài)45本期抵扣進(jìn)項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表，兩者之間的勾稽關(guān)系要保持一致，所以您需要看第一個附表二的第12行稅額、第11行稅額和第10行稅額。看第二個B45這張表第1行稅額，這個B45的第1行稅額要滿足等于B07第12行稅額-第11行稅額-第10行稅額。

2、B50必須報送，行數(shù)不得為0！

解析：一旦您被核定了營改增品目，那么這張表必填。所以您必須填寫一行。如果您說沒有營改增品目的，那么需要聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，去掉核定中的相關(guān)征收品目，才可以不填這張報表。

3、B50中第3列各行之和應(yīng)等于價稅合計應(yīng)為值！

解析：價稅合計應(yīng)為值是什么，在B50這張報表的左下角，這個數(shù)字來源于附表一第11列第2行+第4行+第5行+第9b行+12行+13a+13b行。合計跳到B50左下角，然后B50中第3列的合計應(yīng)等于價稅合計應(yīng)為值，正負(fù)誤差不超過250元。

如果誤差超過了，那么不好意思，您需要檢查附表一是否填寫正確。

4、B05中第8行第1列“免稅銷售額”應(yīng)等于B44中“免稅項目：免征增值稅項目銷售額合計值”。

解析：如果您有免稅收入，填寫了附表一免稅行次后，數(shù)據(jù)自動翻入主表第8行，您此時還需要填寫B(tài)44增值稅減免稅申報明細(xì)表的免稅部分，第1列合計應(yīng)等于主表第8行本期數(shù)。

5、ZZ038增值稅小規(guī)模納稅人申報。B38中，貨物及勞務(wù)未達(dá)起征點，不能填報第1、7行本期數(shù)，請?zhí)顚懙?0行！

解析：如果您是小規(guī)模納稅人，根據(jù)若干促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展的政策規(guī)定，符合小微企業(yè)的免征增值稅?？翠N售額，月度小于3萬，季度小于9萬的，免征增值稅。如果您本季度的銷售額是3000元，那么如果填寫在第1行就會報這個審核結(jié)果。季度申報的小于9萬的，填寫在第10行，大于9萬的，按照實際征收率填寫對應(yīng)行次。

6、SD003居民企業(yè)所得稅月季度預(yù)繳納稅申報（適用查賬征收）是否屬于小微企業(yè)，不能選否，或者不能選是。

解析：這個是根據(jù)您的第9行實際利潤額，判斷，大于30萬不屬于小微企業(yè)，小于30萬屬于小微企業(yè)。軟件會自動判斷的，所以您不需要手動修改。

主題七申報回執(zhí)的解讀

1、增值稅申報收到回執(zhí)顯示“申報成功，一窗式比對異常！【申報為：12345.67，實際應(yīng)為：67543.21】”。遇到這種情況該如何處理？

解讀：這個回執(zhí)跟我們以前在eTax@SH2.0里面收到“申報成功，但有異常”的情況是一樣的。

解決方法：作廢增值稅申報，按照這個提示修改報表，重新申報。

2、收到回執(zhí)顯示“申報失敗，上期未申報?！?/p>

解讀：實際上企業(yè)已經(jīng)申報過，繳納過稅，連稅單都有。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)之前可能幫您核定和比較多的品目，有部分您沒有用到過。金三看的正是這一串征收品目的上期未申報。

解決方法：您只能去大廳做更正申報，或者聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)去掉一些不用的征收品目來解決這個問題。

3、收到回執(zhí)顯示“申報失敗。”

解讀：我們最怕的就是這種沒有原因的回執(zhí)，因為會比較難以判斷問題。根據(jù)現(xiàn)有的案例，如果只有四個字申報失敗，那您可以回想一下在您填寫報表的時候，是否填寫了不需要填寫的報表。比如，增值稅報表中，左側(cè)有很多報表，但不是每張報表都需要填寫的。

解決方法：為了避免您的誤操作，建議您使用菜單——表單選擇，去選一些不需要的報表。遇到申報失敗的報表無需作廢，在待完成界面重新填寫即可。

我們順便來回顧一下申報作廢的幾種情況吧——

需要提醒的是：申報作廢，只能作廢本軟件申報成功的申報。

主題八錯誤上報

如果遇到軟件報錯或者發(fā)現(xiàn)報表的設(shè)計不符合業(yè)務(wù)需求，如何來錯誤呢？

我們來給大家復(fù)習(xí)一下錯誤上報的五種方式：

如果您有報表填寫的問題，您可以通過第三種方法軟件主界面【菜單】——【幫助】——【意見反饋】，選擇申報表填寫，選擇具體報表，填寫具體的問題，我們會選擇疑問最多的報表和問題在稍后安排的稅務(wù)業(yè)務(wù)直播中具體講解的。截止時間是今天中午12點。截止時間已過，已經(jīng)提交問題的小伙伴們，讓我們一起期待您的問題當(dāng)天在直播過程中被美女稅務(wù)官選中回答吧。當(dāng)然您也可以當(dāng)天在互動直播現(xiàn)場提問。

大家要注意的是：錯誤提交后，要過兩天再試哦。總得給技術(shù)人員一點時間排查問題的，對吧？您可以掃一掃神計報稅的公眾號，我們會發(fā)布每日發(fā)布內(nèi)容，可以了解一下您的問題是否已經(jīng)解決，如果已經(jīng)解決，您更新軟件后可以重新操作一下。

如果在使用軟件過程中，您還有什么不明白的，也可以觀看我們的視頻教程，今天直播的內(nèi)容會在我們的“學(xué)習(xí)中心”掛出，這個申報期會推出常見問題系列，幫助企業(yè)快速掌握新版網(wǎng)上電子申報軟件。

你在使用軟件過程中遇到問題，只要點擊主界面右上角【在線客服】按鈕，就可以直接連線你所屬