做賬實(shí)操-化工廠賬務(wù)處理分錄示例

做賬實(shí)操1/10會計實(shí)操文庫做賬實(shí)操-化工廠賬務(wù)處理分錄示例1.原材料采購購買原材料，取得增值稅專用發(fā)票：借：原材料[具體材料名稱]應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款2.生產(chǎn)領(lǐng)料生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料用于生產(chǎn)：借：生產(chǎn)成本直接材料貸：原材料[具體材料名稱]3.生產(chǎn)工人薪酬計提生產(chǎn)工人工資：借：生產(chǎn)成本直接人工貸：應(yīng)付職工薪酬發(fā)放工資時：借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個人所得稅其他應(yīng)付款[社保、公積金等個人部分]4.制造費(fèi)用歸集計提生產(chǎn)設(shè)備折舊：借：制造費(fèi)用折舊費(fèi)貸：累計折舊支付水電費(fèi)等車間費(fèi)用：借：制造費(fèi)用水電費(fèi)貸：銀行存款車間管理人員薪酬：借：制造費(fèi)用職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬5.制造費(fèi)用分配期末將制造費(fèi)用分配至生產(chǎn)成本，假設(shè)按生產(chǎn)工時比例分配：借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用貸：制造費(fèi)用6.產(chǎn)品完工入庫計算完工產(chǎn)品成本并結(jié)轉(zhuǎn)：借：庫存商品[具體產(chǎn)品名稱]貸：生產(chǎn)成本直接材料生產(chǎn)成本直接人工生產(chǎn)成本制造費(fèi)用7.產(chǎn)品銷售銷售產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票：借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品[具體產(chǎn)品名稱]8.其他業(yè)務(wù)收支出租閑置設(shè)備取得租金收入：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）處置廢舊原材料：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：其他業(yè)務(wù)成本貸：原材料[廢舊原材料名稱]9.期間費(fèi)用支付行政管理部門辦公費(fèi)：借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)貸：銀行存款支付銷售部門廣告宣傳費(fèi)：借：銷售費(fèi)用廣告宣傳費(fèi)貸：銀行存款支付短期借款利息：借：財務(wù)費(fèi)用利息支出貸：銀行存款10.稅金及附加計提城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加11.固定資產(chǎn)購置與處置購買生產(chǎn)設(shè)備：借：固定資產(chǎn)[設(shè)備名稱]應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款處置已使用設(shè)備：借：固定資產(chǎn)清理累計折舊貸：固定資產(chǎn)[設(shè)備名稱]借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：固定資產(chǎn)清理貸：資產(chǎn)處置損益（或相反分錄，根據(jù)處置結(jié)果）12.期末結(jié)轉(zhuǎn)損益結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目：借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用和稅金類科目：借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本稅金及附加管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用13.所得稅核算計算當(dāng)期應(yīng)交所得稅：借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用：借：本年利潤貸：所得稅費(fèi)用14.利潤分配提取法定盈余公積：借：利潤分配提取法定盈余公積貸：盈余公積法定盈余公積向股東分配現(xiàn)金股利：借：利潤分配應(yīng)付現(xiàn)金股利貸：應(yīng)付股利結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配明細(xì)科目：借：利潤分配未分配利潤貸：利潤分配提取法定盈余公積利潤分配應(yīng)付現(xiàn)金股利會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業(yè)購買辦公用品，會取得辦公用品銷項(xiàng)；員工出差回來，會提交差旅費(fèi)報銷單及相關(guān)車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相關(guān)人員簽字是否齊全等。對于不真實(shí)、不合法的原始憑證，會計人員有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報告。記賬憑證的編制1.確定會計分錄：根據(jù)審核無誤的原始憑證，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的會計科目，確定應(yīng)借應(yīng)貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設(shè)置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿?？傎~用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明細(xì)賬用于詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登錄到相應(yīng)的賬簿中。登錄總賬時，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登錄；登錄明細(xì)賬時，要按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生時間和明細(xì)科目進(jìn)行逐筆登錄。例如，將銷售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)登錄到主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬和總賬的“主營業(yè)務(wù)收入”科目下。成本計算與核算1.確定成本計算對象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，確定成本計算對象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費(fèi)用：將生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。例如，對于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費(fèi)用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.計算成本：根據(jù)成本計算對象和歸集的成本費(fèi)用，計算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。財產(chǎn)清查1.確定清查范圍：對企業(yè)的各項(xiàng)財產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項(xiàng)等進(jìn)行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，對存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，對銀行存款進(jìn)行對賬等。2.進(jìn)行清查盤點(diǎn)：通過實(shí)地盤點(diǎn)、核對賬目等方法，確定各項(xiàng)財產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)，并與賬面數(shù)進(jìn)行核對。3.處理清查結(jié)果：對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，調(diào)整賬簿記錄，使賬實(shí)相符。財務(wù)報表編制 1.編制調(diào)整分錄：在結(jié)賬前，需要對一些跨期攤配項(xiàng)目、預(yù)提項(xiàng)目、折舊計提等進(jìn)行調(diào)整，編制調(diào)整分錄，以確保會計信息的準(zhǔn)確性和及時性。2.結(jié)賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登錄入賬后，結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財務(wù)報表：根據(jù)總賬和明細(xì)賬的記錄，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況，利潤表反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出情況。 納稅申報與稅務(wù)處理1.計算稅款：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況和稅法規(guī)定，計算各種應(yīng)納稅款，