做賬實(shí)操-村里報(bào)賬員的工作流程

做賬實(shí)操1/7會計(jì)實(shí)操文庫做賬實(shí)操-村委會報(bào)賬員的工作流程 日常賬務(wù)處理收支記錄：負(fù)責(zé)記錄村里的日常財(cái)務(wù)收支情況，包括村民繳納的各項(xiàng)費(fèi)用，如水電費(fèi)、衛(wèi)生費(fèi)等，以及村里的各項(xiàng)支出，像辦公用品采購、工程建設(shè)支出等。每一筆收支都要依據(jù)合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)等，準(zhǔn)確登記入賬。憑證編制：根據(jù)財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)，編制記賬憑證。例如，村里購買了價(jià)值500元的辦公用品，報(bào)賬員需根據(jù)購買發(fā)票編制記賬憑證，借記“管理費(fèi)用-辦公用品”500元，貸記“銀行存款”或“現(xiàn)金”500元，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。票據(jù)管理票據(jù)收集：積極收集村里各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的票據(jù)，如外來的發(fā)票、內(nèi)部的收款收據(jù)等。確保票據(jù)的真實(shí)性、完整性和合法性，對不符合要求的票據(jù)及時(shí)退回更正。比如，收到一張發(fā)票，發(fā)現(xiàn)發(fā)票抬頭填寫錯(cuò)誤，報(bào)賬員應(yīng)要求對方重新開具正確的發(fā)票。票據(jù)整理與歸檔：將收集到的票據(jù)按照時(shí)間順序和業(yè)務(wù)類型進(jìn)行分類整理，裝訂成冊，并妥善歸檔保存。一般會按照月度或季度為周期進(jìn)行整理，方便日后查詢和審計(jì)。例如，每月末將當(dāng)月的票據(jù)整理好，附上封面，注明月份、票據(jù)張數(shù)等信息后歸檔。財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送報(bào)表編制：定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如月度的資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表，季度的財(cái)務(wù)分析報(bào)告等。以資產(chǎn)負(fù)債表為例，報(bào)賬員要根據(jù)村里的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況，準(zhǔn)確填寫各項(xiàng)數(shù)據(jù)，反映村里的財(cái)務(wù)狀況。報(bào)表報(bào)送：將編制好的財(cái)務(wù)報(bào)表按時(shí)報(bào)送給上級主管部門和村“兩委”。通常，月度報(bào)表需在次月上旬報(bào)送，以便上級部門及時(shí)了解村里的財(cái)務(wù)動態(tài)，村“兩委”也能據(jù)此進(jìn)行決策。資金管理協(xié)助資金收付協(xié)助：協(xié)助村會計(jì)進(jìn)行資金的收付工作。在支付款項(xiàng)時(shí)，嚴(yán)格按照審批流程，核對支付申請、相關(guān)票據(jù)等信息，確保資金支付準(zhǔn)確無誤。比如，村里要支付一筆工程款，報(bào)賬員需審核工程合同、驗(yàn)收報(bào)告、發(fā)票等資料，確認(rèn)無誤后協(xié)助辦理支付手續(xù)。庫存現(xiàn)金與銀行存款核對：定期對村里的庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。同時(shí)，每月與銀行進(jìn)行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行及時(shí)處理。例如，每月初，報(bào)賬員要核對上月銀行對賬單與村里銀行存款日記賬，如有差異，查明原因并編制調(diào)節(jié)表。財(cái)務(wù)信息公開數(shù)據(jù)提供：為村里的財(cái)務(wù)信息公開工作提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。將財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債狀況等信息整理成通俗易懂的表格或報(bào)告形式，方便村民了解。公開監(jiān)督：協(xié)助監(jiān)督財(cái)務(wù)信息在村務(wù)公開欄、村微信群等渠道的公開情況，確保公開內(nèi)容真實(shí)、全面、及時(shí)，接受村民的監(jiān)督和咨詢。如在村務(wù)公開欄張貼財(cái)務(wù)報(bào)表后，及時(shí)關(guān)注村民的反饋，解答村民疑問。參與財(cái)務(wù)審計(jì)資料準(zhǔn)備：在上級部門或第三方機(jī)構(gòu)對村里進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)，負(fù)責(zé)準(zhǔn)備相關(guān)的財(cái)務(wù)資料，如記賬憑證、賬簿、報(bào)表、合同等，確保資料的完整性和準(zhǔn)確性。審計(jì)配合：積極配合審計(jì)人員的工作，解答審計(jì)過程中提出的問題，提供必要的協(xié)助。例如，審計(jì)人員對某筆支出存在疑問，報(bào)賬員要詳細(xì)說明該筆支出的業(yè)務(wù)背景、審批流程等情況。會計(jì)做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報(bào)銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業(yè)購買辦公用品，會取得辦公用品銷項(xiàng)；員工出差回來，會提交差旅費(fèi)報(bào)銷單及相關(guān)車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符等；查看報(bào)銷單填寫是否完整，相關(guān)人員簽字是否齊全等。對于不真實(shí)、不合法的原始憑證，會計(jì)人員有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。記賬憑證的編制1.確定會計(jì)分錄：根據(jù)審核無誤的原始憑證，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的會計(jì)科目，確定應(yīng)借應(yīng)貸的方向和金額，編制會計(jì)分錄。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會計(jì)分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設(shè)置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿?？傎~用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明細(xì)賬用于詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時(shí)記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登錄到相應(yīng)的賬簿中。登錄總賬時(shí)，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登錄；登錄明細(xì)賬時(shí)，要按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間和明細(xì)科目進(jìn)行逐筆登錄。例如，將銷售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)登錄到主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬和總賬的“主營業(yè)務(wù)收入”科目下。成本計(jì)算與核算1.確定成本計(jì)算對象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，確定成本計(jì)算對象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費(fèi)用：將生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用，按照一定的方法歸集和分配到各個(gè)成本計(jì)算對象中。例如，對于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費(fèi)用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.計(jì)算成本：根據(jù)成本計(jì)算對象和歸集的成本費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。財(cái)產(chǎn)清查1.確定清查范圍：對企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項(xiàng)等進(jìn)行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，對存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，對銀行存款進(jìn)行對賬等。2.進(jìn)行清查盤點(diǎn)：通過實(shí)地盤點(diǎn)、核對賬目等方法，確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)，并與賬面數(shù)進(jìn)行核對。3.處理清查結(jié)果：對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，調(diào)整賬簿記錄，使賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)報(bào)表編制 1.編制調(diào)整分錄：在結(jié)賬前，需要對一些跨期攤配項(xiàng)目、預(yù)提項(xiàng)目、折舊計(jì)提等進(jìn)行調(diào)整，編制調(diào)整分錄，以確保會計(jì)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.結(jié)賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登錄入賬后，結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財(cái)務(wù)報(bào)表：根據(jù)總賬和明細(xì)賬的記錄，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，利潤表反映企業(yè)在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計(jì)期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出情況。 納稅申報(bào)與稅務(wù)處理1.計(jì)算稅款：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況和稅法規(guī)定，計(jì)算各種應(yīng)納稅款，如增值稅、企業(yè)所得稅、