做賬實(shí)操-貨幣資金管控財(cái)務(wù)分析模板

做賬實(shí)操1/11做賬實(shí)操-貨幣資金管控財(cái)務(wù)分析模板資金管理作為財(cái)務(wù)管理重要組成部分，每位財(cái)務(wù)人員都應(yīng)重點(diǎn)分析管控貨幣資金資金流向情況，因?yàn)橘Y金對(duì)于企業(yè)尤如人類維持生命健康的血液一般重要，完善的資金管控，有利于企業(yè)資金正常、充足、有序的流動(dòng)，維持企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。資金管控分析主要關(guān)注以下幾個(gè)方向：一、了解現(xiàn)金的使用規(guī)范，明確現(xiàn)金使用范圍：1、現(xiàn)金的使用范圍規(guī)定根據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(1)職工工資、津貼；(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；(3)根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；(5)向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；(7)結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出(結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國(guó)人民銀行確定，報(bào)國(guó)務(wù)院備案)；(8)中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。除第（5）、第（6）項(xiàng)外，開戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票等其他方式支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。經(jīng)核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴(yán)格遵守。需要增加或者減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，由開戶銀行核定。2、現(xiàn)金收支的規(guī)定根據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的規(guī)定，開戶單位現(xiàn)金收支應(yīng)當(dāng)依照下列規(guī)定辦理：（1）開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間。（2）開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期（按月）向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。（3）開戶單位根據(jù)現(xiàn)金的使用范圍的規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)如實(shí)寫明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。（4）因釆購(gòu)地點(diǎn)不固定（不確定），交通不便，生產(chǎn)或者市場(chǎng)急需，搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。二、建立并完善企業(yè)貨幣資金管控制度及流程，有獨(dú)立的資金管理系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員應(yīng)檢查企業(yè)貨幣資金管控制度是否完善可行，定期修訂完善。貨幣資金管控離不開信息系統(tǒng)支持，專業(yè)的資金管控系統(tǒng)對(duì)資金管控有事半功倍的效果。三、貨幣資金出納日記賬與會(huì)計(jì)入賬明細(xì)賬核對(duì)：公司應(yīng)通過資金管理系統(tǒng)設(shè)置“貨幣資金日記賬”，根據(jù)收付款憑證，業(yè)務(wù)發(fā)生后，序時(shí)逐日逐筆登記賬簿并每天將現(xiàn)金收付款單據(jù)整理清楚，并交割給會(huì)計(jì)。每月，資金管理員登記的貨幣資金明細(xì)賬應(yīng)與會(huì)計(jì)入賬的貨幣資金明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，確保發(fā)生額、余額核對(duì)一致，如有差異，應(yīng)查明原因并作出恰當(dāng)處理，及時(shí)更正差錯(cuò)。銀行存款應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。四、每月提交滾動(dòng)資金計(jì)劃：資金計(jì)劃包括資金收入和支出計(jì)劃，資金計(jì)劃的編制應(yīng)嚴(yán)肅認(rèn)真，對(duì)任何人為因素造成資金計(jì)劃重大偏差，導(dǎo)致資金運(yùn)營(yíng)困難或額外增加資金使用成本的，應(yīng)追究當(dāng)事人責(zé)任。五、資金管理不相容職務(wù)分離：在選擇辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員時(shí)，應(yīng)考慮其職業(yè)操守，且不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，如出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。為有效防范和揭示可能存在的控制漏洞，應(yīng)視具體情況定期或不定期地進(jìn)行崗位輪換。六、支付申請(qǐng)授權(quán)審批。對(duì)貨幣資金支付業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確規(guī)定審批人員對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，以及經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。對(duì)于重大貨幣資金支付業(yè)務(wù)，可建立責(zé)任追究制度。授權(quán)應(yīng)在業(yè)務(wù)執(zhí)行之前完成，如果業(yè)務(wù)實(shí)際支出超出授權(quán)金額范圍，應(yīng)按原授權(quán)程序追加授權(quán)的金額。七、加強(qiáng)單證及印章的管理。貨幣資金的收支涉及多種票據(jù)憑單，銀行支出憑證需要加蓋專門的印章。1、明確規(guī)定各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失與盜用。企業(yè)因填寫、開具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定予以保存，不得隨意處置或銷毀。對(duì)超過法定保管期限、可以銷毀的票據(jù)，在履行審核批準(zhǔn)手續(xù)后進(jìn)行銷毀，但應(yīng)當(dāng)建立銷毀清冊(cè)并由授權(quán)人員監(jiān)銷。2、設(shè)立專門的賬簿對(duì)票據(jù)的轉(zhuǎn)交進(jìn)行登記。對(duì)收取的重要票據(jù)，應(yīng)留有復(fù)印件并妥善保管。不得跳號(hào)開具票據(jù)，不得隨意開具印章齊全的空白支票。加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。空白支票、密碼與印鑒的保管必須分離。3、財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章必須由本人或授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。八、銀行賬戶及余額管控：開立銀行賬戶（包括基本戶、一般戶、臨時(shí)戶等）必須經(jīng)過審批，不得以個(gè)人名義開立銀行賬戶。規(guī)定每個(gè)銀行賬戶留存余額，高于留存余額的資金每日集中匯入指定資金管理賬戶。九、網(wǎng)銀賬戶應(yīng)嚴(yán)格管控，遵循“一對(duì)一”原則管理，即一個(gè)用戶名對(duì)應(yīng)一個(gè)人，不得多人使用同一用戶名，也不得一人同時(shí)擁有同一賬戶的制單和復(fù)核多重權(quán)限。十、收款收據(jù)管理：收款收據(jù)必須找正規(guī)廠家印刷，且必須連號(hào)，收據(jù)領(lǐng)用和管理不得為同一人，領(lǐng)用、核銷必須做好登記。十一、每月完善各類涉及資金的銀行存款、現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)單證、空白單證的對(duì)賬、盤點(diǎn)，防范潛在風(fēng)險(xiǎn)。十二、貨幣資金對(duì)應(yīng)的報(bào)表明細(xì)1、現(xiàn)金、銀行存款收支明細(xì)表，參照現(xiàn)金流量表項(xiàng)目進(jìn)行設(shè)置。2、貨幣資金余額表，反映庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金余額表。財(cái)務(wù)人員針對(duì)貨幣資金管理應(yīng)遵循“發(fā)現(xiàn)問題－分析問題－解決問題”的模式，加強(qiáng)企業(yè)資金管控。會(huì)計(jì)做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對(duì)賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務(wù)類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細(xì)分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細(xì)賬，反映各科目明細(xì)變動(dòng)?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計(jì)提與攤銷?：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用，貸：累計(jì)折舊）?。攤銷待攤費(fèi)用（如開辦費(fèi)）?。?稅費(fèi)處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)提稅金及附加（如城建稅、教育費(fèi)附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)（借：收入類科目，貸：本年利潤(rùn)；借：本年利潤(rùn)，貸：成本費(fèi)用類科目）?。計(jì)算并計(jì)提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)；借：本年利潤(rùn)，貸：所得稅）?。六、對(duì)賬與結(jié)賬?對(duì)賬?：核對(duì)賬實(shí)、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對(duì)賬單與日記賬比對(duì)）?。?結(jié)賬?：在會(huì)計(jì)期末結(jié)出各賬戶余額，標(biāo)注“本月合計(jì)”或“本年累計(jì)”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整?。八、納稅申報(bào)依據(jù)賬簿和報(bào)表數(shù)據(jù)申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊(cè)，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡(jiǎn)化處理?：業(yè)務(wù)量較少時(shí)可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細(xì)分類賬?。?信息化管理?：使用財(cái)務(wù)軟件可自動(dòng)化完成憑證匯總、賬簿登錄及報(bào)表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會(huì)計(jì)崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對(duì)金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至?xí)?jì)?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單），確認(rèn)領(lǐng)款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網(wǎng)銀查詢到賬款項(xiàng)，核對(duì)付款賬號(hào)及金額，開具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網(wǎng)銀或支票支付款項(xiàng)（如預(yù)付貨款），核對(duì)賬戶信息并登記支票領(lǐng)用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報(bào)銷與借款處理??費(fèi)用報(bào)銷?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫報(bào)銷單，經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費(fèi)報(bào)銷需審核支付證明單及發(fā)票，實(shí)報(bào)實(shí)銷后傳遞憑證至?xí)?jì)?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請(qǐng)單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業(yè)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，核對(duì)信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開具時(shí)需注意日期、金額大小寫及蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標(biāo)注“轉(zhuǎn)賬”字樣并加蓋對(duì)應(yīng)印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時(shí)交接給會(huì)計(jì)崗進(jìn)行賬務(wù)處理?。四、?賬務(wù)登記與核對(duì)??登記日記賬?每日根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)一致?。?對(duì)賬與結(jié)賬?定期核對(duì)銀行對(duì)賬單與