做賬實操-管道行業(yè)全盤賬務處理實例

做賬實操1/13做賬實操-管道行業(yè)全盤賬務處理實例?一、初始投資與資產(chǎn)購置??股東注資?股東投入資金800萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營：借：銀行存款8,000,000貸：實收資本8,000,000?購置生產(chǎn)設備?購買管道生產(chǎn)線設備300萬元：借：固定資產(chǎn)——生產(chǎn)設備3,000,000貸：銀行存款3,000,000?租賃廠房?支付廠房年租金50萬元：借：長期待攤費用——廠房租金500,000貸：銀行存款500,000?二、原材料采購與庫存管理??采購管材及配件?購入鋼管、閥門等原材料200萬元，取得增值稅專用發(fā)票：借：原材料——管材2,000,000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）260,000貸：應付賬款2,260,000?領(lǐng)用原材料投入生產(chǎn)?生產(chǎn)領(lǐng)用管材180萬元：借：生產(chǎn)成本——直接材料1,800,000貸：原材料——管材1,800,000??三、生產(chǎn)成本歸集與分攤??直接人工費用?支付生產(chǎn)線工人工資80萬元：借：生產(chǎn)成本——直接人工800,000貸：應付職工薪酬800,000?制造費用分攤?設備折舊（按5年直線法計提）：借：制造費用——折舊費60,000貸：累計折舊——生產(chǎn)設備60,000分攤廠房租金（按月攤銷）：借：制造費用——廠房租金41,667貸：長期待攤費用——廠房租金41,667?結(jié)轉(zhuǎn)制造費用?將制造費用分配至生產(chǎn)成本：借：生產(chǎn)成本——制造費用101,667貸：制造費用——折舊費60,000制造費用——廠房租金41,667?四、產(chǎn)品完工與庫存結(jié)轉(zhuǎn)??完工產(chǎn)品入庫?本期生產(chǎn)完工管道產(chǎn)品總成本270萬元：借：庫存商品——管道2,700,000貸：生產(chǎn)成本——直接材料1,800,000生產(chǎn)成本——直接人工800,000生產(chǎn)成本——制造費用100,000?五、銷售與收入確認??銷售管道產(chǎn)品?銷售管道收入500萬元（含稅），成本270萬元：借：應收賬款5,650,000貸：主營業(yè)務收入5,000,000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）650,000借：主營業(yè)務成本2,700,000貸：庫存商品——管道2,700,000?六、稅費與期末處理??增值稅申報?計算當期應納稅額（銷項650,000-進項260,000=390,000元）：借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）390,000貸：應交稅費——未交增值稅390,000?損益結(jié)轉(zhuǎn)?結(jié)轉(zhuǎn)收入與成本至本年利潤：借：主營業(yè)務收入5,000,000貸：本年利潤5,000,000借：本年利潤2,700,000貸：主營業(yè)務成本2,700,000?關(guān)鍵操作要點??科目設置?：區(qū)分“生產(chǎn)成本”“制造費用”“庫存商品”等科目，避免混淆?。?成本控制?：直接材料占比高（約66%），需優(yōu)化采購流程降低成本?。?稅務合規(guī)?：制造業(yè)增值稅無免稅優(yōu)惠，需嚴格管理進銷項票據(jù)?。附：管道行業(yè)賬務流程簡圖初始投資→采購原材料→生產(chǎn)歸集→產(chǎn)品入庫→銷售確認→稅費處理→期末結(jié)轉(zhuǎn)會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財務負責人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細賬，反映各科目明細變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟業(yè)務?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據(jù)業(yè)務計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結(jié)賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結(jié)賬?：在會計期末結(jié)出各賬戶余額，標注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財務報表根據(jù)總賬和明細賬編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準確完整?。八、納稅申報依據(jù)賬簿和報表數(shù)據(jù)申報增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡化處理?：業(yè)務量較少時可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細分類賬?。?信息化管理?：使用財務軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會計崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財務結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至會計?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認領(lǐng)款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網(wǎng)銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網(wǎng)銀或支票支付款項（如預付貨款），核對賬戶信息并登記支票領(lǐng)用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費用報銷?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫報銷單，經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費報銷需審核支付證明單及發(fā)票，實報實銷后傳遞憑證至會計?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業(yè)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標注“轉(zhuǎn)賬”字樣并加蓋對應印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進行賬務處理?。四、?賬務登記與核對??登記日記賬?每日根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實一致?。?對賬與結(jié)賬?定期核對銀行對賬單與日記賬，編制余額調(diào)節(jié)表?。月末結(jié)賬時標注“本月合計”，劃紅線區(qū)分會計期間?。五、?其他職責??工資發(fā)放?根據(jù)審