會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)：17%、11%的增值稅申報(bào)遭遇秋后算賬-出來(lái)混遲早要還

17%、11%的增值稅申報(bào)遭遇秋后算賬,出來(lái)混遲早要還!稅務(wù)局開始查實(shí)2018年5月1日之后開具17%、11%增值稅發(fā)票的事情了。有朋友還給我傳了稅務(wù)局通知，我就不貼上來(lái)了。

我把大概意思說(shuō)一下。

稅務(wù)局干了什么事情？

稅務(wù)局提取了2018年5月和6月有開具11%和17%發(fā)票的納稅人名單和發(fā)票數(shù)據(jù)，以及該納稅人的申報(bào)表數(shù)據(jù)。

這個(gè)事情很好干，現(xiàn)在什么時(shí)代，這個(gè)對(duì)稅務(wù)局來(lái)說(shuō)小意思哈，電子底賬很清楚，你開了多少票，數(shù)據(jù)一拉就出來(lái)了。

然后，把5月和6月開具原稅率發(fā)票金額大于1-5月申報(bào)的未開票數(shù)據(jù)的納稅人篩選出來(lái)發(fā)給稅源管理單位逐戶核查情況。

稅務(wù)局有什么要求？

1、如果是屬于開票有誤，要求你收回聯(lián)次開紅字發(fā)票，然后開正確的藍(lán)字發(fā)票。

2、如果屬于申報(bào)有誤，則要求你修改對(duì)應(yīng)所屬期的申報(bào)表。

好吧，該來(lái)的始終會(huì)來(lái)，出來(lái)混遲早要還的。

當(dāng)然，這2種情況你不用擔(dān)心。

1

你5月之后開的原稅率發(fā)票是因?yàn)槟阒伴_的發(fā)票發(fā)生了符合開具紅字發(fā)票的情況，然后紅字沖銷后重新開具的。這種情況屬于正常開具情況，不用擔(dān)心。

2

補(bǔ)票行為，你之前已經(jīng)申報(bào)了增值稅，只是客戶沒(méi)要發(fā)票，你沒(méi)開，5月之后補(bǔ)開發(fā)票，這種情況不必?fù)?dān)心。屬于正常開票情況。

唯一要會(huì)被糾正的就是，4月份發(fā)生的納稅義務(wù)但是未確認(rèn)申報(bào)未開票收入，5月份開了17%，11%發(fā)票的。

這種稅務(wù)局比對(duì)出來(lái)你未開票收入累計(jì)小于你5月之后開具原稅率的發(fā)票金額。

稅務(wù)局處理意見是：修改對(duì)應(yīng)所屬期的申報(bào)表。

這個(gè)修改申報(bào)表后如果產(chǎn)生了應(yīng)納稅金，那么當(dāng)然就會(huì)自動(dòng)生成滯納金哦，跑都跑不脫！

其實(shí)這個(gè)事情從稅率下調(diào)，新申報(bào)表格式發(fā)布開始，二哥就連續(xù)發(fā)文提醒了。

1次提醒

5月3日文章提醒，當(dāng)時(shí)還處于4月增值稅申報(bào)期，二哥提醒，如果你5月有開17%、11%情況，應(yīng)對(duì)措施就是要先進(jìn)行未開票收入申報(bào)，當(dāng)時(shí)時(shí)間是完全來(lái)得及的。

2次提醒

5月15日，由于大量朋友問(wèn)能不能開17%，我又寫了一篇文章，文章最后總結(jié)到。

3次提醒

5月結(jié)束后，到了6月申報(bào)期，應(yīng)該申報(bào)5月增值稅了，這個(gè)時(shí)候已經(jīng)不是提醒了，應(yīng)該是對(duì)既成事實(shí)的一個(gè)分析，也就是說(shuō)有些人明明之前沒(méi)有做過(guò)未開票收入申報(bào)，5月開了原稅率發(fā)票，怎么申報(bào)，有沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)分析。

如下

好了，現(xiàn)在稅務(wù)局已經(jīng)拉響了手中的引線，這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)推送到基層管理員進(jìn)行核查。

怎么辦？

那只有積極配合你管理員的工作，認(rèn)真仔細(xì)的把你的各種開17%的理由反饋吧。

你們其他地方遭遇了嗎？

小編寄語(yǔ)：會(huì)計(jì)學(xué)是一個(gè)細(xì)節(jié)致命的學(xué)科，以前總是覺(jué)得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達(dá)到學(xué)習(xí)要求的。因?yàn)樗且婚T技術(shù)很強(qiáng)的課程，主要闡述會(huì)計(jì)核算的基本業(yè)務(wù)方法