智能化成本核算與管理課件 項目六 成本報表智能化分析與可視化

智能化成本核算與管理項目六

成本報表智能化分析與可視化智能化成本核算與管理張越鴻運機械廠2023年生產(chǎn)甲、乙、丙三種產(chǎn)品，其中甲產(chǎn)品和乙產(chǎn)品為可比產(chǎn)品，丙產(chǎn)品為不可比產(chǎn)品；可比產(chǎn)品成本全年計劃降低率為8%；甲產(chǎn)品銷售單價為1500元，乙產(chǎn)品銷售單價為1350元，丙產(chǎn)品銷售單價為1650元。相關(guān)資料見表6-1、表6-2。案例導(dǎo)入根據(jù)任務(wù)資料編制2023年的主要產(chǎn)品成本表、制造費用明細表和商品成本表，并使用大數(shù)據(jù)工具進行可視化呈現(xiàn)。任務(wù)發(fā)布學(xué)習(xí)目標(biāo)

1．了解成本報表的編制要求；2．理解各種成本報表的編制方法。01知識目標(biāo)

1．能編制產(chǎn)品生產(chǎn)成本表并進行分析；2．能編制主要產(chǎn)品單位成本表并進行分析；3．能編制各種費用報表并進行分析；4．能利用大數(shù)據(jù)工具進行數(shù)據(jù)可視化呈現(xiàn)。02能力目標(biāo)

1．培養(yǎng)大數(shù)據(jù)分析與數(shù)據(jù)處理能力；2．樹立主動學(xué)習(xí)意識，不斷追求進步。03素質(zhì)目標(biāo)成本報表的編制任務(wù)一一、成本報表概述（一）成本報表的概念成本報表是按照成本管理的各種需要，根據(jù)成本核算資料和其他有關(guān)經(jīng)營管理費用等資料編制的，用以反映和監(jiān)督企業(yè)一定時期內(nèi)產(chǎn)品成本和費用支出水平及其構(gòu)成情況的報告文件。一、成本報表概述①

分析考核成本計劃的執(zhí)行情況②

挖掘成本節(jié)約潛力，有效控制生產(chǎn)耗費（二）成本報表的作用③

為成本預(yù)測、決策等提供重要依據(jù)一、成本報表概述（1）反映成本計劃完成情況的報表。（2）反映費用支出情況的報表。01按其所反映的內(nèi)容分類（1）定期報表。（2）不定期報表。02按其編制的時間分類（三）成本報表的種類二、成本報表的編制要求計算準(zhǔn)確編報及時數(shù)字真實內(nèi)容完整3412三、主要成本報表的編制（一）產(chǎn)品生產(chǎn)成本報表的編制三、主要成本報表的編制（二）主要產(chǎn)品單位成本表的編制三、主要成本報表的編制（三）制造費用明細表的編制三、主要成本報表的編制（四）期間費用明細表的編制成本報表的分析任務(wù)二一、成本報表分析的方法比較分析法比率分析法因素分析法二、成本報表的具體分析1．全部產(chǎn)品成本計劃完成情況分析2．可比產(chǎn)品成本降低計劃完成情況分析（1）將對比年度實際完成情況與計劃數(shù)據(jù)相比較。（2）確定影響可比產(chǎn)品成本降低計劃完成情況的因素和各因素的影響程度。（一）產(chǎn)品生產(chǎn)成本表的分析1．主要產(chǎn)品單位成本計劃完成情況分析2．主要產(chǎn)品單位成本的成本項目分析（1）直接材料成本項目分析。（2）直接人工成本項目分析。（3）制造費用成本項目分析。（二）主要產(chǎn)品單位成本表的分析二、成本報表的具體分析（二）主要產(chǎn)品單位成本表的分析1．主要產(chǎn)品單位成本計劃完成情況分析二、成本報表的具體分析（二）主要產(chǎn)品單位成本表的分析（1）直接材料成本項目分析單位產(chǎn)品材料耗用量變動的影響=（實際單位產(chǎn)品材料耗用量－計劃單位產(chǎn)品材料耗用量）×材料計劃單價材料單價變動的影響=（材料實際單價－材料計劃單價）×實際單位產(chǎn)品材料耗用量（2）直接人工成本項目分析單位產(chǎn)品工時消耗量變動的影響=（實際單位產(chǎn)品工時消耗量－計劃單位產(chǎn)品工時消耗量）×計劃工資分配率工資分配率變動的影響=（實際工資分配率－計劃工資分配率）×實際單位產(chǎn)品工時消耗量（3）制造費用成本項目分析影響制造費用實際脫離計劃的因素主要是工時消耗量和制造費用分配率。2．主要產(chǎn)品單位成本的成本項目分析任務(wù)三成本報表數(shù)據(jù)可視化呈現(xiàn)與應(yīng)用一、可視化分析概述（一）創(chuàng)建可視化圖表工具的選擇常用的可視化軟件包括Excel、PowerBI、Python等。在創(chuàng)建可視化圖表時，我們需要選擇合適的圖表類型，調(diào)整圖表的樣式和布局，并添加適當(dāng)?shù)臉?biāo)簽和注釋。此外，我們還需要考慮圖表的可讀性和易用性，以確保使用者可以清楚地理解并使用可視化圖表，以便后續(xù)的可視化分析。本任務(wù)將使用PowerBI可視化軟件進行成本報表分析及可視化。一、可視化分析概述（二）數(shù)據(jù)可視化流程PowerBI的應(yīng)用步驟二、產(chǎn)品成本數(shù)據(jù)可視化應(yīng)用第一步，鏈接Excel文件第二步，創(chuàng)建可視化圖表二、產(chǎn)品成本數(shù)據(jù)可視化應(yīng)用第三步，解讀可視化結(jié)果

可視化結(jié)果可以反映各會計期間產(chǎn)品生產(chǎn)費用的支出情況和構(gòu)成情況。從2022年和2023年產(chǎn)品成本費用占比餅圖可知，各成本項目所占比重變化不大。其中直接材料費用是產(chǎn)品成本中占比最大的成本費用，2023年直接材料費用與制造費用相較于上一年度有小幅度的上漲，而直接人工費用與上一年度基本持平，其他費用則呈下降趨勢。材料耗用量增加和材料單價上漲兩種因素都會導(dǎo)致直接材料費用增加，而工時消耗量增加或制造費用分配率提高則是影響制造費用上漲的主要因素。三、制造費用明細數(shù)據(jù)可視化應(yīng)用第一步，鏈接Excel文件第二步，創(chuàng)建可視化圖表三、制造費用明細數(shù)據(jù)可視化應(yīng)用

可視化結(jié)果可以反映各會計期間企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中實際費用的支出情況。從制造費用明細對比簇狀條形圖可知，相較于其他制造費用的變化幅度，折舊費的變化幅度最大。折舊費的大幅度下降可能意味著機器設(shè)備的使用效率在提高，成本在下降；也可能意味著企業(yè)基于新的信息或技術(shù)，對資