會計經驗：營改增后費用怎樣報銷報銷費用的幾個要點

營改增后費用怎樣報銷報銷費用的幾個要點營改增后日常發(fā)生的各種費用怎樣才能正常報銷？感覺財務部總是在故意刁難，一會兒說取得的票據(jù)不符合要求，一會兒說報銷單填寫不符合要求，各種理由讓大家花大量的時間在費用報銷上。為解決小伙伴們關于費用報銷的困難，今天小編就給大家說道說道～～報銷費用的幾個要點：

1

票據(jù)與實際業(yè)務吻合

這是費用報銷中最基本的常識知識，比如：你去采購一批物料，按理應該取得商品購銷發(fā)票，但最后到財務報銷時你使用的是接受服務的發(fā)票，這樣牛頭不對馬嘴，自然不允許報銷。

有的小供應商沒有發(fā)票怎么辦？稅務局不會認的，買東西前記得問有沒有發(fā)票，沒發(fā)票就換一家吧。

2

附件能有力支撐費用發(fā)生的真實性

附件與報銷單之間應具有較強的邏輯性和關連性，比如：報銷物料采購款，后面的送貨單僅寫了物料一批和總金額，沒有寫明物料的用途、送貨人和收貨人也無簽字，財務人員在審核報銷單時根據(jù)這些現(xiàn)有的單據(jù)并不能判斷這筆采購業(yè)務是否真實發(fā)生、有無存在舞弊的風險。

3

取得的發(fā)票類別符合稅法要求

關于取得發(fā)票類別要求，在公眾號2016年5月發(fā)布的《業(yè)務部門一定要注意了：2016年5月營改增后報銷票據(jù)要求》、及2016年6月發(fā)布的《營改增后物業(yè)公司報銷票據(jù)種類要求（具體到各項費用），收藏起來出去辦事用得著，沒有財務也不怕》中有詳細的解讀。

在這里再給大家總結一下：水電費、各類外包服務費、印刷費、辦公費、物料采購費用等可以使用專票報銷，但吃飯的發(fā)票、員工交通費用發(fā)票、會所、KTV、酒吧、業(yè)務招待饋贈禮品、為員工福利發(fā)生的發(fā)票等使用普票報銷即可。

4

涉及專票報銷盡可能價稅分離填寫

報銷過程中涉及到專票報銷的，在填寫報銷單時將專票上的不含稅價和稅金分成兩行填寫，這樣方便財務后期的帳務處理。

當然，這點也是根據(jù)自己公司財務的要求靈活確定的，如果你主動做到了這點，你會顯得比較高大上。

另外，再提示一點，取得專票報銷的一定要在發(fā)票開具的180天內報銷，如果超過180天報銷，財務人員只能無情的告訴你，票據(jù)上顯示的稅金要你自己掏腰包了。

5

附件中文件表單符合內部管理流程

這點要求至關重要，很多費用的報銷會牽扯到公司內部幾個部門的專業(yè)意見，報銷事項在發(fā)生前應取得這些內部通過的審批意見。

比如：某項目發(fā)生土建改造，施工前肯定會對這個工程進行評估，評估通過才能進行施工及后期的費用報銷，那么在報銷時就需要附上該方案評估通過的文件，這樣財務人員審核時看到該工程的評估是符合公司內部管理要求的，就可以放心的審核通過了。

當然，這點要求是基于公司內部管控延伸出來的，不同公司要求的標準會不一樣，一般來說越是管理規(guī)范的公司，在這方面的要求會越嚴苛。

6

三流一致：資金流、貨物流、票據(jù)流

三流一致，指供貨方、發(fā)票方、收款方三者必須保持一致。

即：提供發(fā)票和收款的商家必須和提供貨物的商家一致。

如：A公司在B公司采購一批物資（供貨方），發(fā)票的提供者只能是B公司，B公司不能去找其他商家發(fā)票提供給A公司（發(fā)票方），A公司在支付款項時只能將貨款支付給B公司，不能支付給其他商家（收款方）鑒于以上三流一致的要求，在和供方的結算過程中必須要求供方提供自己的發(fā)票及銀行帳號，如果還在延用以前營業(yè)稅下的委托收款說明書的，現(xiàn)在不能再繼續(xù)使用了，否則可能會遇到稅務局上門找麻煩喲。

小編寄語：會計學是一個細節(jié)致命的學科，以前總是覺得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達到學習要求的。因為它是一門技術很強的課